Незнакомец обещает перевод 200 000 рублей, но требует сначала оплатить налог 14 000: это развод или законно?

Квалификация действий «отправителя»: это мошенничество, а не законная процедура

Схема, в которой незнакомый человек обещает перевод 200 000 руб., требует заранее оплатить «налог» 14 000 руб. и подкрепляет требование фотографиями паспорта, «бумагой с печатью» и квитанцией, укладывается в конструкцию хищения путём обмана: обман — ложное сообщение о существующем переводе от фирмы и о существующей налоговой обязанности получателя.

Мошенничество, то есть хищение чужого имущества или приобретение права на чужое имущество путем обмана или злоупотребления доверием, - наказывается штрафом в размере до ста двадцати тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до одного года, либо обязательными работами на срок до трехсот шестидесяти часов, либо исправительными работами на срок до одного года, либо ограничением свободы на срок до двух лет, либо принудительными работами на срок до двух лет, либо арестом на срок до четырех месяцев, либо лишением свободы на срок до двух лет.
— ч. 1 ст. 159 УК РФ

По смыслу этой нормы мошенничеством признаётся хищение чужого имущества путём обмана. Требование «заплатить налог, чтобы пришли деньги» подаётся как условие получения блага и служит завладению деньгами клиента, поэтому такие действия подпадают под признаки ч. 1 ст. 159 УК РФ.

Важен и момент окончания преступления: пока 14 000 руб. не переведены, хищение не завершено.

Мошенничество, то есть хищение чужого имущества, совершенное путем обмана или злоупотребления доверием, признается оконченным с момента, когда указанное имущество поступило в незаконное владение виновного или других лиц и они получили реальную возможность (в зависимости от потребительских свойств этого имущества) пользоваться или распорядиться им по своему усмотрению. Если предметом преступления при мошенничестве являются безналичные денежные средства, в том числе электронные денежные средства, то по смыслу положений пункта 1 примечаний к статье 158 УК РФ и статьи 128 Гражданского кодекса Российской Федерации содеянное должно рассматриваться как хищение чужого имущества. Такое преступление следует считать оконченным с момента изъятия денежных средств с банковского счета их владельца или электронных денежных средств, в результате которого владельцу этих денежных средств причинен ущерб. Местом совершения мошенничества, состоящего в хищении безналичных денежных средств, исходя из особенностей предмета и способа данного преступления, является, как правило, место совершения лицом действий, связанных с обманом или злоупотреблением доверием и направленных на незаконное изъятие денежных средств.
— п. 5 Постановления Пленума ВС РФ № 48 от 30.11.2017

Из разъяснения следует, что оконченным мошенничество становится с момента изъятия денежных средств со счёта владельца. Если клиент откажется платить, преступление останется неоконченным и будет квалифицировано как покушение.

Покушением на преступление признаются умышленные действия (бездействие) лица, непосредственно направленные на совершение преступления, если при этом преступление не было доведено до конца по не зависящим от этого лица обстоятельствам.
— ч. 3 ст. 30 УК РФ

Покушением признаются умышленные действия, непосредственно направленные на совершение преступления, не доведённые до конца по не зависящим от лица обстоятельствам. В этом случае уголовное преследование виновного не исключается, хотя ущерба клиенту ещё нет.

Сумма предполагаемого взноса 14 000 руб. ниже порога «значительного ущерба», установленного примечанием к ст. 158 УК РФ.

1. Под хищением в статьях настоящего Кодекса понимаются совершенные с корыстной целью противоправные безвозмездное изъятие и (или) обращение чужого имущества в пользу виновного или других лиц, причинившие ущерб собственнику или иному владельцу этого имущества. 2. Значительный ущерб гражданину в статьях настоящей главы, за исключением части пятой статьи 159, определяется с учетом его имущественного положения, но не может составлять менее пяти тысяч рублей. (В редакции Федерального закона от 03.07.2016 № 323-ФЗ ) 3. Под помещением в статьях настоящей главы понимаются строения и сооружения независимо от форм собственности, предназначенные для временного нахождения людей или размещения материальных ценностей в производственных или иных служебных целях. Под хранилищем в статьях настоящей главы понимаются хозяйственные помещения, обособленные от жилых построек, участки территории, трубопроводы, иные сооружения независимо от форм собственности, которые предназначены для постоянного или временного хранения материальных ценностей. (В редакции Федерального закона от 30.12.2006 № 283-ФЗ ) 4. Крупным размером в статьях настоящей главы, за исключением частей шестой и седьмой статьи 159, статей 159 1 , 159 5 и 165 , признается стоимость имущества, превышающая двести пятьдесят тысяч рублей, а особо крупным - один миллион рублей. (В редакции федеральных законов от 23.04.2018 № 111-ФЗ , от 12.06.2024 № 133-ФЗ ) 5.
   — п. 1, 2 примечаний к ст. 158 УК РФ

Значительный ущерб гражданину не может составлять менее 5 000 руб. и определяется с учётом имущественного положения, а мелкое хищение имеет иной режим. Это означает, что готовящееся посягательство на 14 000 руб. не является мелким хищением; квалификация возможна по ч. 1 ст. 159 УК РФ, а при групповом способе — по ч. 2.

Мошенничество, совершенное группой лиц по предварительному сговору, а равно с причинением значительного ущерба гражданину, - наказывается штрафом в размере до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до двух лет, либо обязательными работами на срок до четырехсот восьмидесяти часов, либо исправительными работами на срок до двух лет, либо принудительными работами на срок до пяти лет с ограничением свободы на срок до одного года или без такового, либо лишением свободы на срок до пяти лет с ограничением свободы на срок до одного года или без такового.
— ч. 2 ст. 159 УК РФ

Часть 2 предусматривает ответственность за мошенничество группой лиц по предварительному сговору либо с причинением значительного ущерба гражданину.

Вывод блока: исходя из процитированной ч. 1 ст. 159 УК РФ (хищение путём обмана) и разъяснений Пленума, действия незнакомца образуют признаки мошенничества; денег клиенту никто не переведёт, а «налог вперёд» — это предлог для хищения, поэтому платить не следует.

Налоговая обязанность: у получателя «перевода» не может быть долга до получения дохода

Ссылка мошенника на «налог 7%» не имеет под собой налоговой конструкции. Объектом обложения НДФЛ является доход, фактически полученный налогоплательщиком.

Объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками: 1) от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации - для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации; 2) от источников в Российской Федерации - для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.
— ст. 209 НК РФ

Пока денег клиент не получил, объекта налогообложения нет; «налог с несуществующего перевода» — фикция.

Дата возникновения дохода привязана к дню выплаты.

1. выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц, - при получении дохода в денежной форме; 2) передачи дохода в натуральной форме - при получении дохода в натуральной форме; 3) получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом. 3. При использовании покупателем в расчетах за приобретенные им товары (работы, услуги), имущественные права векселя датой получения дохода у налогоплательщика признается дата оплаты векселя (день поступления денежных средств от векселедателя либо иного обязанного по указанному векселю лица) или день передачи налогоплательщиком указанного векселя по индоссаменту третьему лицу. 4. В случае возврата налогоплательщиком сумм, ранее полученных в счет предварительной оплаты поставки товаров, выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав, на сумму возврата уменьшаются доходы того налогового периода, в котором произведен возврат. 5. Доходы, выраженные в иностранной валюте, учитываются в совокупности с доходами, выраженными в рублях. При этом доходы, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по официальному курсу Центрального банка Российской Федерации, установленному на дату получения доходов. Доходы, полученные в натуральной форме, учитываются по рыночным ценам, определяемым с учетом положений статьи 105 3 настоящего Кодекса. 6.
   — подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ

Датой фактического получения дохода в денежной форме признаётся день выплаты дохода, в том числе перечисления на счёт налогоплательщика. Из этого следует, что обязанность по налогу не может возникнуть раньше самого перевода.

Если бы выплату действительно производила организация, она являлась бы налоговым агентом и обязана была бы удержать налог из суммы дохода.

Исчисление сумм налога производится налоговыми агентами на дату фактического получения дохода, определяемую в соответствии со статьей 223 настоящего Кодекса, нарастающим итогом с начала налогового периода применительно ко всем доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная пунктом 1, 1 1 , 1 2 или 3 1 статьи 224 настоящего Кодекса, начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога. (В редакции федеральных законов от 02.05.2015 № 113-ФЗ, от 27.11.2017 № 354-ФЗ, от 23.11.2020 № 372-ФЗ, от 29.11.2024 № 416-ФЗ) Сумма налога применительно к доходам, в отношении которых применяются иные налоговые ставки, исчисляется налоговым агентом отдельно по каждой сумме указанного дохода, начисленного налогоплательщику. (В редакции федеральных законов от 02.05.2015 № 113-ФЗ, от 23.11.2020 № 372-ФЗ) Исчисление суммы налога производится без учета доходов, полученных налогоплательщиком от других налоговых агентов, и удержанных другими налоговыми агентами сумм налога. 4. Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате с учетом особенностей, установленных настоящим пунктом.
— п. 3 ст. 226 НК РФ

Налоговый агент исчисляет налог на дату фактического получения дохода и обязан удержать его непосредственно из доходов налогоплательщика при их выплате. Значит, требование «переведите 14 000 руб. нам» противоречит механизму гл. 23 НК РФ: налог удерживается источником выплаты, а не авансируется получателем.

Ставка налога подтверждает, что и 7% указаны произвольно: стандартная ставка НДФЛ иная.

Налоговая ставка устанавливается в следующих размерах: 13 процентов - если сумма налоговых баз, указанных в пункте 2 1 статьи 210 настоящего Кодекса, за налоговый период равна 2,4 миллиона рублей или менее 2,4 миллиона рублей; 312 тысяч рублей и 15 процентов суммы налоговых баз, указанных в пункте 2 1 статьи 210 настоящего Кодекса, превышающей 2,4 миллиона рублей, - если сумма налоговых баз, указанных в пункте 2 1 статьи 210 настоящего Кодекса, за налоговый период превышает 2,4 миллиона рублей и составляет не более 5 миллионов рублей; 702 тысячи рублей и 18 процентов суммы налоговых баз, указанных в пункте 2 1 статьи 210 настоящего Кодекса, превышающей 5 миллионов рублей, - если сумма налоговых баз, указанных в пункте 2 1 статьи 210 настоящего Кодекса, за налоговый период превышает 5 миллионов рублей и составляет не более 20 миллионов рублей; 3402 тысячи рублей и 20 процентов суммы налоговых баз, указанных в пункте 2 1 статьи 210 настоящего Кодекса, превышающей 20 миллионов рублей, - если сумма налоговых баз, указанных в пункте 2 1 статьи 210 настоящего Кодекса, за налоговый период превышает 20 миллионов рублей и составляет не более 50 миллионов рублей; 9402 тысячи рублей и 22 процента суммы налоговых баз, указанных в пункте 2 1 статьи 210 настоящего Кодекса, превышающей 50 миллионов рублей, - если сумма налоговых баз, указанных в пункте 2 1 статьи 210 настоящего Кодекса, за налоговый период превышает 50 миллионов рублей.
— п. 1 ст. 224 НК РФ

По общему правилу ставка НДФЛ составляет 13% при налоговой базе до 2,4 млн руб. При облагаемом доходе 200 000 руб. налог составил бы 26 000 руб., и удержать его был бы обязан налоговый агент — организация-источник выплаты, а не получатель из собственных средств. Это дополнительно подтверждает, что выставленная «квитанция на 14 000 руб.» не соответствует налоговому закону.

российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в Российской Федерации; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ)
— п. 1 ст. 226 НК РФ

Налоговыми агентами признаются российские организации и индивидуальные предприниматели, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы. Именно на них, а не на получателя, закон возлагает расчёт и удержание налога.

Вывод блока: у клиента нет налоговой задолженности и нет правовых оснований для штрафов за отказ платить «налог вперёд»; уплата налога получателем до получения дохода противоречит закону.

Подложные «паспорт», «бумага с печатью» и «квитанция» — элемент преступного механизма

Доверять присланным «документам» нельзя: подделка официального документа, предоставляющего права или освобождающего от обязанностей, уголовно наказуема.

Подделка официального документа, предоставляющего права или освобождающего от обязанностей, в целях его использования или сбыт такого документа либо изготовление в тех же целях или сбыт поддельных государственных наград Российской Федерации, РСФСР, СССР, штампов, печатей или бланков - наказываются ограничением свободы на срок до двух лет, либо принудительными работами на срок до двух лет, либо арестом на срок до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до двух лет. 2. Подделка паспорта гражданина или удостоверения, предоставляющего права или освобождающего от обязанностей, в целях их использования или сбыт таких документов - наказываются ограничением свободы на срок до трех лет, либо принудительными работами на срок до трех лет, либо лишением свободы на срок до трех лет. 3. Приобретение, хранение, перевозка в целях использования или сбыта либо использование заведомо поддельных паспорта гражданина, удостоверения или иного официального документа, предоставляющего права или освобождающего от обязанностей, штампов, печатей или бланков - наказываются ограничением свободы на срок до одного года, либо принудительными работами на срок до одного года, либо лишением свободы на срок до одного года. 4. Деяния, предусмотренные частями первой - третьей настоящей статьи, совершенные: а) группой лиц по предварительному сговору или организованной группой;
— ч. 1 ст. 327 УК РФ

Подделка официального документа в целях его использования или сбыт такого документа наказывается ограничением свободы, принудительными работами, арестом либо лишением свободы на срок до двух лет; подделка паспорта гражданина наказывается строже. Фотографии паспорта, «бумаги с печатью фирмы» и «квитанции» — именно те атрибуты, которые используют для придания правдоподобия.

Использование такого документа наказывается отдельно.

Использование заведомо подложного документа, за исключением случаев, предусмотренных частью третьей настоящей статьи, - наказывается штрафом в размере до восьмидесяти тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до шести месяцев, либо обязательными работами на срок до четырехсот восьмидесяти часов, либо исправительными работами на срок до двух лет, либо арестом на срок до шести месяцев. (Статья в редакции Федерального закона от 26.07.2019 № 209-ФЗ)
— ч. 5 ст. 327 УК РФ

Использование заведомо подложного документа (за исключением случаев использования поддельного паспорта, удостоверения) наказывается штрафом, обязательными или исправительными работами либо арестом. Для клиента это означает, что фото паспорта и «бумаги с печатью» — признак подделки и обмана, а не подтверждение законности выплаты.

Верховный Суд прямо разъясняет квалификацию таких действий.

целях хищения чужого имущества путем обмана или злоупотребления доверием, однако по независящим от него обстоятельствам не смогло изъять имущество потерпевшего либо приобрести право на чужое имущество, содеянное следует квалифицировать как совокупность преступлений, предусмотренных частью 1 статьи 327 УК РФ, а также частью 3 статьи 30 УК РФ и, в зависимости от обстоятельств конкретного дела, соответствующей статьей Особенной части Уголовного кодекса Российской Федерации, предусматривающей ответственность за мошенничество. Хищение лицом чужого имущества или приобретение права на него путем обмана или злоупотребления доверием, совершенные с использованием изготовленного другим лицом поддельного официального документа, полностью охватывается составом мошенничества и не требует дополнительной квалификации по статье 327 УК РФ.
— п. 7 Постановления Пленума ВС РФ № 48 от 30.11.2017

Если виновный готовил хищение, но по не зависящим от него причинам не смог изъять деньги, содеянное квалифицируется как совокупность преступлений — по ч. 1 ст. 327 УК РФ и по ч. 3 ст. 30 УК РФ в связке со статьёй о мошенничестве. Использование же поддельного документа, изготовленного другим лицом, охватывается составом мошенничества и дополнительной квалификации по ст. 327 УК РФ не требует.

Вывод блока: наличие фото паспорта и «документов с печатью» — типичный признак мошенничества; эти материалы не создают доверия, а образуют самостоятельный элемент преступного механизма.

Если деньги уже переведены: возврат как неосновательное обогащение и проценты

Если клиент успел перевести 14 000 руб., у него есть гражданско-правовое средство защиты — требование о возврате неосновательного обогащения.

Лицо, которое без установленных законом, иными правовыми актами или сделкой оснований приобрело или сберегло имущество (приобретатель) за счет другого лица (потерпевшего), обязано возвратить последнему неосновательно приобретенное или сбереженное имущество (неосновательное обогащение), за исключением случаев, предусмотренных статьей 1109 настоящего Кодекса. 2. Правила, предусмотренные настоящей главой, применяются независимо от того, явилось ли неосновательное обогащение результатом поведения приобретателя имущества, самого потерпевшего, третьих лиц или произошло помимо их воли.
— п. 1 ст. 1102 ГК РФ

Лицо, которое без установленных законом, иными правовыми актами или сделкой оснований приобрело или сберегло имущество за счёт другого лица, обязано возвратить неосновательное обогащение; правило применяется независимо от того, чьё поведение привело к обогащению. Это прямо касается полученной обманным путём суммы.

На сумму неосновательного обогащения начисляются проценты.

На сумму неосновательного денежного обогащения подлежат начислению проценты за пользование чужими средствами (статья 395) с того времени, когда приобретатель узнал или должен был узнать о неосновательности получения или сбережения денежных средств.
— п. 2 ст. 1107 ГК РФ

На сумму неосновательного денежного обогащения подлежат начислению проценты за пользование чужими средствами (ст. 395 ГК РФ) со дня, когда приобретатель узнал или должен был узнать о неосновательности обогащения. Это позволяет требовать не только возврата 14 000 руб., но и процентов.

Практически требование удобнее реализовать через иск в рамках уголовного дела либо самостоятельным иском к установленному получателю; для этого важно сохранить переписку и реквизиты.

Если деньги не переведены (правильный исход), эта ветка не применяется: ущерба нет, средства сохранены.

Вывод блока: при уже состоявшемся переводе — требовать возврата суммы как неосновательного обогащения и процентов; если перевод не сделан — не платить вовсе и зафиксировать попытку мошенничества.

Процедура: заявление о преступлении в полицию, сроки и обжалование отказа

Даже без перевода денег попытка обмана — сообщение о преступлении, которое подлежит проверке. Заявление подаётся в свободной форме.

Заявление о преступлении может быть сделано в устном или письменном виде. 2. Письменное заявление о преступлении должно быть подписано заявителем. 3. Устное заявление о преступлении заносится в протокол, который подписывается заявителем и лицом, принявшим данное заявление. Протокол должен содержать данные о заявителе, а также о документах, удостоверяющих личность заявителя. 4. Если устное сообщение о преступлении сделано при производстве следственного действия или в ходе судебного разбирательства, то оно заносится соответственно в протокол следственного действия или протокол судебного заседания. 5. В случае, когда заявитель не может лично присутствовать при составлении протокола, его заявление оформляется в порядке, установленном статьей 143 настоящего Кодекса. 6. Заявитель предупреждается об уголовной ответственности за заведомо ложный донос в соответствии со статьей 306 Уголовного кодекса Российской Федерации , о чем в протоколе делается отметка, которая удостоверяется подписью заявителя. 7. Анонимное заявление о преступлении не может служить поводом для возбуждения уголовного дела.
— ч. 1 ст. 141 УПК РФ

Заявление о преступлении может быть сделано в устном или письменном виде; письменное подписывается заявителем, устное заносится в протокол. Анонимное заявление не может служить поводом для возбуждения уголовного дела, поэтому заявление подаётся от своего имени с указанием своих данных. Заявитель предупреждается об ответственности за заведомо ложный донос по ст. 306 УК РФ, которая наказывается штрафом либо иными мерами.

Заведомо ложный донос о совершении преступления - наказывается штрафом в размере до ста двадцати тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до одного года, либо обязательными работами на срок до четырехсот восьмидесяти часов, либо исправительными работами на срок до двух лет, либо принудительными работами на срок до двух лет, либо арестом на срок до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до двух лет. (В редакции Федерального закона от 07.12.2011 № 420-ФЗ) 2. То же деяние, соединенное с обвинением лица в совершении тяжкого или особо тяжкого преступления, - (В редакции Федерального закона от 08.12.2003 № 162-ФЗ) наказывается штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет, либо принудительными работами на срок до трех лет, либо лишением свободы на тот же срок. (В редакции Федерального закона от 07.12.2011 № 420-ФЗ) 3. Деяния, предусмотренные частями первой или второй настоящей статьи, соединенные с искусственным созданием доказательств обвинения, - наказываются принудительными работами на срок до пяти лет либо лишением свободы на срок до шести лет. (В редакции Федерального закона от 07.12.2011 № 420-ФЗ) (Дополнение частью - Федеральный закон от 08.12.2003 № 162-ФЗ)
— ч. 1 ст. 306 УК РФ

Из этого следует, что доносить заведомо ложные сведения нельзя; но клиент сообщает реальные обстоятельства, поэтому оснований для такой ответственности нет.

Орган обязан принять и проверить сообщение в установленный срок.

Дознаватель, орган дознания, следователь, руководитель следственного органа обязаны принять, проверить сообщение о любом совершенном или готовящемся преступлении и в пределах компетенции, установленной настоящим Кодексом, принять по нему решение в срок не позднее 3 суток со дня поступления указанного сообщения. При проверке сообщения о преступлении дознаватель, орган дознания, следователь, руководитель следственного органа вправе получать объяснения, образцы для сравнительного исследования, истребовать документы и предметы, изымать их в порядке, установленном настоящим Кодексом, назначать судебную экспертизу, принимать участие в ее производстве и получать заключение эксперта в разумный срок, производить осмотр места происшествия, документов, предметов, трупов, освидетельствование, требовать производства документальных проверок, ревизий, исследований документов, предметов, трупов, привлекать к участию в этих действиях специалистов, давать органу дознания обязательное для исполнения письменное поручение о проведении оперативно-розыскных мероприятий. (В редакции Федерального закона от 04.03.2013 № 23-ФЗ) 1 1 .
— ч. 1 ст. 144 УПК РФ

Срок принятия решения по сообщению — не позднее 3 суток со дня поступления с возможностью продления до 10, а при необходимости экспертиз и оперативно-розыскных мероприятий — до 30 суток. Заявителю выдаётся документ о принятии сообщения.

Заявителю выдается документ о принятии сообщения о преступлении с указанием данных о лице, его принявшем, а также даты и времени его принятия. 5. Отказ в приеме сообщения о преступлении может быть обжалован прокурору или в суд в порядке, установленном статьями 124 и 125 настоящего Кодекса. 6. Заявление потерпевшего или его законного представителя по уголовным делам частного обвинения, поданное в суд, рассматривается судьей в соответствии со статьей 318 настоящего Кодекса. В случаях, предусмотренных частью четвертой статьи 147 настоящего Кодекса, проверка сообщения о преступлении осуществляется в соответствии с правилами, установленными настоящей статьей. (В редакции Федерального закона от 12.04.2007 № 47-ФЗ) 7. При поступлении из органа дознания сообщения о преступлениях, предусмотренных статьями 199 3 и 199 4 Уголовного кодекса Российской Федерации , следователь при отсутствии оснований для отказа в возбуждении уголовного дела в срок не позднее трех суток с момента поступления такого сообщения направляет в территориальный орган страховщика, в котором состоит на учете страхователь - физическое лицо или страхователь-организация, которые обязаны уплачивать страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в государственный внебюджетный фонд (далее в настоящей статье - страхователь), копию такого сообщения с приложением соответствующих документов и предварительного расчета по страховым взносам.
— ч. 4 ст. 144 УПК РФ

Если в приёме сообщения откажут, это обжалуется прокурору или в суд. По результатам проверки принимается одно из процессуальных решений.

1. о возбуждении уголовного дела в порядке, установленном статьей 146 настоящего Кодекса; 2) об отказе в возбуждении уголовного дела; 3) о передаче сообщения по подследственности в соответствии со статьей 151 настоящего Кодекса, а по уголовным делам частного обвинения - в суд в соответствии с частью второй статьи 20 настоящего Кодекса. 2. О принятом решении сообщается заявителю. При этом заявителю разъясняются его право обжаловать данное решение и порядок обжалования. Копия постановления, вынесенного в соответствии с пунктом 3 части первой настоящей статьи, в течение 24 часов с момента его вынесения направляется прокурору. (В редакции Федерального закона от 27.12.2019 № 499-ФЗ) 3. В случае принятия решения, предусмотренного пунктом 3 части первой настоящей статьи, орган дознания, дознаватель, следователь, руководитель следственного органа принимает меры по сохранению следов преступления. (В редакции федеральных законов от 05.06.2007 № 87-ФЗ; от 02.12.2008 № 226-ФЗ) 4. Споры о передаче сообщения о преступлении по подследственности в соответствии с пунктом 3 части первой настоящей статьи разрешаются прокурором в течение 3 суток с момента поступления соответствующего обращения. (Дополнение частью - Федеральный закон от 27.12.2019 № 499-ФЗ) ГЛАВА 20. ПОРЯДОК ВОЗБУЖДЕНИЯ УГОЛОВНОГО ДЕЛА
   — п. 1 ч. 1 ст. 145 УПК РФ

Копия постановления, вынесенного по итогам рассмотрения, направляется заявителю, а о принятом решении ему сообщается с разъяснением права обжалования.

Практически следует обратиться в дежурную часть территориального ОВД, сохранив переписку, скриншоты, никнейм и телефон отправителя, реквизиты для перевода и присланные «документы».

Вывод блока: подать письменное заявление о преступлении в орган внутренних дел, получить документ о его принятии, а при отказе в приёме или в возбуждении дела — обжаловать прокурору или в суд.

Риски для самого клиента: не стать «дроппером» и не передавать данные

Помимо прямого ущерба от перевода «налога», клиенту угрожает вторая, неочевидная опасность: если схема связана с чужими похищенными деньгами, клиента могут использовать как промежуточное звено. Мошенничество как родовое понятие определено в ч. 1 ст. 159 УК РФ.

Мошенничество, то есть хищение чужого имущества или приобретение права на чужое имущество путем обмана или злоупотребления доверием, - наказывается штрафом в размере до ста двадцати тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до одного года, либо обязательными работами на срок до трехсот шестидесяти часов, либо исправительными работами на срок до одного года, либо ограничением свободы на срок до двух лет, либо принудительными работами на срок до двух лет, либо арестом на срок до четырех месяцев, либо лишением свободы на срок до двух лет.
— ч. 1 ст. 159 УК РФ

Смысл конструкции мошенничества — в завладении чужим имуществом путём обмана. Если клиент добровольно переведёт «налоги» или, что опаснее, согласится получать и переадресовывать чужие переводы за вознаграждение, он рискует оказаться в роли так называемого «дропа»: получил и распорядился похищенным.

Верховный Суд прямо разъясняет момент окончания такого хищения.

Мошенничество, то есть хищение чужого имущества, совершенное путем обмана или злоупотребления доверием, признается оконченным с момента, когда указанное имущество поступило в незаконное владение виновного или других лиц и они получили реальную возможность (в зависимости от потребительских свойств этого имущества) пользоваться или распорядиться им по своему усмотрению. Если предметом преступления при мошенничестве являются безналичные денежные средства, в том числе электронные денежные средства, то по смыслу положений пункта 1 примечаний к статье 158 УК РФ и статьи 128 Гражданского кодекса Российской Федерации содеянное должно рассматриваться как хищение чужого имущества. Такое преступление следует считать оконченным с момента изъятия денежных средств с банковского счета их владельца или электронных денежных средств, в результате которого владельцу этих денежных средств причинен ущерб. Местом совершения мошенничества, состоящего в хищении безналичных денежных средств, исходя из особенностей предмета и способа данного преступления, является, как правило, место совершения лицом действий, связанных с обманом или злоупотреблением доверием и направленных на незаконное изъятие денежных средств.
— п. 5 Постановления Пленума ВС РФ № 48 от 30.11.2017

Из этого следует, что для клиента крайне важно НЕ допустить, чтобы его счёт стал инструментом изъятия денег у третьих лиц. Нужно немедленно прекратить переписку, не сообщать реквизиты карты, коды из СМС, логины и пароли, не оформлять на себя карты/сим-карты по просьбе незнакомца и не соглашаться на «денежные переводы в качестве посредника» за вознаграждение.

Как отвечать на запугивание

«Штраф» и «деньги не придут» — инструменты давления, а не правовые последствия.

Дознаватель, орган дознания, следователь, руководитель следственного органа обязаны принять, проверить сообщение о любом совершенном или готовящемся преступлении и в пределах компетенции, установленной настоящим Кодексом, принять по нему решение в срок не позднее 3 суток со дня поступления указанного сообщения. При проверке сообщения о преступлении дознаватель, орган дознания, следователь, руководитель следственного органа вправе получать объяснения, образцы для сравнительного исследования, истребовать документы и предметы, изымать их в порядке, установленном настоящим Кодексом, назначать судебную экспертизу, принимать участие в ее производстве и получать заключение эксперта в разумный срок, производить осмотр места происшествия, документов, предметов, трупов, освидетельствование, требовать производства документальных проверок, ревизий, исследований документов, предметов, трупов, привлекать к участию в этих действиях специалистов, давать органу дознания обязательное для исполнения письменное поручение о проведении оперативно-розыскных мероприятий. (В редакции Федерального закона от 04.03.2013 № 23-ФЗ) 1 1 .
— ч. 1 ст. 144 УПК РФ

Обязанность органа — принять и проверить сообщение, а не «закрепить» за клиентом несуществующий долг. Никакой нормы, которая позволяла бы взыскать «штраф» за отказ заплатить мнимый налог, в процитированных положениях нет; требование придумано для того, чтобы клиент действовал быстро и не думая.

Если деньги ещё не переведены (ветка А) и если переведены (ветка Б)

Если клиент ещё не заплатил — он ничего не должен и ничего не теряет; нужно лишь не платить и подать заявление (именно наличие обмана, а не утрата имущества, лежит в основе этого преступления). Если 14 000 руб. уже переведены — помимо заявления в полицию, возникает право требовать возврата денег как неосновательного обогащения (ст. 1102, 1107 ГК РФ с процентами) и заявить гражданский иск.

Вывод: это мошенничество, а не законная операция; не платить, не передавать свои данные и реквизиты, сохранить все доказательства и подать заявление о преступлении в полицию; при уже состоявшемся переводе — дополнительно требовать возврата неосновательного обогащения.

Доказательства и исполнение требования о возврате денег

Для заявления о преступлении и для возврата переведённых денег ключевое значение имеет доказательственная база. Заявление о преступлении может быть сделано в устном или письменном виде.

Заявление о преступлении может быть сделано в устном или письменном виде. 2. Письменное заявление о преступлении должно быть подписано заявителем. 3. Устное заявление о преступлении заносится в протокол, который подписывается заявителем и лицом, принявшим данное заявление. Протокол должен содержать данные о заявителе, а также о документах, удостоверяющих личность заявителя. 4. Если устное сообщение о преступлении сделано при производстве следственного действия или в ходе судебного разбирательства, то оно заносится соответственно в протокол следственного действия или протокол судебного заседания. 5. В случае, когда заявитель не может лично присутствовать при составлении протокола, его заявление оформляется в порядке, установленном статьей 143 настоящего Кодекса. 6. Заявитель предупреждается об уголовной ответственности за заведомо ложный донос в соответствии со статьей 306 Уголовного кодекса Российской Федерации , о чем в протоколе делается отметка, которая удостоверяется подписью заявителя. 7. Анонимное заявление о преступлении не может служить поводом для возбуждения уголовного дела.
— ч. 1 ст. 141 УПК РФ

Письменное заявление должно быть подписано заявителем, а анонимное заявление поводом для возбуждения дела служить не может. Поэтому заявление подаётся от своего имени, с указанием своих данных; к нему прикладываются все носители доказательств: сохранённая переписка в мессенджере, скриншоты экрана, номер телефона и никнейм отправителя, реквизиты счёта для перевода «налога», фотографии присланных «паспорта», «бумаги с печатью» и «квитанции». Скриншоты лучше завершить у нотариуса либо сохранить переписку в неповреждённом виде (не удалять диалог).

Исполнение имущественного требования при уже состоявшемся переводе 14 000 руб. опирается на норму о неосновательном обогащении.

Лицо, которое без установленных законом, иными правовыми актами или сделкой оснований приобрело или сберегло имущество (приобретатель) за счет другого лица (потерпевшего), обязано возвратить последнему неосновательно приобретенное или сбереженное имущество (неосновательное обогащение), за исключением случаев, предусмотренных статьей 1109 настоящего Кодекса. 2. Правила, предусмотренные настоящей главой, применяются независимо от того, явилось ли неосновательное обогащение результатом поведения приобретателя имущества, самого потерпевшего, третьих лиц или произошло помимо их воли.
— п. 1 ст. 1102 ГК РФ

Приобретатель обязан вернуть полученное без законного основания. Реализовать это можно двумя путями: заявить гражданский иск в рамках возбуждённого уголовного дела либо предъявить самостоятельный иск в суд по правилам ГПК РФ (в порядке искового производства) к установленному получателю средств. На сумму обогащения начисляются проценты.

На сумму неосновательного денежного обогащения подлежат начислению проценты за пользование чужими средствами (статья 395) с того времени, когда приобретатель узнал или должен был узнать о неосновательности получения или сбережения денежных средств.
— п. 2 ст. 1107 ГК РФ

Проценты начисляются со дня, когда приобретатель узнал о неосновательности сбережения средств. Практически удобнее дождаться установления личности получателя в рамках уголовного дела, после чего поддерживать иск о взыскании.

Вывод: сохранить все материалы переписки и присланные «документы» в неизменном виде, подать письменное заявление о преступлении от своего имени с приложением доказательств; при уже переведённых деньгах — заявить требование о возврате неосновательного обогащения с процентами (гражданский иск в уголовном деле либо отдельный иск в суд). Это финальный вывод: действия незнакомца — мошенничество, платить не нужно, следует обратиться в полицию.

Отсутствие законного основания требовать «налог вперёд»

Законного основания требовать от получателя уплату налога до получения дохода не существует. Доходом, облагаемым НДФЛ, признаётся доход, фактически полученный налогоплательщиком.

Объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками: 1) от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации - для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации; 2) от источников в Российской Федерации - для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.
— ст. 209 НК РФ

Поскольку объект обложения (доход) не возник, не может возникнуть и недоимка, а следовательно — и ответственность за её неуплату. Обязанность исчислить и удержать налог закон возлагает на источник выплаты.

Исчисление сумм налога производится налоговыми агентами на дату фактического получения дохода, определяемую в соответствии со статьей 223 настоящего Кодекса, нарастающим итогом с начала налогового периода применительно ко всем доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная пунктом 1, 1 1 , 1 2 или 3 1 статьи 224 настоящего Кодекса, начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога. (В редакции федеральных законов от 02.05.2015 № 113-ФЗ, от 27.11.2017 № 354-ФЗ, от 23.11.2020 № 372-ФЗ, от 29.11.2024 № 416-ФЗ) Сумма налога применительно к доходам, в отношении которых применяются иные налоговые ставки, исчисляется налоговым агентом отдельно по каждой сумме указанного дохода, начисленного налогоплательщику. (В редакции федеральных законов от 02.05.2015 № 113-ФЗ, от 23.11.2020 № 372-ФЗ) Исчисление суммы налога производится без учета доходов, полученных налогоплательщиком от других налоговых агентов, и удержанных другими налоговыми агентами сумм налога. 4. Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате с учетом особенностей, установленных настоящим пунктом.
— п. 3 ст. 226 НК РФ

Налоговый агент исчисляет налог на дату фактического получения дохода и удерживает его из доходов налогоплательщика при их выплате. Авансовая уплата налога самим получателем этому механизму не соответствует.

Дополнительно подтверждает фиктивность выставленного процента и ставка налога.

Налоговая ставка устанавливается в следующих размерах: 13 процентов - если сумма налоговых баз, указанных в пункте 2 1 статьи 210 настоящего Кодекса, за налоговый период равна 2,4 миллиона рублей или менее 2,4 миллиона рублей; 312 тысяч рублей и 15 процентов суммы налоговых баз, указанных в пункте 2 1 статьи 210 настоящего Кодекса, превышающей 2,4 миллиона рублей, - если сумма налоговых баз, указанных в пункте 2 1 статьи 210 настоящего Кодекса, за налоговый период превышает 2,4 миллиона рублей и составляет не более 5 миллионов рублей; 702 тысячи рублей и 18 процентов суммы налоговых баз, указанных в пункте 2 1 статьи 210 настоящего Кодекса, превышающей 5 миллионов рублей, - если сумма налоговых баз, указанных в пункте 2 1 статьи 210 настоящего Кодекса, за налоговый период превышает 5 миллионов рублей и составляет не более 20 миллионов рублей; 3402 тысячи рублей и 20 процентов суммы налоговых баз, указанных в пункте 2 1 статьи 210 настоящего Кодекса, превышающей 20 миллионов рублей, - если сумма налоговых баз, указанных в пункте 2 1 статьи 210 настоящего Кодекса, за налоговый период превышает 20 миллионов рублей и составляет не более 50 миллионов рублей; 9402 тысячи рублей и 22 процента суммы налоговых баз, указанных в пункте 2 1 статьи 210 настоящего Кодекса, превышающей 50 миллионов рублей, - если сумма налоговых баз, указанных в пункте 2 1 статьи 210 настоящего Кодекса, за налоговый период превышает 50 миллионов рублей.
— п. 1 ст. 224 НК РФ

Стандартная ставка НДФЛ — 13% при базе до 2,4 млн руб., а не «7%», как заявлено. Это подтверждает, что «квитанция» составлена произвольно и не отражает налоговый закон.

Вывод блока: требовать «налог вперёд» незаконно, обязанности платить у клиента нет, и никакой правовой нормы о штрафе за отказ от такой уплаты в процитированных положениях не содержится.

Если полиция откажет в возбуждении дела

Отказ в возбуждении уголовного дела не является тупиком: он может быть обжалован. Копия постановления об отказе направляется заявителю и прокурору, а заявителю разъясняются право и порядок обжалования.

Копия постановления об отказе в возбуждении уголовного дела в течение 24 часов с момента его вынесения направляется заявителю и прокурору. При этом заявителю разъясняются его право обжаловать данное постановление и порядок обжалования. 4 1 . По уголовным делам о преступлениях, предусмотренных статьями 198 - 199 4 Уголовного кодекса Российской Федерации , копия постановления об отказе в возбуждении уголовного дела в течение 24 часов с момента его вынесения направляется в налоговый орган или территориальный орган страховщика, направившие в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и (или) законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний материалы для принятия решения о возбуждении уголовного дела. (Дополнение частью - Федеральный закон от 29.07.2017 № 250-ФЗ) 5. Отказ в возбуждении уголовного дела может быть обжалован прокурору, руководителю следственного органа или в суд в порядке, установленном статьями 124 и 125 настоящего Кодекса. (В редакции Федерального закона от 05.06.2007 № 87-ФЗ) 6. Признав постановление органа дознания, дознавателя об отказе в возбуждении уголовного дела незаконным или необоснованным, прокурор отменяет его и направляет соответствующее постановление начальнику органа дознания со своими указаниями, устанавливая срок их исполнения.
— ч. 4, 5 ст. 148 УПК РФ

Обжаловать отказ можно прокурору, руководителю следственного органа или в суд. Прокурор, признав отказ незаконным, отменяет его и направляет материалы для дополнительной проверки либо возбуждения дела. Практически это средство заставить орган провести полноценную проверку заявления о мошенничестве.

Судебный порядок обжалования конкретизирован отдельно.

Постановления органа дознания, дознавателя, следователя, руководителя следственного органа об отказе в возбуждении уголовного дела, о прекращении уголовного дела, а равно иные действия (бездействие) и решения дознавателя, начальника подразделения дознания, начальника органа дознания, органа дознания, следователя, руководителя следственного органа и прокурора, которые способны причинить ущерб конституционным правам и свободам участников уголовного судопроизводства либо затруднить доступ граждан к правосудию, могут быть обжалованы в районный суд по месту совершения деяния, содержащего признаки преступления. Если место производства предварительного расследования определено в соответствии с частями второй - шестой статьи 152 настоящего Кодекса, жалобы на действия (бездействие) и решения указанных лиц рассматриваются районным судом по месту нахождения органа, в производстве которого находится уголовное дело. (В редакции Федерального закона от 30.12.2015 № 440-ФЗ) 2. Жалоба может быть подана в суд заявителем, его защитником, законным представителем или представителем непосредственно либо через дознавателя, начальника подразделения дознания, начальника органа дознания, орган дознания, следователя, руководителя следственного органа или прокурора. (В редакции федеральных законов от 24.07.2007 № 214-ФЗ; от 30.12.2015 № 440-ФЗ) 3.
— ч. 1 ст. 125 УПК РФ

Жалоба на постановление об отказе в возбуждении уголовного дела подаётся в районный суд по месту совершения деяния с признаками преступления; подать её может сам заявитель лично либо через орган, вынесший решение, или прокурора.

Вывод блока: при отказе в возбуждении дела жалобу следует подать прокурору либо в районный суд в порядке ст. 125 УПК РФ, сохранив копию постановления об отказе.