Согласно статье 33 УК РФ, пособником признается лицо, содействовавшее совершению преступления предоставлением средств или орудий совершения преступления. В данной ситуации пользователь зарегистрировал ИП на свое имя, открыл расчетный счет и создал аккаунт на маркетплейсе, после чего передал все доступы знакомому. Эти действия объективно предоставили знакомому средства для проведения операций по счету — банковские реквизиты, доступ к онлайн-банку, возможность распоряжаться деньгами. Если впоследствии выяснится, что знакомый совершал преступления (например, незаконную банковскую деятельность или легализацию), то действия пользователя могут быть расценены как пособничество, поскольку он содействовал совершению этих преступлений путем предоставления орудий и средств. Однако для привлечения к ответственности необходимо установить, что пользователь осознавал преступный характер деятельности знакомого. Из описания следует, что пользователь не знал о реальных операциях, не имел доступа к счету и не контролировал его, а знакомый уверил его в законности. При отсутствии умысла на содействие преступлению состав пособничества отсутствует, поскольку субъективная сторона — вина в форме умысла — обязательна.
Пособником признается лицо, содействовавшее совершению преступления советами, указаниями, предоставлением информации, средств или орудий совершения преступления либо устранением препятствий, а также лицо, заранее обещавшее скрыть преступника, средства или орудия совершения преступления, следы преступления либо предметы, добытые преступным путем, а равно лицо, заранее обещавшее приобрести или сбыть такие предметы.
— Уголовный кодекс Российской Федерации, ст. 33
Статья 34 УК РФ закрепляет, что ответственность соучастников определяется характером и степенью фактического участия каждого. Пункт 4 этой статьи особо важен: лицо, не являющееся субъектом преступления, специально указанным в статье Особенной части, участвовавшее в совершении преступления, несет ответственность в качестве организатора, подстрекателя или пособника. В данном случае субъектом незаконной банковской деятельности (ст. 172 УК РФ) может быть только лицо, фактически осуществляющее банковские операции — то есть знакомый. Пользователь, даже если его действия будут признаны соучастием, подлежит ответственности как пособник (со ссылкой на ст. 33), а не как исполнитель, поскольку он сам не проводил операции. Однако степень его участия минимальна — он лишь передал доступы и не извлекал выгоду из операций (кроме обещанной небольшой платы). Это может повлиять на квалификацию и наказание.
- Ответственность соучастников преступления определяется характером и степенью фактического участия каждого из них в совершении преступления.
- Уголовная ответственность организатора, подстрекателя и пособника наступает по статье, предусматривающей наказание за совершенное преступление, со ссылкой на статью 33 настоящего Кодекса, за исключением случаев, когда они одновременно являлись соисполнителями преступления.
- Лицо, не являющееся субъектом преступления, специально указанным в соответствующей статье Особенной части настоящего Кодекса, участвовавшее в совершении преступления, предусмотренного этой статьей, несет уголовную ответственность за данное преступление в качестве его организатора, подстрекателя либо пособника.
— Уголовный кодекс Российской Федерации, ст. 34
По вопросу незаконной банковской деятельности (ст. 172 УК РФ) — она может быть инкриминирована знакомому, если его операции по обналичиванию и переводам образуют банковские операции (например, кассовое обслуживание, переводы) без регистрации и лицензии, и они сопряжены с извлечением дохода в крупном размере (свыше 2,25 млн руб., согласно примечанию к ст. 172). Однако сам пользователь не осуществлял эти операции, не управлял счетом и не получал доход от них (за исключением, возможно, той небольшой платы, которая, скорее всего, не образует крупного дохода). Для привлечения пользователя как пособника по этой статье требуется доказать, что он осознавал, что предоставляет средства для незаконной банковской деятельности. Из обстоятельств видно, что знакомый уверял в законности, а пользователь не имел доступа к счету и не видел операций. Поэтому при отсутствии умысла ответственность по ст. 172 исключена. Если же следствие сочтет, что передача ИП и счета при таких обстоятельствах (просьба записать видео с паспортом, анонимность знакомого) должна была вызвать подозрения, то возможно вменение неосторожности, но ст. 172 УК РФ не предусматривает ответственности за неосторожное пособничество — требуется прямой или косвенный умысел.
- Осуществление банковской деятельности (банковских операций) без регистрации или без специального разрешения (лицензии) в случаях, когда такое разрешение (лицензия) обязательно, если это деяние причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству либо сопряжено с извлечением дохода в крупном размере, - наказывается штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет, либо принудительными работами на срок до четырех лет, либо лишением свободы на срок до четырех лет со штрафом в размере до восьмидесяти тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до шести месяцев либо без такового.
— Уголовный кодекс Российской Федерации, ст. 172
Статья 174 УК РФ (легализация денежных средств, приобретенных другими лицами преступным путем) также потенциально применима к действиям знакомого: он проводил финансовые операции (переводы как беспроцентные займы, обналичивание) с деньгами, которые могли быть получены преступным путем (например, от незаконной банковской деятельности). Для состава необходимо, чтобы лицо заведомо знало о преступном происхождении средств. Пользователь не участвовал в этих операциях, не знал об их характере и, тем более, не знал о преступном источнике денег. Поэтому он не может быть привлечен по ст. 174 ни как исполнитель, ни как пособник — отсутствует субъективный признак заведомости.
- Совершение финансовых операций и других сделок с денежными средствами или иным имуществом, заведомо приобретенными другими лицами преступным путем, в целях придания правомерного вида владению, пользованию и распоряжению указанными денежными средствами или иным имуществом - наказывается штрафом в размере до ста двадцати тысяч рублей...
Примечание. Финансовыми операциями и другими сделками с денежными средствами или иным имуществом, совершенными в крупном размере, в настоящей статье и статье 174.1 настоящего Кодекса признаются финансовые операции и другие сделки с денежными средствами или иным имуществом, совершенные на сумму, превышающую один миллион пятьсот тысяч рублей.
— Уголовный кодекс Российской Федерации, ст. 174
Наиболее вероятная угроза для пользователя — ответственность по ст. 198 УК РФ за уклонение от уплаты налогов физическим лицом. Как индивидуальный предприниматель, пользователь обязан платить налоги с доходов от деятельности на маркетплейсе. Налоги не уплачивались, декларации не подавались. Объективная сторона налицо: непредставление налоговой декларации и неуплата налога в крупном или особо крупном размере. Однако субъективная сторона — умысел. Пользователь не имел контроля над счетом, не знал о доходах, не мог подать декларацию, поскольку доступы были у знакомого, и не получал выручки. Если пользователь докажет, что он не знал и не мог знать о размере доходов и неуплате налогов (отсутствовал умысел на уклонение), то состав преступления отсутствует. Но бремя доказывания лежит на следствии. В любом случае, примечание 3 к ст. 198 УК РФ предусматривает освобождение от ответственности, если лицо впервые совершило такое преступление, полностью уплатило недоимку, пени и штраф. Пользователь может воспользоваться этой нормой, уплатив налоги за свой ИП (даже если реально доход получил знакомый). Это существенно снизит риск уголовного преследования.
Статья 198 УК РФ устанавливает ответственность за уклонение физического лица от уплаты налогов, сборов и страховых взносов путем непредставления налоговой декларации или включения заведомо ложных сведений, совершенное в крупном или особо крупном размере. Примечание 3 предусматривает освобождение от ответственности при полной уплате недоимки и пеней для лица, впервые совершившего преступление.
— Уголовный кодекс Российской Федерации, ст. 198
Для снижения риска привлечения к ответственности и для защиты своих интересов пользователю следует предпринять активные действия, которые признаются обстоятельствами, смягчающими наказание, и могут повлечь освобождение от ответственности. В силу пункта «и» части 1 статьи 61 УК РФ явка с повинной и активное способствование раскрытию и расследованию преступления, изобличению других соучастников являются смягчающими обстоятельствами. Пользователь может явиться с повинной (в порядке ст. 142 УПК РФ) и сообщить о действиях знакомого, передав выписку по счету и переписку. Это будет расценено как активное содействие.
и) явка с повинной, активное способствование раскрытию и расследованию преступления, изобличению и уголовному преследованию других соучастников преступления, розыску имущества, добытого в результате преступления;
— Уголовный кодекс Российской Федерации, ст. 61
Статья 75 УК РФ предусматривает освобождение от уголовной ответственности в связи с деятельным раскаянием. Поскольку действия пользователя (если они будут признаны преступными) относятся к небольшой или средней тяжести — ст. 172, 174, 198 в основных составах — он может быть освобожден, если добровольно явится с повинной, будет способствовать раскрытию, возместит ущерб или иным образом загладит вред. Возмещение налоговой недоимки и пеней может считаться заглаживанием вреда. Важно, что пользователь впервые совершил преступление (если ранее не привлекался). Явка с повинной и предоставление доказательств до возбуждения дела — ключевой шаг.
- Лицо, впервые совершившее преступление небольшой или средней тяжести, может быть освобождено от уголовной ответственности, если после совершения преступления добровольно явилось с повинной, способствовало раскрытию и расследованию этого преступления, возместило ущерб или иным образом загладило вред, причиненный этим преступлением, и вследствие деятельного раскаяния перестало быть общественно опасным.
— Уголовный кодекс Российской Федерации, ст. 75
Наконец, процессуальный аспект: явка с повинной оформляется заявлением. Для пользователя это безопасный способ инициировать проверку, не дожидаясь, пока оперативный состав выйдет на него. Статья 142 УПК РФ регулирует форму явки с повинной. Пользователь должен сделать заявление в правоохранительный орган в письменном виде, подробно изложив обстоятельства, предоставив выписку и переписку. Это зафиксирует его добровольную позицию.
Явка с повинной - добровольное сообщение лица о совершенном им преступлении. Заявление о явке с повинной может быть сделано как в письменном, так и в устном виде.
— Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации, ст. 142
Таким образом, наибольшую угрозу для пользователя представляет ст. 198 УК РФ (налоговая), однако при отсутствии умысла и при активных действиях (уплата налогов, явка с повинной) он может избежать ответственности. По ст. 172 и 174 УК РФ его ответственность маловероятна из-за отсутствия умысла. Пособничество по ст. 33 УК РФ требует доказанного осознания преступного характера деятельности, чего в описанной ситуации нет. Пользователю настоятельно рекомендуется незамедлительно обратиться в полицию с заявлением о явке с повинной, предоставить все доказательства своей непричастности и неосведомленности, а также принять меры к уплате налогов и закрытию ИП.
