Вопрос о подозрительном требовании уплаты налога с инвестиционного дохода и возможном мошенничестве

Требование об уплате налога для получения денежного перевода от неизвестного лица — признаки мошенничества

Проанализировав вашу ситуацию, можно с высокой долей уверенности утверждать, что это классическая мошенническая схема. Требования "финансового консультанта" не имеют ничего общего с действующим налоговым законодательством и направлены исключительно на хищение ваших денег.

1. Анализ ситуации и применяемые нормы налогового права

Основной принцип уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ) в России заключается в следующем: если доход выплачивается организацией или индивидуальным предпринимателем (налоговым агентом), то именно на них лежит обязанность исчислить, удержать налог из выплачиваемой суммы и перечислить его в бюджет.

"Налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему Российской Федерации." (Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 24, пункт 1)

"Налоговые агенты обязаны правильно и своевременно исчислять, удерживать из денежных средств, выплачиваемых налогоплательщикам, и перечислять налоги в бюджетную систему Российской Федерации." (Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 24, пункт 3, подпункт 1)

Это означает, что если какая-либо организация или человек (выступающий как налоговый агент) обязан вам выплатить 45 000 рублей, то из этой суммы он сам должен удержать 13% (5 850 рублей), а вам перечислить "чистыми" 39 150 рублей. Требовать от вас самостоятельного перевода налога на какие-либо счета — прямое нарушение этой обязанности.

"Обязанность по уплате налога считается исполненной... со дня удержания налоговым агентом сумм налога, если обязанность по исчислению и удержанию налога из денежных средств налогоплательщика возложена в соответствии с настоящим Кодексом на налогового агента." (Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 45, пункт 6, подпункт 6)

Самостоятельно исчислять и уплачивать НДФЛ физические лица обязаны только в особых случаях, прямо перечисленных в законе (например, доход от продажи имущества, доход от источников за рубежом, доходы от деятельности ИП и частной практики).

"Исчисление и уплату налога... производят следующие категории налогоплательщиков: физические лица — исходя из сумм вознаграждений, полученных от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами..." (Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 228, пункт 1)

В вашем случае лицо, называющее себя финансовым консультантом, изначально позиционирует себя как источник выплаты, следовательно, именно оно должно выступить налоговым агентом. Угроза не перевести деньги в случае неуплаты вами налога — юридически ничтожна и является лишь элементом давления.

2. Квалификация действий отправителя сообщения

Действия "финансового консультанта" содержат все признаки состава преступления, предусмотренного статьей 159 УК РФ (Мошенничество).

"Мошенничество, то есть хищение чужого имущества или приобретение права на чужое имущество путем обмана или злоупотребления доверием..." (Источник: Уголовный кодекс РФ, статья 159, пункт 1)

Обман в данном случае заключается в сообщении заведомо ложных сведений о нормах налогового законодательства, создании мифа о "новых правилах" и "усиленном контроле". Ссылки на некие "комментарии к статьям", "подзаконные акты" и "внутренние правила" являются вымышленными, чтобы придать видимость законности своим требованиям.

"Обман как способ совершения хищения... может состоять в сознательном сообщении заведомо ложных, не соответствующих действительности сведений... Сообщаемые при мошенничестве ложные сведения... могут относиться... к юридическим фактам и событиям..." (Источник: Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 30.11.2017 N 48, пункт 2)

Если в сообщении содержатся угрозы судебным преследованием, блокировкой или иными негативными последствиями за отказ от уплаты, такие действия также могут быть квалифицированы как вымогательство (статья 163 УК РФ).

"Вымогательство, то есть требование передачи чужого имущества... под угрозой... распространения сведений, которые могут причинить существенный вред правам или законным интересам потерпевшего..." (Источник: Уголовный кодекс РФ, статья 163, пункт 1)

"Вымогательство является оконченным преступлением с момента, когда предъявленное требование, соединенное с... угрозой, доведено до сведения потерпевшего." (Источник: Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 17.12.2015 N 56, пункт 7)

3. Выводы и рекомендации

1. Это мошенничество. Описанная схема является распространенным способом хищения денежных средств. Не существует "усиленных мер контроля", требующих от вас предварительной уплаты налога третьему лицу для получения перевода. Налоговые органы никогда не действуют через случайных "консультантов" в мессенджерах и не требуют перевода денег на частные счета для "разблокировки" выплат.

2. Не вступайте в диалог и не переводите деньги. Любая коммуникация с мошенниками, тем более перевод даже небольшой суммы (5850 руб.), лишь подтвердит для них, что вы — потенциальная жертва, и может повлечь новые требования под другими предлогами.

3. Зафиксируйте доказательства. Сохраните все полученные сообщения (скриншоты с датами и номерами), данные об отправителе, реквизиты для перевода.

4. Обратитесь в правоохранительные органы. Необходимо подать заявление о мошенничестве в полицию (отдел по борьбе с экономическими преступлениями или ваш районный отдел) или напрямую в Следственный комитет РФ. Предоставьте им все собранные доказательства. В заявлении укажите, что вам поступило требование о передаче денег под ложным предлогом уплаты налогов, что подпадает под признаки состава преступления, предусмотренного статьей 159 УК РФ.

5. Проигнорируйте угрозы. Угрозы судом или иными санкциями со стороны мошенников не имеют под собой оснований. Ответственность за уклонение от уплаты налогов (статья 198 УК РФ) возникает только при неисполнении обязанностей перед государственным бюджетом в крупном размере, а не перед какими-либо частными лицами.

Резюме: Вы столкнулись с мошенничеством. Налоговое законодательство не обязывает вас предварительно оплачивать налог для получения денежного перевода от контрагента. Все обязанности по удержанию и перечислению НДФЛ лежат на источнике выплаты (налоговом агенте). Никаких платежей совершать не следует. Рекомендуется прекратить контакт и обратиться с заявлением в полицию.