Влияет ли дарение квартиры сыном на социальную доплату к пенсии до прожиточного минимума

Входит ли подаренная квартира в расчёт федеральной социальной доплаты к пенсии

Ключевой вопрос — что именно учитывается при исчислении доплаты, которая доводит вашу пенсию до прожиточного минимума пенсионера. Доплата считается не из «имущества», а строго из перечня денежных выплат, закреплённого в законе.

1. При подсчете общей суммы материального обеспечения пенсионера учитываются суммы следующих денежных выплат, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации и законодательством субъектов Российской Федерации: 1) пенсий, в том числе сумма полагающейся страховой пенсии по старости с учетом фиксированной выплаты к страховой пенсии, повышений фиксированной выплаты к страховой пенсии, установленной в соответствии с Федеральным законом от 28 декабря 2013 года № 400-ФЗ "О страховых пенсиях" (за исключением надбавки на уход к страховой пенсии в соответствии с частью 2 1 статьи 17 Федерального закона от 28 декабря 2013 года № 400-ФЗ "О страховых пенсиях", а также надбавки на уход к пенсии по государственному пенсионному обеспечению в соответствии со статьей 18 1 Федерального закона от 15 декабря 2001 года № 166-ФЗ "О государственном пенсионном обеспечении в Российской Федерации"), и накопительной пенсии, установленной в соответствии с Федеральным законом от 28 декабря 2013 года № 424-ФЗ "О накопительной пенсии", в случае отказа пенсионера от получения указанных пенсий; (В редакции Федерального закона от 29.10.2024 № 367-ФЗ) 1 1 ) срочной пенсионной выплаты; (Дополнение пунктом - Федеральный закон от 19.12.2016 № 453-ФЗ) 2) дополнительного материального (социального) обеспечения; 3) ежемесячной денежной выплаты (включая стоимость набора социальных услуг);
   — ч. 2 ст. 12.1 ФЗ № 178-ФЗ

Эта норма перечисляет закрытый перечень того, что складывается в «общую сумму материального обеспечения»: пенсии, дополнительное материальное (социальное) обеспечение, ежемесячная денежная выплата (включая стоимость набора социальных услуг), иные меры соцподдержки, установленные регионом в денежном выражении (кроме единовременных). Квартира, полученная в дар, — это имущество, а не денежная выплата, поэтому в этот перечень она принципиально не входит.

1. При подсчете общей суммы материального обеспечения пенсионера не учитываются меры социальной поддержки, предоставляемые ему в соответствии с законодательством Российской Федерации и законодательством субъектов Российской Федерации в натуральной форме, за исключением денежных эквивалентов мер социальной поддержки по оплате пользования телефоном, по оплате жилых помещений и коммунальных услуг, по оплате проезда на всех видах пассажирского транспорта (городского, пригородного и междугородного), а также денежных компенсаций расходов по оплате указанных услуг. 4. Федеральная социальная доплата к пенсии устанавливается пенсионеру территориальными органами Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации в случае, если общая сумма его материального обеспечения, определенная в соответствии с частями 2 и 3 настоящей статьи, не достигает величины прожиточного минимума пенсионера, установленной в соответствии с пунктом 3 статьи 4 Федерального закона "О прожиточном минимуме в Российской Федерации" в субъекте Российской Федерации по месту его жительства или месту его пребывания, не превышающей величину прожиточного минимума пенсионера в целом по Российской Федерации. Федеральная социальная доплата к пенсии устанавливается в таком размере, чтобы указанная общая сумма его материального обеспечения с учетом данной доплаты достигла величины прожиточного минимума пенсионера, установленной в субъекте Российской Федерации.
   — ч. 3 ст. 12.1 ФЗ № 178-ФЗ

Более того, даже меры социальной поддержки в натуральной форме прямо исключены из расчёта, за редкими исключениями (денежные эквиваленты льгот по оплате телефона, жилья, ЖКУ, проезда). Имущество, полученное безвозмездно от сына, — тем более не «доход» для целей этой статьи: сам факт нахождения в вашей собственности квартиры не уменьшает и не отменяет доплату.

Вывод: получение квартиры в дар не является основанием ни для уменьшения, ни для отмены, ни для приостановления социальной доплаты к пенсии. Проживание или непроживание в этой квартире на данный расчёт также не влияет — значение имеет только размер денежных выплат, перечисленных в ч. 2 ст. 12.1 ФЗ № 178-ФЗ.

Влияет ли подаренная квартира на саму пенсию и есть ли обязанность извещать СФР

Получение в дар недвижимости не относится к обстоятельствам, влекущим изменение размера или прекращение выплаты пенсии. Пенсионер обязан сообщать в орган пенсионного обеспечения лишь о тех изменениях, которые прямо названы в законе.

1. Пенсионер обязан извещать орган, осуществляющий пенсионное обеспечение, о наступлении обстоятельств, влекущих за собой изменение размера страховой пенсии, фиксированной выплаты к страховой пенсии и размера повышения фиксированной выплаты к страховой пенсии или прекращение (продление) их выплаты, в том числе об изменении места жительства, не позднее следующего рабочего дня после наступления соответствующих обстоятельств. Статья 26 1 . Особенности выплаты страховой пенсии пенсионерам, осуществлявшим по состоянию на 31 декабря 2024 года работу и (или) иную деятельность (Наименование в редакции Федерального закона от 08.07.2024 № 173-ФЗ ) 1.
   — ч. 5 ст. 26 ФЗ № 400-ФЗ

Обязанность извещать касается обстоятельств, влекущих изменение размера страховой пенсии, фиксированной выплаты и её повышений, а также изменение места жительства. Приобретение квартиры в собственность по договору дарения к таким обстоятельствам не относится: пенсия по старости и социальная доплата назначаются и выплачиваются независимо от наличия в собственности недвижимости, в отличие от, например, субсидии на оплату ЖКУ или статуса малоимущей семьи (где имущество учитывается).

Единственное, что формально может иметь значение, — смена регистрации по месту жительства (если вы пропишетесь в подаренной квартире): федеральная социальная доплата привязана к величине прожиточного минимума пенсионера именно того субъекта РФ, где вы зарегистрированы (ч. 4 ст. 12.1 ФЗ № 178-ФЗ). Но и тогда доплата не «снимается», а пересчитывается новым органом по месту жительства.

Вывод: сам по себе договор дарения квартиры не обязывает вас уведомлять СФР и не влечёт изменения ни пенсии, ни доплаты. Уведомить нужно только при фактической смене регистрации/места жительства — и это повлечёт лишь пересчёт доплаты по новому месту, а не её отмену.

Налоговые последствия дарения: НДФЛ и налог на имущество

Дарение квартиры сыном матери для НДФЛ — это безвозмездное получение дохода, но от налога оно освобождено, поскольку сын и мать — члены семьи и близкие родственники. Соответствующее правило установлено п. 18.1 ст. 217 НК РФ: доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с семейным законодательством (родители и дети относятся к близким родственникам). В этом случае ни налог, ни подача декларации 3-НДФЛ не требуются.

Что касается налога на имущество физических лиц: пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, имеют право на налоговую льготу в отношении жилого дома, квартиры, комнаты и иных объектов, перечисленных в п. 4 ст. 407 НК РФ (льгота предоставляется в отношении одного объекта каждого вида по выбору налогоплательщика). То есть по подаренной квартире (при условии, что льгота не «занята» другим объектом того же вида) вы как пенсионер сможете не уплачивать налог на имущество.

Вывод: дарение квартиры сыном матери не влечёт уплаты НДФЛ и подачи декларации; как пенсионер вы имеете право на льготу по налогу на имущество в отношении одной квартиры. Дополнительных денежных обременений для пенсии и доплаты не возникает.

Оформление дарения и связанные с собственностью платежи

Дарение квартиры оформляется письменным договором с обязательной государственной регистрацией перехода права собственности. Передача в собственность недвижимого имущества подлежит регистрации в ЕГРН, и до её осуществления право собственности к вам не переходит.

1. Обещание безвозмездно передать кому-либо вещь или имущественное право либо освободить кого-либо от имущественной обязанности (обещание дарения) признается договором дарения и связывает обещавшего, если обещание сделано в надлежащей форме (пункт 2 статьи 574) и содержит ясно выраженное намерение совершить в будущем безвозмездную передачу вещи или права конкретному лицу либо освободить его от имущественной обязанности. Обещание подарить все свое имущество или часть всего своего имущества без указания на конкретный предмет дарения в виде вещи, права или освобождения от обязанности ничтожно. 3. Договор, предусматривающий передачу дара одаряемому после смерти дарителя, ничтожен. К такого рода дарению применяются правила гражданского законодательства о наследовании. Статья 573. Отказ одаряемого принять дар 1. Одаряемый вправе в любое время до передачи ему дара от него отказаться. В этом случае договор дарения считается расторгнутым. 2. Если договор дарения заключен в письменной форме, отказ от дара должен быть совершен также в письменной форме. В случае, когда договор дарения зарегистрирован (пункт 3 статьи 574), отказ от принятия дара также подлежит государственной регистрации. 3. Если договор дарения был заключен в письменной форме, даритель вправе требовать от одаряемого возмещения реального ущерба, причиненного отказом принять дар. Статья 574. Форма договора дарения 1.
   — п. 2 ст. 572 ГК РФ

Договор дарения, предусматривающий передачу недвижимости после смерти дарителя, ничтожен — для передачи имущества на случай смерти существует завещание, а не дарение. Поэтому при «дарении через дарственную» передача оформляется и регистрируется при жизни сына-дарителя.

После регистрации права собственности у вас как у нового собственника возникнет ряд платежей, не влияющих на пенсию, но имеющих денежное значение: бремя содержания жилья — плата за ЖКУ и взносы на капремонт (ст. 153, ст. 154, ст. 169 ЖК РФ), которые обязан нести собственник помещения, даже если он в нём не проживает. Одновременно, если в квартире никто не зарегистрирован и не проживает, применяется возможный перерасчёт отдельных коммунальных услуг за временное отсутствие (по Правилам № 354). Эти расходы — ваши затраты как собственника, но они не уменьшают и не отменяют социальную доплату к пенсии, поскольку не являются «доходом» по смыслу ст. 12.1 ФЗ № 178-ФЗ.

Вывод: дарение оформляется письменным договором с регистрацией перехода права в ЕГРН при жизни дарителя. Как собственник вы будете нести расходы на ЖКУ и капремонт независимо от факта проживания, но на пенсию и на доплату это не влияет.

Развилка: федеральная vs региональная доплата, и что делать, если доплату всё же снимут

Развилка по виду доплаты. Если ваша доплата — федеральная (её выплачивает Социальный фонд России), действует описанный выше порядок по ст. 12.1 ФЗ № 178-ФЗ: имущество не учитывается, доплата сохраняется. Если же доплата региональная (её назначает орган соцзащиты субъекта РФ, а выплачивает СФР или орган соцзащиты), нужно смотреть региональное положение о региональной социальной доплате: федеральный закон тоже определяет «общую сумму материального обеспечения» через ч. 2 и ч. 3 ст. 12.1 ФЗ № 178-ФЗ, и регионы не вправе включать в неё стоимость имущества, полученного в дар. Поэтому и для региональной доплаты подаренная квартира доходом не считается.

Развилка: если доплату всё же приостановили или сняли. Такое решение органа (СФР или соцзащиты) будет нарушением закона, и его можно оспорить: сначала — жалоба в вышестоящий орган (управление СФР по субъекту, региональное министерство/департамент соцзащиты), затем — административный иск в суд по месту нахождения органа. Требование о признании решения об отмене доплаты незаконным рассматривается по гл. 22 КАС РФ (оспаривание решений, действий органов, наделённых публичными полномочиями), срок на обращение в суд — в пределах трёх месяцев с момента, когда вы узнали о нарушении права.

Вывод: независимо от того, федеральная у вас доплата или региональная, подаренная квартира не включается в расчёт и основанием для её снятия служить не может. Если орган всё же снимет доплату — решение подлежит обжалованию в вышестоящий орган и в суд.