Может ли работодатель узнать о самозанятости, если я официально оформила её через приложение

Может ли работодатель узнать о вашей самозанятости через ФНС — составляет ли этот факт налоговую тайну

Сам факт применения спецналогового режима «НПД» прямо выведен законодателем из состава налоговой тайны. Общее правило — налоговую тайну составляют любые сведения о налогоплательщике, полученные налоговыми органами, за исключением перечисленных в ст. 102 НК РФ категорий.

Налоговую тайну составляют любые полученные налоговым органом, органами внутренних дел, следственными органами, органом государственного внебюджетного фонда и таможенным органом сведения о налогоплательщике, плательщике страховых взносов, за исключением сведений: (В редакции федеральных законов от 09.07.1999 № 154-ФЗ; от 02.01.2000 № 13-ФЗ; от 30.06.2003 № 86-ФЗ; от 28.12.2010 № 404-ФЗ; от 03.07.2016 № 243-ФЗ) 1) являющихся общедоступными, в том числе ставших таковыми с согласия их обладателя - налогоплательщика (плательщика страховых взносов). Такое согласие представляется по выбору налогоплательщика (плательщика страховых взносов) в отношении всех сведений или их части, полученных налоговым органом, по форме, формату и в порядке, утверждаемым федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов; (В редакции федеральных законов от 01.05.2016 № 134-ФЗ; от 03.07.2016 № 243-ФЗ) 2) об идентификационном номере налогоплательщика; (Подпункт 3 исключен - Федеральный закон от 09.07.1999 № 154-ФЗ) 3) о нарушениях законодательства о налогах и сборах (в том числе сумме задолженности при ее наличии) и мерах ответственности за эти нарушения;
— п. 1 ст. 102 НК РФ — состав налоговой тайны

Среди исключений — подпункт 7 пункта 1 статьи 102 НК РФ, который выводит из-под режима налоговой тайны сведения о применяемых налогоплательщиком специальных налоговых режимах:

о специальных налоговых режимах, применяемых налогоплательщиками, а также об участии налогоплательщика в консолидированной группе налогоплательщиков; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 30.09.2013 № 267-ФЗ) 8) предоставляемых органам местного самоуправления (органам государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя , органам публичной власти федеральной территории "Сириус" ) в целях осуществления контроля за полнотой и достоверностью информации, представленной плательщиками местных сборов, для расчета сборов, а также о суммах задолженности плательщиков местных сборов ; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 29.11.2014 № 382-ФЗ) (В редакции федеральных законов от 01.05.2016 № 134-ФЗ, от 11.06.2021 № 199-ФЗ, от 14.07.2022 № 263-ФЗ) 9) о среднесписочной численности работников организации за календарный год, предшествующий году размещения указанных сведений в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" в соответствии с пунктом 1 1 настоящей статьи; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 01.05.2016 № 134-ФЗ) 10) перечисленных организацией в календарном году, предшествующем году размещения указанных сведений в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" в соответствии с пунктом 1 1 настоящей статьи, в качестве единого налогового платежа суммах денежных средств с указанием их принадлежности, определенной в соответствии с пунктами 7 - 9 статьи 45 настоящего Кодекса ;
— подп. 7 п. 1 ст. 102 НК РФ

Разбор применения. Для вас это означает двойственный практический результат с одной стороны и важные последствия с другой:

• Ваш статус плательщика НПД не защищён режимом налоговой тайны — законодатель прямо отнёс сведения о применяемых спецрежимах к общедоступным по своей правовой природе данным. Это значит, работодатель (в отличие от сведений о ваших доходах) не сталкивается с абсолютным запретом на получение информации о том, что вы стоите на учёте как самозанятая.
• Однако это не означает, что сведения «светятся» автоматически для любого посетителя. Подпункт 7 исключает информацию о применении спецрежима из тайны, но не предписывает ФНС публиковать пофамильные реестры плательщиков НПД (публикация в форме открытых данных по п. 1¹ ст. 102 НК РФ, как видно из > 1 1 . Сведения об организации, указанные в подпункте 3 (в части сведений о суммах задолженности ), налоговых правонарушениях и мерах ответственности за их совершение) и в подпунктах 7, 9 - 11 пункта 1 настоящей статьи, размещаются в форме открытых данных на официальном сайте федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов, в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет", за исключением сведений об организации, составляющих государственную тайну. Сведения, подлежащие размещению, по запросам не представляются, за исключением случаев, предусмотренных федеральными законами. (В редакции федеральных законов от 03.07.2016 № 243-ФЗ, от 14.07.2022 № 263-ФЗ) Сроки и период размещения сведений, указанных в абзаце первом настоящего пункта, порядок их формирования и размещения утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. (Дополнение пунктом - Федеральный закон от 01.05.2016 № 134-ФЗ) 2. Налоговая тайна не подлежит разглашению налоговыми органами, органами внутренних дел, следственными органами, органами государственных внебюджетных фондов и таможенными органами, их должностными лицами и привлекаемыми специалистами, экспертами, за исключением случаев, предусмотренных федеральным законом. (В редакции федеральных законов от 09.07.1999 № 154-ФЗ; от 02.01.2000 № 13-ФЗ; от 30.06.2003 № 86-ФЗ;

— ст. 102 НК РФ (спецрежимы — открытые данные), п. 1, касается только организаций и по иным позициям — задолженности, налоговых правонарушениях).

• «Обычным» способом, без вашего согласия, налоговый орган по запросу работодателя такие сведения о физическом лице не представит — базовые сведения о налогоплательщике по-прежнему находятся под защитой как персональные данные. Реальным каналом, по которому работодатель мог бы «прозреть», является не официальный запрос в ФНС, а личные источники (вы сами выдаёте чек в «Мой налог» той организации/лицу, которым оказываете услуги, — при оплате с расчётного счёта ФНС сама сообщает заказчику, что выдержала статус самозанятого; либо работодатель видит поступления на вашу зарплатную карту / ваши посты в соцсетях).

Уверенный вывод: по умолчанию работа частного работодателя «прознать» факт вашей регистрации как самозанятой через налоговую тайну или публичные реестры ФНС не может — сведения о применяемом спецрежиме исключены из тайны, но публично не раскрываются и по запросу третьего лица не выдаются. Однако при выдаче чеков самому работодателю или при проведении расчётов через расчётный счёт заказчика ФНС уведомляет заказчика о вашем статусе самозанятой — это главный практический «канал утечки», целиком зависящий от того, кому вы оказываете услуги.

Является ли совмещение трудовой работы и самозанятости нарушением и обязаны ли вы уведомлять работодателя

Совмещение работы по трудовому договору и деятельности плательщика НПД само по себе не запрещено и не требует согласия или уведомления работодателя. Трудовой кодекс прямо закрепляет за работником право на дополнительную занятость в свободное время:

Работник имеет право заключать трудовые договоры о выполнении в свободное от основной работы время другой регулярной оплачиваемой работы у того же работодателя (внутреннее совместительство) и (или) у другого работодателя (внешнее совместительство). Особенности регулирования труда лиц, работающих по совместительству, определяются главой 44 настоящего Кодекса. (Дополнение статьей - Федеральный закон от 30.06.2006 № 90-ФЗ)
— ст. 60.1 ТК РФ

Запрещается требовать от работника выполнения работы, не обусловленной трудовым договором, за исключением случаев, предусмотренных настоящим Кодексом и иными федеральными законами
— ст. 60 ТК РФ

Разбор применения. Правовое значение этих норм для вашей ситуации:

• Нет обязанности уведомлять. ТК РФ не возлагает на работника обязанность сообщать работодателю или испрашивать его согласие на подработку (в том числе на регистрацию самозанятым). Запрет по ст. 60 ТК РФ обращён к работодателю — он не вправе требовать от вас выполнения работы, не обусловленной трудовым договором; он также не вправе требовать отчёта о том, чем вы занимаетесь вне рабочего времени.
• Оговорки здесь две. (1) В трудовом договоре или локальных актах может быть установлен запрет/особый порядок совмещения — тогда его нарушение само по себе может стать основанием для претензий (хотя увольнение за это — отдельный вопрос, см. блок о дискриминации). (2) Работодатель вправе требовать добросовестного исполнения именно вашей трудовой функции — если работа самозанятой ведётся в рабочее время, мешает основной работе или предполагает использование ресурсов/клиентской базы работодателя.
• Сама конструкция НПД предполагает деятельность, при ведении которой лицо «не имеет работодателя» по этой деятельности (> Профессиональный доход - доход физических лиц от деятельности, при ведении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам, а также доход от использования имущества. 8. Физические лица, применяющие специальный налоговый режим, освобождаются

— ч. 7 ст. 2 ФЗ от 27.11.2018 № 422-ФЗ) — это и есть легальный способ совмещения: по одной деятельности вы состоите в трудовых отношениях с нотариусом, по другой — выступаете самозанятым исполнителем.

Ключевая развилка: кому оказываются услуги:

• Если вы в статусе самозанятой оказываете услуги третьим лицам (не вашему работодателю) — совмещение законно и полностью «ваше личное дело».
• Если вы оказываете услуги самому работодателю (нотариусу) — это прямо запрещено, см. следующий блок.

Уверенный вывод: уведомлять работодателя о самозанятости вы не обязаны, и заниматься подработкой как самозанятая в свободное время — если услуги оказываются не вашему работодателю и деятельность не ведётся в рабочее время — ваше законное право. Исключения — прямое условие трудового договора/локального акта и оказание услуг самому работодателю.

Решающая развилка: оказываете ли вы услуги самому работодателю-нотариусу (запрет НПД) или третьим лицам

Если вы в статусе самозанятой оказываете услуги самому работодателю, это прямо запрещено ФЗ № 422-ФЗ. Доходы от оказания услуг по гражданско-правовому договору своему работодателю (и лицам, бывшим работодателями менее двух лет) не признаются объектом налогообложения НПД:

от оказания (выполнения) физическими лицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам при условии, что заказчиками услуг (работ) выступают работодатели указанных физических лиц или лица, бывшие их работодателями менее двух лет назад; 9) (Пункт утратил силу - Федеральный закон от 15.12.2019 № 428-ФЗ) 10) от уступки (переуступки) прав требований; 11) в натуральной форме; 12) от арбитражного управления, от деятельности медиатора, оценочной деятельности, деятельности нотариуса, занимающегося частной практикой, адвокатской деятельности. Статья 7. Порядок признания доходов 1. В целях настоящего Федерального закона датой получения доходов от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) признается дата получения соответствующих денежных средств или дата поступления таких денежных средств на счета налогоплательщика в банках , на его счет цифрового рубля либо по его поручению на счета третьих лиц, если иное не предусмотрено настоящей статьей. (В редакции Федерального закона от 19.12.2023 № 610-ФЗ) 2. При реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг, имущественных прав) на основании договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров с участием посредника в расчетах доход считается полученным налогоплательщиком в последний день месяца получения посредником денежных средств. 3.
— п. 8 ч. 2 ст. 6 ФЗ от 27.11.2018 № 422-ФЗ

Разбор применения. Профессиональный доход по законодательству — это доход от деятельности, при ведении которой лицо не имеет работодателя (> Профессиональный доход - доход физических лиц от деятельности, при ведении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам, а также доход от использования имущества. 8. Физические лица, применяющие специальный налоговый режим, освобождаются

— ч. 7 ст. 2 ФЗ от 27.11.2018 № 422-ФЗ). Оказывая платные услуги своему же работодателю через статус самозанятого, вы формально «имеете работодателя» по этой деятельности, поэтому такие отношения выведены из-под НПД. Практические последствия, если вы всё же оформите услуги своему нотариусу-работодателю как самозанятая:

• ФНС при проверке может признать такой доход подлежащим обложению НДФЛ (а не НПД), доначислить налог и пени;
• работодатель по такому договору не вправе учитывать эти расходы и может столкнуться с доначислениями (страховые взносы и пр.);
• велик риск переквалификации отношений в трудовые — заключение гражданско-правового договора, фактически регулирующего трудовые отношения, прямо не допускается:

Заключение гражданско-правовых договоров, фактически регулирующих трудовые отношения между работником и работодателем, не допускается. (Дополнение частью - Федеральный закон от 28.12.2013 № 421-ФЗ) (Статья в редакции Федерального закона от 30.06.2006 № 90-ФЗ)
— ст. 15 ТК РФ

Разбор применения. Вы — консультант нотариуса; если вы в статусе самозанятой выполняете для него те же по сути функции (консультирование по сделкам), что и по трудовому договору, есть все признаки по ст. 15 ТК РФ: оказание услуги лично, в интересах, под контролем и управлением работодателя — что даёт основания и работодателю, и проверяющим квалифицировать такие отношения как трудовые с последующей переквалификацией. Ст. 19.1 ТК РФ в этом случае действует в пользу гражданина (работа признаётся трудовой), но для статуса НПД это означает признание незаконным применения спецрежима к этим доходам.

Если же услуги в статусе самозанятой оказываются третьим лицам (клиентам, иным участникам сделок) и не совпадают по существу с вашей трудовой функцией консультанта, — совмещение законно, доход корректно облагается НПД, и работодателю незачем привлекать вас к ответу.

Уверенный вывод: услуги самому работодателю-нотариусу в статусе самозанятой — прямое нарушение ФЗ № 422-ФЗ с риском переквалификации в трудовые отношения и доначислений; услуги третьим лицам — полностью законны. Это главный фактор, от которого зависит законность вашей подработки (см. заданные уточняющие вопросы).

Защита вашей позиции: запрет дискриминации и нотариальная тайна

Даже если работодатель каким-то образом узнает о вашей самозанятости, сам по себе факт регистрации плательщиком НПД не может быть законным основанием для ухудшения вашего положения, увольнения или иных санкций (если вы не нарушаете запрет на услуги своему работодателю и не допускаете просрочки по основной работе). ТК РФ запрещает дискриминацию в сфере труда:

Никто не может быть ограничен в трудовых правах и свободах или получать какие-либо преимущества в зависимости от пола, расы, цвета кожи, национальности, языка, происхождения, имущественного, семейного, социального и должностного положения, возраста, места жительства, отношения к религии, убеждений, принадлежности или непринадлежности к общественным объединениям или каким-либо социальным группам, а также от других обстоятельств, не связанных с деловыми качествами работника
— ст. 3 ТК РФ

Разбор применения. Статус самозанятой не относится к «деловым качествам работника», влияющим на способность выполнять трудовую функцию консультанта по сделкам. Поэтому увольнение или понижение только «за то, что открыли самозанятость» образует дискриминацию с правом на восстановление, возмещение вреда и компенсацию морального вреда (ч. 3 ст. 3 ТК РФ). Ограничение допустимо лишь там, где самозанятая деятельность объективно нарушает требования к работе у нотариуса — прежде всего нотариальную тайну.

Нотариус обязан хранить в тайне сведения, которые стали ему известны в связи с осуществлением его профессиональной деятельности
— ст. 16 Основ законодательства РФ о нотариате

Разбор применения. Как консультант по сделкам вы в рамках работы получаете сведения о клиентах и нотариальных действиях. Если в рамках самозанятой подработки вы используете или передаёте третьим лицам сведения, ставшие известными в связи с нотариальной деятельностью (данные клиентов, условия сделок, документы), — это нарушение обязанности нотариуса (и оказывающих ему содействие лиц) хранить в тайне такие сведения, с риском дисциплинарной, гражданской и иной ответственности.

Уверенный вывод: сама по себе самозанятость не является основанием для увольнения или санкций — такие действия есть дискриминация (ст. 3 ТК РФ); однако использование в подработке сведений, составляющих нотариальную тайну (ст. 16 Основ), — самостоятельное нарушение, которого следует избегать, отделяя подработку от профессиональной деятельности у нотариуса.

Доказательства законности подработки, альтернативные формы и порядок защиты

Доказательства (как обезопасить себя). Ваша регистрация «через приложение — всё официально» создаёт электронный юридический след. Основные доказательства законности вашей самозанятой деятельности при возможных разбирательствах:

налогоплательщик обязан с использованием мобильного приложения "Мой налог" и (или) через уполномоченного оператора электронной площадки и (или) уполномоченную кредитную организацию передать сведения о произведенных расчетах в налоговый орган, сформировать чек и обеспечить его передачу покупателю (заказчику)
— ч. 1 ст. 14 ФЗ от 27.11.2018 № 422-ФЗ

• Чеки из приложения «Мой налог» — обязанность самозанятого формировать чек каждому заказчику и передавать его покупателю непосредственно следует из ч. 1 ст. 14 ФЗ № 422-ФЗ. Наличие чеков, выданных только третьим лицам (не работодателю), доказывает, что вы не оказывали услуги нотариусу.
• Гражданско-правовые договоры с заказчиками — фиксируют предмет услуг, периоды, сумму и подтверждают, что услуги оказывались вне рабочего времени.
• Банковские выписки о поступлениях от заказчиков — подтверждают источник дохода и его отделимость от зарплаты.
• Справка ФНС о постановке на учёт в качестве плательщика НПД — может быть запрошена в приложении «Мой налог» (для самоподтверждения при необходимости).

Альтернативные формы подработки. Если предполагается подработка для самого нотариуса-работодателя, легальные варианты без нарушения ФЗ № 422-ФЗ:

• Внутреннее совместительство — заключение дополнительного трудового договора на иные функции (ст. 60.1, 282 ТК РФ) с тем же работодателем, в свободное от основной работы время.
• Разовый гражданско-правовой договор (не через НПД) — доход облагается НДФЛ (13%), это легально и не нарушает п. 8 ч. 2 ст. 6 ФЗ № 422-ФЗ, поскольку не используется спецрежим НПД для обхода ограничения (но риск переквалификации в трудовые отношения по ст. 15 ТК РФ сохраняется, если характер услуг совпадает с трудовой функцией).

Обжалование доначислений ФНС. Если ФНС оспорит применение НПД к доходам (например, если выдан чек работодателю), налоговая переквалифицирует доход — доначислит НДФЛ и пени. Порядок и сроки обжалования:

Жалоба подается в вышестоящий налоговый орган через налоговый орган, акты ненормативного характера, действия или бездействие должностных лиц которого обжалуются. Налоговый орган, акты ненормативного характера, действия или бездействие должностных лиц которого обжалуются, обязан в течение трех дней со дня поступления такой жалобы направить ее со всеми материалами в вышестоящий налоговый орган
— ч. 1 ст. 139 НК РФ

Жалоба в вышестоящий налоговый орган может быть подана, если иное не установлено настоящим Кодексом, в течение одного года со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своих прав
— ч. 2 ст. 139 НК РФ

• Жалоба на решение налогового органа подаётся в вышестоящий налоговый орган через инспекцию, издавшую оспариваемый акт, которая в трёхдневный срок направляет материалы в вышестоящий орган. Срок подачи жалобы — один год со дня, когда вы узнали (должны были узнать) о нарушении прав. При пропуске срока по уважительной причине он может быть восстановлен вышестоящим органом.

Судебная защита при увольнении. Если работодатель уволит или применит санкции только по факту регистрации самозанятой, не имея доказательств нарушений — действует запрет дискриминации (ст. 3 ТК РФ, > Никто не может быть ограничен в трудовых правах и свободах или получать какие-либо преимущества в зависимости от пола, расы, цвета кожи, национальности, языка, происхождения, имущественного, семейного, социального и должностного положения, возраста, места жительства, отношения к религии, убеждений, принадлежности или непринадлежности к общественным объединениям или каким-либо социальным группам, а также от других обстоятельств, не связанных с деловыми качествами работника

— ст. 3 ТК РФ):

Работник имеет право обратиться в суд за разрешением индивидуального трудового спора в течение трех месяцев со дня, когда он узнал или должен был узнать о нарушении своего права, а по спорам об увольнении - в течение одного месяца со дня вручения ему копии приказа об увольнении
— ч. 1 ст. 392 ТК РФ

Иски о восстановлении трудовых и пенсионных прав, а также иски, связанные с социальными выплатами и льготами, могут предъявляться также в суд по месту жительства истца
— ч. 6³ ст. 29 ГПК РФ

• Иск о восстановлении трудовых прав подаётся в районный суд по выбору истца: по адресу работодателя-нотариуса (ст. 28 ГПК РФ) либо по месту жительства истца (ч. 6³ ст. 29 ГПК РФ). Срок — один месяц со дня вручения приказа об увольнении (по спорам об увольнении); по иным требованиям (например, невыплата зарплаты) — 3 месяца (или 1 год по зарплатным спорам). Пропущенные по уважительным причинам сроки восстанавливаются судом. Одновременно взыскиваются заработная плата за время вынужденного прогула, материальный и моральный вред.

Уверенный вывод: фиксируйте подработку документально (чеки «Мой налог» только третьим лицам, договоры, выписки); если услуги планируются самому работодателю — используйте совместительство или ГПД без НПД; доначисления ФНС обжалуются в вышестоящий налоговый орган в течение года; при увольнении за самозанятость — иск в районный суд (по месту работодателя или истца) в месячный срок.