Влияние перехода на самозанятость на детские пособия в многодетной семье

Влияние регистрации самозанятым на получение пособий и налоговые вопросы для многодетной матери в декрете

Анализ вашей ситуации

Вы планируете легализовать репетиторскую деятельность, будучи в отпуске по уходу за ребенком и получая региональные пособия как многодетная мать. Ключевые вопросы — сохранение пособий и налоговые последствия.

Применимые правовые нормы

1. Учет дохода от самозанятости для пособий по нуждаемости

С 1 января 2024 года действует правило: доход от самозанятости учитывается при расчете среднедушевого дохода семьи для признания малоимущими за исключением случаев, когда такой доход не превышает установленный законодательством предельный размер для применения специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" (НПД).

"При расчете среднедушевого дохода семьи и дохода одиноко проживающего гражданина для признания их малоимущими и оказания им государственной социальной помощи учитываются доходы, полученные в денежной и натуральной форме, в том числе: - доходы от трудовой деятельности, включая доходы от самозанятости, за исключением доходов, полученных в рамках специального налогового режима "Налог на профессиональный доход", если такие доходы не превышают установленный законодательством Российской Федерации предельный размер дохода для применения данного налогового режима" (Источник: Федеральный закон от 24.07.2023 N 342-ФЗ, статья 1, пункт 1, подпункт "а").

Это означает, что если ваш годовой доход от репетиторства не превышает предельную величину для самозанятых (на 2024 год — 2,4 млн рублей), он не должен учитываться при расчете среднедушевого дохода для получения пособий, условием которых является нуждаемость (например, ежемесячное пособие на ребенка, назначаемое при низком доходе).

2. Обязанность уведомления органов социальной защиты

Закон прямо обязывает вас сообщить о начале деятельности.

"Граждане обязаны сообщать в органы социальной защиты населения о начале осуществления деятельности в качестве самозанятого и о получении доходов от такой деятельности в течение 10 дней с даты начала деятельности или получения дохода, если это влияет на право получения государственной социальной помощи." (Источник: Федеральный закон от 24.07.2023 N 342-ФЗ, статья 1, пункт 3, подпункт "б").

Аналогичная обязанность закреплена для получателей любых пособий:

"Получатели государственных пособий обязаны своевременно извещать органы, назначающие государственные пособия гражданам, имеющим детей, о наступлении обстоятельств, влекущих изменение размеров государственных пособий гражданам, имеющим детей, или прекращение их выплаты." (Источник: Федеральный закон от 19.05.1995 N 81-ФЗ, статья 18).

3. Влияние на выплаты, не связанные с нуждаемостью

Часть выплат для многодетных семей устанавливается региональным законодательством и может не зависеть от уровня дохода (например, компенсация за школьную форму, проезд и т.д.).

"Органы государственной власти субъектов Российской Федерации в соответствии с законами субъектов Российской Федерации могут увеличивать установленные настоящим Федеральным законом размеры государственных пособий и (или) устанавливать иные виды пособий за счет средств бюджетов субъектов Российской Федерации." (Источник: Федеральный закон от 19.05.1995 N 81-ФЗ, статья 17.3).

По таким выплатам необходимо проверять условия их назначения в конкретных нормативных актах вашего региона. Наличие дохода от самозанятости может не являться основанием для их отмены, если они не носят характер помощи малоимущим.

4. Налоговые льготы для самозанятых

Специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" (НПД) для самозанятых не предусматривает специальных льгот или вычетов в зависимости от наличия детей. Налог уплачивается по установленным ставкам (4% или 6%) с полученного дохода.

Однако для репетиторов существует важная налоговая льгота:

"Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: ... 70) доходы в виде выплат (вознаграждений), полученных физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, за оказание им следующих услуг для личных, домашних и (или) иных подобных нужд: ... по репетиторству; ... Положения настоящего пункта распространяются на физических лиц, уведомивших налоговый орган в соответствии с пунктом 7.3 статьи 83 настоящего Кодекса и не привлекающих наемных работников для оказания указанных в настоящем пункте услуг" (Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 217, пункт 70).

Это означает, что вы как репетитор можете вообще не платить налог с этого дохода (ни НДФЛ, ни НПД), если своевременно уведомите налоговый орган о начале такой деятельности и не будете привлекать наемных работников. В этом случае вам не нужно регистрироваться как самозанятая для целей налогообложения. Данный доход также не будет учитываться как доход от самозанятости для целей социальных пособий.

Выводы и конкретные рекомендации

1. Проверьте условия ваших пособий. Определите, какие именно выплаты вы получаете: федеральные (например, пособие по уходу за ребенком) и региональные (пособия на детей, выплаты многодетным). Для каждого пособия узнайте, зависит ли его назначение от среднедушевого дохода семьи (признания семьи малоимущей).
2. Выберите оптимальный способ легализации. Учитывая, что репетиторство входит в перечень услуг, доход от которых освобождается от налогообложения (ст. 217 НК РФ), вам, возможно, выгоднее не регистрироваться как самозанятая, а просто уведомить налоговый орган о начале деятельности по репетиторству. В этом случае:
   • Вы не будете платить налоги с этого дохода.
   • Этот доход, скорее всего, не будет учитываться как доход от самозанятости при расчете пособий по нуждаемости.
   • Вы будете действовать полностью легально.
3. Обязательно уведомите органы соцзащиты. Независимо от выбранного варианта (самозанятость или уведомление о репетиторстве), если ваш новый доход может повлиять на право получения пособий, вы обязаны сообщить об этом в орган, назначивший пособия, в течение 10 дней. Несоблюдение этого срока может привести к перерасчету пособий и необходимости вернуть излишне полученные суммы.
4. Изучите региональное законодательство. Обратитесь в отдел социальной защиты населения по месту жительства или на официальный портал госуслуг вашего региона, чтобы детально ознакомиться с условиями назначения получаемых вами региональных выплат для многодетных семей.
5. Право на работу в декрете сохранено. Ваше право на ежемесячное пособие по уходу за ребенком не прекратится из-за начала работы или иной деятельности.
6. Рекомендация. Учитывая нюансы взаимодействия налогового и социального законодательства, для принятия окончательного решения и корректного оформления всех уведомлений рекомендуется получить консультацию адвоката, специализирующегося на социальном праве и праве самозанятых.