Продажа переплавленных леденцов на улице: считается ли это производством и можно ли работать самозанятым

Считается ли переплавленный леденец товаром вашего производства и вправе ли вы продавать его как самозанятый

Ключевой вопрос — попадает ли ваша деятельность под запрет «перепродажи», или это изготовление собственной продукции, которое самозанятым разрешено. Федеральный закон № 422-ФЗ «О налоге на профессиональный доход» прямо запрещает применять этот режим лицам, перепродающим чужие товары:

1. лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд; 3) лица, занимающиеся добычей и (или) реализацией полезных ископаемых; 4) лица, имеющие работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях; 5) лица, ведущие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, если иное не предусмотрено пунктом 6 настоящей части; 6) лица, оказывающие услуги по доставке товаров с приемом (передачей) платежей за указанные товары в интересах других лиц, за исключением оказания таких услуг при условии применения налогоплательщиком зарегистрированной продавцом товаров контрольно-кассовой техники при расчетах с покупателями (заказчиками) за указанные товары в соответствии с действующим законодательством о применении контрольно-кассовой техники; 7) лица, применяющие иные специальные налоговые режимы или ведущие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц, за исключением случаев, предусмотренных частью 4 статьи 15 настоящего Федерального закона; 8) налогоплательщики, у которых доходы, учитываемые при определении налоговой базы, превысили в текущем календарном году 2,4 миллиона рублей; 9) лица, осуществляющие майнинг цифровой валюты, а также реализацию (приобретение) цифровой валюты.
   — п. 2 ч. 2 ст. 4 Федерального закона № 422-ФЗ

Иными словами, НПД не могут применять те, кто просто покупает готовый товар и перепродаёт его без изменения. Ваша деятельность иная: вы покупаете леденец как сырьё, переплавляете его (термическая обработка) и придаёте ему новую форму и цвет, то есть создаёте новый потребительский продукт. Термическая обработка с изменением формы, цвета и, при добавлении красителей/ароматизаторов, состава — это переработка/изготовление, а не перепродажа в чистом виде. На это указывает и определение профессионального дохода:

Профессиональный доход - доход физических лиц от деятельности, при ведении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам, а также доход от использования имущества. 8. Физические лица, применяющие специальный налоговый режим, освобождаются от налогообложения налогом на доходы физических лиц в отношении доходов, являющихся объектом налогообложения налогом на профессиональный доход (далее - налог). 9. Индивидуальные предприниматели, применяющие специальный налоговый режим, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией (включая суммы налога, подлежащие уплате при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области). 10. Индивидуальные предприниматели, применяющие специальный налоговый режим, не освобождаются от исполнения обязанностей налогового агента, установленных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. 11. Индивидуальные предприниматели, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации , не признаются плательщиками страховых взносов за период применения специального налогового режима. Статья 3. Информационный обмен с налоговыми органами (Наименование в редакции Федерального закона от 28.06.2022 № 206-ФЗ) 1.
— ст. 2, п. 7 Федерального закона № 422-ФЗ

Профессиональный доход — это доход от самостоятельной деятельности без работодателя и наёмных работников, от реализации товаров (работ, услуг) (ч. 1 ст. 6 Закона № 422-ФЗ). Продажа переработанного (переформованного) леденца — это реализация товара собственного изготовления, доход от которой облагается НПД. Решающее значение здесь имеет то, что вы не перепродаёте вещь в неизменном виде, а выступаете как изготовитель нового изделия.

Вывод по вопросу: да, при условии, что вы реально перерабатываете леденец (переплавка, изменение формы и цвета), он юридически квалифицируется как товар вашего производства, а не как перепродаваемый чужой товар. Следовательно, для его продажи регистрация в качестве самозанятого (плательщика НПД) в принципе достаточна с точки зрения налогового режима — при условии соблюдения иных обязательных требований (безопасность продукции, место торговли), о которых ниже. Если же вы будете продавать леденцы в неизменном виде (без переработки), это будет перепродажа, и режим НПД применять нельзя.

Обязательные требования безопасности пищевой продукции: регистрации НПД недостаточно

Переплавка леденца и добавление красителей — это изготовление пищевой продукции, на которую распространяется ТР ТС 021/2011 «О безопасности пищевой продукции». Статус самостоятельного производителя накладывает на вас обязанности изготовителя, которые не снимаются регистрацией самозанятого.

При осуществлении процессов производства (изготовления) пищевой продукции, связанных с требованиями безопасности такой продукции, изготовитель должен разработать, внедрить и поддерживать процедуры, основанные на принципах ХАССП (в английской транскрипции HACCP - Hazard Analysis and Critical Control Points), изложенных в части 3 настоящей статьи. 3. Для обеспечения безопасности пищевой продукции в процессе ее производства (изготовления) должны разрабатываться, внедряться и поддерживаться следующие процедуры: 1) выбор необходимых для обеспечения безопасности пищевой продукции технологических процессов производства (изготовления) пищевой продукции; 2) выбор последовательности и поточности технологических операций производства (изготовления) пищевой продукции с целью исключения загрязнения продовольственного (пищевого) сырья и пищевой продукции; 3) определение контролируемых этапов технологических операций и пищевой продукции на этапах ее производства (изготовления) в программах производственного контроля; 4) проведение контроля за продовольственным (пищевым) сырьем, технологическими средствами, упаковочными материалами, изделиями, используемыми при производстве (изготовлении) пищевой продукции, а также за пищевой продукцией средствами, обеспечивающими необходимые достоверность и полноту контроля;
— ч. 2 ст. 10 ТР ТС 021/2011

Это означает: с момента, когда вы переплавляете продукт и выпускаете его в обращение, вы несёте ответственность изготовителя — должны обеспечить безопасность процесса (в том числе гигиену, контроль сырья, отсутствие загрязнений) и прослеживаемость продукции. Пищевая продукция, не отвечающая требованиям регламента, подлежит изъятию из оборота:

Пищевая продукция, не соответствующая требованиям настоящего технического регламента и (или) иных технических регламентов Таможенного союза, действие которых на нее распространяется, в том числе пищевая продукция с истекшими сроками годности, подлежит изъятию из обращения участником хозяйственной деятельности (владельцем пищевой продукции) самостоятельно, либо по предписанию уполномоченных органов государственного контроля (надзора) государства - члена Таможенного союза.
— п. 4 ст. 5 ТР ТС 021/2011

По действующему регулированию уведомительный порядок начала деятельности по ПП РФ № 584 от 16.07.2009 утратил силу с 27.05.2025 (постановление Правительства РФ № 725), поэтому обязанность подачи отдельного уведомления в Роспотребнадзор при таком микропроизводстве в прежнем виде больше не действует. Однако это не отменяет обязанность соблюдать санитарные требования (СП) и требования ТР ТС к безопасности и, при необходимости, к маркировке.

Дополнительно: маркировка кондитерских изделий (сладостей) средствами идентификации в настоящее время проходит в режиме эксперимента и ещё не является обязательной, поэтому ст. 171.1 УК РФ (сбыт без обязательной маркировки) к вашим леденцам непосредственно пока неприменима.

Вывод по вопросу: регистрация самозанятым — необходимое, но не достаточное условие. Как изготовитель пищевой продукции вы обязаны обеспечить её безопасность по ТР ТС 021/2011 (процедуры ХАССП, гигиена, прослеживаемость) и соблюдать санитарные требования при продаже на улице; продавать продукцию с истёкшим сроком годности или с нарушением санитарных норм нельзя.

Размещение уличной торговли: нужна не только регистрация, но и законное место

Торговля на улице с использованием нестационарного торгового объекта (лоток, палатка, стол) регулируется Федеральным законом № 381-ФЗ «Об основах государственного регулирования торговой деятельности»:

Размещение нестационарных торговых объектов на земельных участках, в зданиях, строениях, сооружениях, находящихся в государственной собственности или муниципальной собственности, осуществляется в соответствии со схемой размещения нестационарных торговых объектов с учетом необходимости обеспечения устойчивого развития территорий и достижения нормативов минимальной обеспеченности населения площадью торговых объектов. 2. Порядок включения в схему размещения, указанную в части 1 настоящей статьи, нестационарных торговых объектов, расположенных на земельных участках, в зданиях, строениях, сооружениях, находящихся в государственной собственности, устанавливается Правительством Российской Федерации. 3. Схема размещения нестационарных торговых объектов разрабатывается и утверждается органом местного самоуправления, определенным в соответствии с уставом муниципального образования, в порядке, установленном уполномоченным органом исполнительной власти субъекта Российской Федерации. 4. Схемой размещения нестационарных торговых объектов должно предусматриваться размещение не менее чем шестьдесят процентов нестационарных торговых объектов, используемых субъектами малого или среднего предпринимательства, осуществляющими торговую деятельность, от общего количества нестационарных торговых объектов. 5.
— ч. 1 ст. 10 ФЗ № 381-ФЗ

Для вашей ситуации это означает: торговля «на улице» в произвольном месте без учёта утверждённой органом местного самоуправления схемы размещения нестационарных торговых объектов незаконна. Чтобы продавать леденцы с лотка/палатки, место должно быть включено в соответствующую схему размещения НТО, а вы — заключить договор на размещение объекта (либо получить разрешение) в порядке, установленном регионом и муниципалитетом. Правила различаются по субъектам РФ и муниципалитетам, поэтому порядок и конкретное место зависят от вашего региона.

Вывод по вопросу: регистрация самозанятого даёт право на налоговый режим, но сама по себе не даёт права торговать в любом месте на улице. Для законной уличной торговли необходимо размещение в месте, предусмотренном схемой размещения НТО вашего муниципалитета, с оформлением соответствующего разрешения/договора. Без этого возможна ответственность за торговлю в неустановленном месте (административная — по региональным/местным актам), даже при наличии статуса НПД.

Уголовные и административные риски при продаже леденцов

При соблюдении всех условий (регистрация НПД, безопасная продукция, законное место продажи) уголовная ответственность не возникает. Риски появляются только при конкретных нарушениях.

Незаконное предпринимательство (ст. 171 УК РФ):

Осуществление предпринимательской деятельности без регистрации или без лицензии либо без аккредитации в национальной системе аккредитации или аккредитации в сфере технического осмотра транспортных средств в случаях, когда такие лицензия, аккредитация в национальной системе аккредитации или аккредитация в сфере технического осмотра транспортных средств обязательны , если это деяние причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству, за исключением случаев, предусмотренных статьей 171 3 настоящего Кодекса, - (В редакции федеральных законов от 07.12.2011 № 420-ФЗ, от 26.07.2017 № 203-ФЗ, от 26.07.2019 № 207-ФЗ, от 06.04.2024 № 79-ФЗ) наказывается штрафом в размере до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до двух лет, либо обязательными работами на срок до четырехсот восьмидесяти часов, либо арестом на срок до шести месяцев. (В редакции федеральных законов от 08.12.2003 № 162-ФЗ; от 07.03.2011 № 26-ФЗ; от 07.12.2011 № 420-ФЗ) 2. То же деяние, совершенное организованной группой, - наказывается штрафом в размере от ста тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет, либо принудительными работами на срок до пяти лет, либо лишением свободы на срок до пяти лет со штрафом в размере до восьмидесяти тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до шести месяцев либо без такового.
— ч. 1 ст. 171 УК РФ

Состав по ст. 171 УК РФ требует крупного ущерба либо осуществления деятельности без регистрации/лицензии, когда она обязательна. Поскольку вы регистрируетесь как самозанятый (упрощённый законный режим для данной деятельности), признак «без регистрации» отсутствует — значит, ст. 171 УК РФ вам не грозит, если деятельность ведётся с оформлением и налоги уплачиваются. Уголовный риск был бы реален только при систематической деятельности без регистрации и причинении крупного ущерба.

Небезопасная продукция (ст. 238 УК РФ):

Производство, хранение или перевозка в целях сбыта либо сбыт товаров и продукции, выполнение работ или оказание услуг, не отвечающих требованиям безопасности жизни или здоровья потребителей, а равно неправомерные выдача или использование официального документа, удостоверяющего соответствие указанных товаров, работ или услуг требованиям безопасности, - (В редакции Федерального закона от 09.07.1999 № 157-ФЗ) наказываются штрафом в размере до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до двух лет, либо обязательными работами на срок до трехсот шестидесяти часов, либо ограничением свободы на срок до двух лет, либо принудительными работами на срок до двух лет, либо лишением свободы на тот же срок. (В редакции Федерального закона от 07.12.2011 № 420-ФЗ) 2. Те же деяния, если они: а) совершены группой лиц по предварительному сговору или организованной группой; б) совершены в отношении товаров, работ или услуг, предназначенных для детей в возрасте до шести лет;
— ч. 1 ст. 238 УК РФ

Это самый серьёзный риск именно для вашего случая. Если переплавленный леденец окажется не отвечающим требованиям безопасности жизни и здоровья (например, из-за нарушения технологии, использования непищевых красителей, загрязнения, неправильных условий хранения на улице) и это приведёт в том числе к последствиям для здоровья, наступает уголовная ответственность вплоть до лишения свободы (при отягчающих — до 6 лет). Поэтому безопасность сырья и процесса переработки — главное условие законности.

Нарушение требований к качеству и техрегламентам (ст. 14.4, 14.43 КоАП РФ):

Продажа товаров, не соответствующих образцам по качеству, выполнение работ либо оказание населению услуг, не соответствующих требованиям нормативных правовых актов, устанавливающих порядок (правила) выполнения работ либо оказания населению услуг, за исключением случаев, предусмотренных статьями 14.4 2 , 14.4 3 , частями 20 и 21 статьи 14.51 настоящего Кодекса, - (В редакции федеральных законов от 25.11.2013 № 317-ФЗ, от 27.12.2019 № 493-ФЗ, от 07.07.2025 № 203-ФЗ) влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от одной тысячи до двух тысяч рублей; на должностных лиц - от трех тысяч до десяти тысяч рублей; на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, - от десяти тысяч до двадцати тысяч рублей; на юридических лиц - от двадцати тысяч до тридцати тысяч рублей. 2. Повторное совершение административного правонарушения, предусмотренного частью 1 настоящей статьи, - (В редакции Федерального закона от 23.07.2013 № 196-ФЗ) влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от двух тысяч до пяти тысяч рублей; на должностных лиц - от семи тысяч до пятнадцати тысяч рублей либо дисквалификацию на срок до одного года; на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, - от пятнадцати тысяч до тридцати тысяч рублей с конфискацией предметов административного правонарушения либо без таковой;
— ст. 14.4 КоАП РФ, п. 1

Нарушение изготовителем, исполнителем (лицом, выполняющим функции иностранного изготовителя), продавцом требований технических регламентов 1. Нарушение изготовителем, исполнителем (лицом, выполняющим функции иностранного изготовителя), продавцом требований технических регламентов или подлежащих применению до дня вступления в силу соответствующих технических регламентов обязательных требований к продукции либо к продукции и связанным с требованиями к продукции процессам проектирования (включая изыскания), производства, строительства, монтажа, наладки, эксплуатации, хранения, перевозки, реализации и утилизации либо выпуск в обращение продукции, не соответствующей таким требованиям, за исключением случаев, предусмотренных статьями 6.31, 9.4, 10.3, 10.6, 10.8, частью 2 статьи 11.21, статьями 14.37, 14.43 1 , 14.44, 14.46, 14.46 1 , 20.4 настоящего Кодекса, - (В редакции федеральных законов от 05.05.2014 № 119-ФЗ; от 31.12.2014 № 521-ФЗ; от 29.12.2017 № 446-ФЗ) влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от одной тысячи до двух тысяч рублей; на должностных лиц - от десяти тысяч до двадцати тысяч рублей; на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, - от двадцати тысяч до тридцати тысяч рублей; на юридических лиц - от ста тысяч до трехсот тысяч рублей. 2.
— ст. 14.43 КоАП РФ

Продажа продукции, не соответствующей установленным требованиям (по качеству, маркировке, срокам годности), влечёт административные штрафы: по ст. 14.4 КоАП РФ — от 1 до 2 тыс. руб. для граждан и от 10 до 20 тыс. руб. для лиц без образования юрлица; по ст. 14.43 КоАП РФ (нарушение техрегламента) — от 20 до 30 тыс. руб. для лиц, ведущих деятельность без образования юрлица.

Вывод по вопросу: при регистрации самозанятым, уплате налога (4%/6%), продаже безопасной продукции в законно отведённом месте риск уголовной ответственности (ст. 171, 238 УК РФ) отсутствует. Главный практический риск — административная ответственность (ст. 14.4, 14.43 КоАП РФ) при несоблюдении требований к безопасности и качеству пищевой продукции, а при выпуске опасного продукта — уголовная по ст. 238 УК РФ. Ведите документацию на закупленное сырьё (чеки, накладные) и фиксируйте технологию переработки — это подтвердит статус изготовителя и добросовестность.

Сроки уплаты налога и альтернатива НДП

Налог на профессиональный доход уплачивается в порядке, установленном Законом № 422-ФЗ: налогоплательщик через приложение «Мой налог» формирует чек по каждой продаже, налоговый орган исчисляет налог по ставке 4% (при расчётах с физлицами) или 6% (при расчётах с организациями/ИП), а уплата производится не позднее 25-го числа месяца, следующего за истёкшим налоговым периодом (календарным месяцем) (ст. 10–11 Закона № 422-ФЗ). Декларация не подаётся — налог исчисляется налоговым органом автоматически на основании сформированных вами чеков.

Что касается срока давности привлечения к административной ответственности за нарушения, о которых шла речь выше (ст. 14.4, 14.43 КоАП РФ): по общему правилу ч. 1 ст. 4.5 КоАП РФ постановление по делу об административном правонарушении не может быть вынесено по истечении двух месяцев со дня его совершения (для дел, рассматриваемых судом, — трёх месяцев). Нарушения требований техрегламентов и правил продажи товаров относятся к этой общей категории.

Альтернатива режиму НПД. Если ваша годовая выручка превысит 2,4 млн руб. или вы решите нанять работников по трудовому договору, применять НПД станет нельзя — это прямо закреплено ограничениями ст. 4 Закона № 422-ФЗ (п. 8 — порог дохода 2,4 млн руб.; ч. 2 ст. 4 — отсутствие наёмных работников по трудовым договорам). В этом случае потребуется регистрация в качестве индивидуального предпринимателя с переходом на иной режим (УСН «доходы»/«доходы минус расходы» или, при соответствии условиям, патентную систему). Также ИП может понадобиться, если деятельность потребует обязательной регистрации по федеральному закону, регулирующему соответствующий вид деятельности (ч. 6 ст. 2 Закона № 422-ФЗ).

Вывод по вопросу: для текущего масштаба (мелкая уличная торговля леденцами собственного изготовления без наёмных работников и с выручкой до 2,4 млн руб./год) достаточно регистрации самозанятым с уплатой налога 4% (физлицам) не позднее 25-го числа следующего месяца. При превышении порога или найме работников придётся регистрировать ИП. Отдельной обязанности досрочно «перерегистрироваться» пока выручка в пределах лимита нет.