Ситуация заключается в намерении инвалида 3 группы, проживающего в Московской области, зарегистрироваться в качестве плательщика налога на профессиональный доход (самозанятого). Основной правовой вопрос сводится к тому, как изменение статуса (переход в категорию самозанятых) повлияет на два вида регулярных денежных выплат: страховую пенсию по инвалидности и региональную социальную доплату к ней, установленную в Московской области.
Юридически значимым обстоятельством является то, что самозанятость — это особая форма экономической деятельности, которая предполагает получение дохода. В связи с этим возникает необходимость квалифицировать самозанятого как «работающее» или «неработающее» лицо для целей пенсионного обеспечения. Для страховой пенсии по инвалидности факт выполнения оплачиваемой работы влияет на индексацию пенсии, а для региональной доплаты — на само право ее получения, поскольку такая доплата, как правило, устанавливается только неработающим пенсионерам, чей доход ниже прожиточного минимума.
Таким образом, затронуты правоотношения:
- Пенсионные — в части порядка выплаты и корректировки размера страховой пенсии по инвалидности;
- Социального обеспечения — в части права на получение региональной социальной доплаты к пенсии;
- Налоговые — в части легализации деятельности в качестве самозанятого и уплаты налога на профессиональный доход.
Ключевое противоречие, которое нужно разрешить, состоит в следующем: с одной стороны, самозанятые не обязаны уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и не признаются застрахованными лицами по смыслу законодательства об обязательном пенсионном страховании, если они не делают взносы добровольно. С другой стороны, самозанятый является экономически активным гражданином, получает доход от своей деятельности, что может быть расценено как работа для целей установления социальных доплат. Поэтому необходимо определить, приравнивается ли статус самозанятого к статусу работающего для двух разных целей расчета выплат.
Центральный вопрос — приравнивается ли самозанятость к трудовой или иной деятельности, влияющей на пенсионные выплаты. Согласно ст. 9 Федерального закона «О страховых пенсиях», страховая пенсия по инвалидности устанавливается независимо от продолжения инвалидом трудовой и (или) иной деятельности. Это означает, что сам по себе факт регистрации гражданина в качестве самозанятого не может служить основанием для прекращения выплаты страховой пенсии по инвалидности — право на неё сохраняется.
Статья 9. Условия назначения страховой пенсии по инвалидности
2. Страховая пенсия по инвалидности устанавливается ... независимо от ... продолжения инвалидом трудовой и (или) иной деятельности...
— Федеральный закон от 28.12.2013 № 400-ФЗ «О страховых пенсиях», ст. 9
Однако для региональных доплат и для индексации пенсии значение имеет именно статус «работающего» или «не работающего». В ст. 26.1 того же закона установлены особенности выплаты пенсии тем, кто осуществляет работу или иную деятельность, в период которой подлежит обязательному пенсионному страхованию. Самозанятые на налоге на профессиональный доход (НПД) освобождены от обязанности уплачивать страховые взносы в обязательном порядке — они уплачивают налог, но страховые взносы делают только добровольно. Если самозанятый не заключил договор добровольного страхования и не платит взносы, то периода обязательного пенсионного страхования не возникает, и он не считается застрахованным лицом в смысле ст. 26.1. Лишь в случае добровольной уплаты взносов он будет приравнен к «иной деятельности» с подлежанием страхованию. В вашей ситуации, если вы не уплачиваете взносы, ст. 26.1 не даёт оснований считать вас работающим для целей неначисления индексации. Цитата:
Статья 26.1 устанавливает особенности выплаты страховой пенсии пенсионерам, осуществлявшим работу и (или) иную деятельность, в период которой они подлежали обязательному пенсионному страхованию.
— Федеральный закон от 28.12.2013 № 400-ФЗ «О страховых пенсиях», ст. 26.1
Ключевой для ответа на вопрос о региональной доплате является ст. 12.1 Федерального закона «О государственной социальной помощи». Она устанавливает, что социальная доплата к пенсии (федеральная или региональная) полагается неработающим пенсионерам, а именно тем, кто не осуществляет работу и (или) иную деятельность, в период которой подлежит обязательному пенсионному страхованию. Здесь критерий тот же: подлежит ли самозанятый обязательному пенсионному страхованию. Если вы зарегистрированы как самозанятый, но не платите добровольные взносы в СФР, вы не подлежите обязательному пенсионному страхованию. Следовательно, вы не считаетесь лицом, осуществляющим такую деятельность, и вправе получать региональную доплату (при условии что общая сумма материального обеспечения ниже прожиточного минимума пенсионера в Московской области). Если же вы начнёте добровольно уплачивать страховые взносы, то формально будете приравнены к застрахованному лицу и доплата снимается. Применяя эту норму к вашим фактам:
Статья 12.1. Социальные доплаты к пенсии. 1. Общая сумма материального обеспечения пенсионера, проживающего на территории Российской Федерации, не осуществляющего работу и (или) иную деятельность, в период которой он подлежит обязательному пенсионному страхованию в соответствии с Федеральным законом от 15 декабря 2001 года N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации", пенсия (пенсии) которому установлена (установлены) в соответствии с законодательством Российской Федерации, не может быть меньше величины прожиточного минимума пенсионера, установленной в соответствии с пунктом 3 статьи 4 Федерального закона "О прожиточном минимуме в Российской Федерации" в субъекте Российской Федерации.
— Федеральный закон от 17.07.1999 № 178-ФЗ «О государственной социальной помощи», ст. 12.1
Дополнительно ст. 11 закона «О страховых пенсиях» разъясняет, что включается в страховой стаж: периоды работы или иной деятельности, если за них уплачивались страховые взносы. Самозанятость на НПД по умолчанию не сопровождается уплатой взносов — они уплачиваются только при добровольном вступлении в правоотношения. Таким образом, при отсутствии добровольных взносов эта статья не относит самозанятость к деятельности, дающей страховой стаж, и, соответственно, самозанятый не признаётся работающим для целей социальных доплат. Цитата:
Статья 11. Периоды работы и (или) иной деятельности, включаемые в страховой стаж
- В страховой стаж включаются периоды работы и (или) иной деятельности, которые выполнялись на территории Российской Федерации лицами, указанными в части 1 статьи 4 настоящего Федерального закона, при условии, что за эти периоды начислялись или уплачивались страховые взносы в Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации.
— Федеральный закон от 28.12.2013 № 400-ФЗ «О страховых пенсиях», ст. 11
Вывод: регистрация в качестве самозанятого без добровольной уплаты страховых взносов не приравнивается к работе или иной деятельности, влекущей обязательное пенсионное страхование, поэтому пенсия по инвалидности выплачивается, а региональная доплата (если ваш доход ниже прожиточного минимума пенсионера в Московской области) должна сохраняться. Если же вы решите уплачивать взносы, статус изменится — вы станете считаться работающим и потеряете право на доплату.
Вы вправе зарегистрироваться как самозанятый и при этом сохранить страховую пенсию по инвалидности в полном объёме. Региональная социальная доплата к пенсии, установленная в Московской области, также сохранится, если вы не будете добровольно уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и ваш общий доход останется ниже прожиточного минимума пенсионера в регионе. Утрата доплаты произойдёт только в случае добровольного вступления в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию и уплаты взносов — тогда вы формально станете «работающим» для целей данной выплаты.
Рекомендуемые действия
- Зарегистрируйтесь в качестве плательщика налога на профессиональный доход через приложение «Мой налог» или уполномоченный банк, не заключая при этом договор о добровольном пенсионном страховании.
- Уведомите орган, выплачивающий региональную доплату (как правило, это отделение Социального фонда России по Московской области или орган социальной защиты, если доплата идёт из областного бюджета), о регистрации в качестве самозанятого и подтвердите, что не уплачиваете добровольные страховые взносы — это снимет риск ошибочного приостановления доплаты.
- Ежемесячно контролируйте общую сумму своего материального обеспечения (пенсия + доплата + возможные иные выплаты) — она не должна превышать величину прожиточного минимума пенсионера в Московской области; при превышении доплата будет пересчитана вплоть до полной отмены.
- Сохраняйте документы, подтверждающие отсутствие добровольной уплаты взносов (справки из приложения «Мой налог», выписки из лицевого счёта в СФР об отсутствии поступлений добровольных взносов).
- При возникновении спорной ситуации, когда доплата прекращена, а вы взносы не уплачивали, незамедлительно направьте письменное заявление в СФР с требованием восстановить выплату и обратитесь к адвокату для защиты прав, если в досудебном порядке вопрос не решается.
Куда обращаться и порядок действий
Первичное обращение — в клиентскую службу Социального фонда России по месту жительства или в МФЦ. Потребуется письменно сообщить о регистрации в качестве самозанятого, приложить справку о постановке на учёт в налоговом органе и заявление об отсутствии добровольных взносов. Если региональная доплата выплачивается через органы социальной защиты Московской области (например, для получателей пенсии по инвалидности, чья пенсия ниже прожиточного минимума), дополнительно потребуется обратиться в территориальное подразделение соцзащиты.
Документы и доказательства
Сохраняйте и при необходимости предоставляйте: копию паспорта, справку об инвалидности, справку о регистрации в качестве плательщика НПД (из приложения «Мой налог»), выписку из индивидуального лицевого счёта застрахованного лица (можно получить через портал «Госуслуги») с отметкой об отсутствии периодов добровольной уплаты страховых взносов, а также расчёт общей суммы материального обеспечения за последние месяцы.
Сроки и риски
Прекращение региональной доплаты возможно только с 1-го числа месяца, следующего за тем, в котором вы начали добровольно уплачивать взносы, либо с момента, когда ваш совокупный доход превысил прожиточный минимум пенсионера. Ошибки в межведомственном обмене иногда приводят к автоматической приостановке доплаты — в этом случае срок восстановления выплаты при подтверждении отсутствия взносов составляет до одного месяца после подачи заявления. Основной риск связан с ошибочным снятием доплаты, поэтому рекомендуется сразу уведомить выплатной орган о своём статусе без добровольных взносов.
Когда нужен адвокат
Если после подачи уведомления и подтверждающих документов региональную доплату всё равно сняли, а досудебные обращения в СФР и органы соцзащиты не дали результата, необходимо обратиться к адвокату. Специалист поможет подготовить исковое заявление о признании незаконным решения о прекращении доплаты, взыскании недополученных сумм и, при необходимости, о компенсации морального вреда. Также помощь адвоката потребуется, если возникнет спор о фактическом наличии у вас статуса застрахованного лица вследствие добровольных взносов, которые вы не уплачивали.
