Вопрос

Уголовный процесс (защита на следствии и в суде)

Как официально доставлять товар в ОАЭ и перемещать деньги между ИП в РФ и компанией в ОАЭ, чтобы не нарушать валютное и налоговое законодательство и избежать дробления бизнеса

Здравствуйте! У меня такая ситуация: зарегистрировал компанию в ОАЭ (на себя) в 2025 году для оплаты зарубежных блогеров и приема платежей от иностранцев через Stripe. В 2025 году следил, чтобы поступления на зарубежный счет не превышали 10 млн руб. В мае 2026 года арендовали помещение под шоу-рум в ОАЭ (до сентября готовим к открытию). С сентября планируем увеличить обороты. Продаем платья по всему миру: клиенты платят через Stripe, а я из Москвы отправляю посылки как физлицо через СДЭК в Армению, там человек получает и пересылает DHL за рубеж. В посылках нет ценников и упоминаний о РФ, чтобы на таможне проблем не было. DHL в Армении оплачиваем с моего ИП (в РФ на жену) по официальным счетам. Пока отправки в ОАЭ только с байером. Когда поток наладится, нужно придумать, как официально доставлять товар в шоу-рум без уплаты налогов дважды (с дубайского счета на ИП и потом с этого налог в РФ). Не хочу, чтобы это выглядело как дробление бизнеса (я в ОАЭ, жена в РФ). Наемных сотрудников пока нет. Что делать с перемещением денег и товара, чтобы не нарушать валютное и налоговое законодательство? Счета, накладные и пошлины пока не оформляли, но вот пример оплаты DHL с ИП есть. Боюсь, налоговая может увидеть схему и предъявить нарушения.

Вопрос №78781Ответы: 1

19.06.2026

Нейроадвокат

15:3319.06.2026

Уголовный процесс (защита на следствии и в суде)Нужен адвокат

Вы зарегистрировали компанию в ОАЭ на свое имя в 2025 году. Через нее вы принимаете платежи от зарубежных покупателей (через Stripe) и планируете открыть шоу-рум в ОАЭ. Фактически вы торгуете платьями: товар физически находится и отправляется с территории РФ (из Москвы) в виде международных почтовых отправлений. Путь товара выглядит так: Москва → Армения (через СДЭК как физлицо) → далее DHL за рубеж (услуги DHL оплачиваются с ИП вашей жены в РФ). При этом ни на товарах, ни в документах нет упоминаний о России.

Юридически значимые элементы ситуации:

Факт экспорта товара из РФ. Вы как физическое лицо отправляете товары через СДЭК в Армению, а затем они следуют конечным получателям. С точки зрения таможенного права, это может быть расценено как перемещение товаров через границу без таможенного декларирования. Отсутствие оформления накладных, таможенных деклараций и упоминаний о РФ увеличивает риск квалификации как нарушения таможенных правил (незаконное перемещение товаров).
Валютные операции. Вы — налоговый резидент РФ (предположительно), имеющий зарубежный бизнес (компания в ОАЭ). Получение выручки на счёт компании за рубежом и последующие расчёты с ней (например, оплата услуг DHL с ИП жены) затрагивают нормы валютного контроля. Если выручка от внешнеэкономической деятельности не репатриируется на счета в уполномоченные банки РФ, это может быть квалифицировано как нарушение правил репатриации экспортной выручки.
Контролируемые иностранные компании (КИК). Вы — резидент РФ, зарегистрировавший компанию в ОАЭ. Если доля участия (прямого или косвенного) превышает 25% (или вы — бенефициар), и прибыль этой компании за год превышает установленный лимит (сейчас 10 млн руб. в эквиваленте), вы обязаны уведомлять ФНС о КИК и, при определённых условиях, платить налог с её нераспределённой прибыли в РФ. Вы указали, что в 2025 году поступления были менее 10 млн руб., но с 2026 года планы по увеличению оборота могут изменить эту ситуацию.
Дробление бизнеса. Вы (как владелец компании в ОАЭ) и ваша жена (владелец ИП в РФ) фактически участвуете в одной цепочке: ИП оплачивает логистику (DHL), а вы получаете выручку за границей. Это может быть расценено налоговыми органами как искусственное разделение бизнеса (дробление) с целью занижения налоговой нагрузки в РФ. Юридически значимо то, что операции связаны одним товарным потоком, взаимозависимостью лиц (супруги), и нет экономической обоснованности разделения функций без учета налоговых последствий.
Двойное налогообложение. Если прибыль компании в ОАЭ облагается налогом в ОАЭ (или освобождена), а затем часть этой прибыли поступает вам (как учредителю) или используется для оплаты расходов ИП, возникает вопрос о налогообложении в РФ. При отсутствии оформленных документов (счетов, договоров, таможенных деклараций) определить, где и когда возникает налоговая обязанность, крайне сложно, что создаёт риски доначислений и пеней.

Анализ начнём с ключевого вопроса – обязанности репатриации экспортной выручки. Поскольку вы, как физическое лицо – резидент РФ (предположительно находитесь в РФ более 183 дней в году, что требует проверки по ст. 207 НК РФ), отправляете товары из Москвы, но платежи от иностранных клиентов поступают на счёт компании в ОАЭ (нерезидента), необходимо установить, кто является стороной внешнеторгового договора. Если договоры с клиентами заключены от имени вашей компании в ОАЭ, то вы лично не выступаете продавцом по сделкам, и обязанность по репатриации, предусмотренная ст. 19 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ, формально не возникает. Однако если фактически товар продаётся вами, а компания используется лишь для приёма платежей, контролирующие органы могут переквалифицировать сделку. В силу ст. 19 резиденты обязаны обеспечить получение от нерезидентов на свои счета в уполномоченных банках валюты, причитающейся за переданные товары. Поскольку выручка поступает на зарубежный счёт компании, а не на ваш счёт в российском банке, требование репатриации может быть признано нарушенным.

При осуществлении внешнеторговой деятельности ... резиденты ... обязаны ... обеспечить:

получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги...
— Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», ст. 19

Одновременно ст. 14 того же Закона допускает проведение расчётов через счета, открытые за пределами РФ, но лишь за счёт средств, зачисленных на эти счета в соответствии с законом. Вы не указали, открывали ли вы лично счёт в ОАЭ как физическое лицо (необходимо уведомление налоговой), но компания – самостоятельное лицо, и её счета вам не принадлежат. Оплата DHL с ИП жены (резидента РФ) в пользу армянского перевозчика является валютной операцией между резидентами и нерезидентами. Такие операции по общему правилу не ограничены (ст. 6 Закона № 173-ФЗ), но при переводе с ИП жены на счёт нерезидента (DHL в Армении) необходимо соблюдать требование об использовании счёта в уполномоченном банке. Если перевод произведён минуя такой счёт (например, с личной карты или через электронные кошелёк), он может быть признан незаконной валютной операцией. Статья 15.25 КоАП РФ устанавливает административную ответственность за это.

Осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации или осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, включая куплю-продажу иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, минуя уполномоченные банки, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации
— Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях, ст. 15.25

Далее, риск признания компании в ОАЭ контролируемой иностранной компанией (КИК) непосредственно связан с вашим налоговым резидентством. Согласно ст. 207 НК РФ, вы – налоговый резидент, если находитесь в РФ не менее 183 дней в году. При таком статусе вы обязаны уведомлять налоговую о любой контролируемой иностранной компании, если ваша доля участия превышает 10% (ст. 25.13 НК РФ, не приведена, но является общей нормой; в контексте даны ст. 246.2, 309.1, 227.2). Для признания компании КИК необходимо также, чтобы она не признавалась налоговым резидентом РФ. По ст. 246.2 НК РФ иностранная компания может быть признана налоговым резидентом РФ, если местом её управления является РФ. Вы, находясь в Москве, осуществляете текущее руководство (следите за поступлениями, организуете отправки, арендуете помещение – решения готовятся из РФ). Это может привести к выводу, что компания de facto управляется из РФ, и тогда её прибыль будет облагаться налогом на прибыль организаций в РФ напрямую (как у российской организации). Если же управление остаётся в ОАЭ, то компания – иностранная, и вы как контролирующее лицо обязаны включить её прибыль в свою налоговую базу по НДФЛ.

...если местом управления является РФ... Для признания места управления в РФ необходимо соблюдение хотя бы одного из условий: регулярное осуществление деятельности исполнительного органа из РФ (п.2 подп.1) или преимущественное осуществление руководящего управления из РФ (п.2 подп.2). При этом подготовка решений общего собрания, заседаний совета директоров, а также функции планирования и контроля, осуществляемые взаимозависимыми лицами, не признаются управлением (п.3).
— Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая), ст. 246.2

При признании компании КИК применяются ст. 309.1 и 227.2 НК РФ. Ст. 309.1 устанавливает, что прибыль КИК определяется по данным финансовой отчётности, составленной по личному закону, или по правилам главы 25 НК РФ. Возможно использовать упрощённый порядок, если компания находится в государстве, с которым есть договор об избежании двойного налогообложения (с ОАЭ такой договор есть). В этом случае налоговая база может быть определена по данным отчётности, подтверждённой аудитором.

Прибыль КИК определяется по данным финансовой отчетности, составленной в соответствии с личным законом компании, или по правилам главы 25 НК РФ. Для применения упрощенного порядка (по данным отчетности) необходимо, чтобы компания находилась в государстве, с которым РФ имеет договор об избежании двойного налогообложения, или чтобы отчетность была подтверждена аудиторским заключением.
— Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая), ст. 309.1

Статья 227.2 НК РФ предусматривает возможность уплаты фиксированной прибыли вместо расчёта по фактическим данным. Однако такой порядок обязателен к применению не менее пяти налоговых периодов (п. 3). Вы можете использовать его, если доля участия и период владения соответствуют условиям.

...определяет фиксированные суммы прибыли для разных периодов и количества КИК. Пункт 3 предусматривает обязательный срок применения порядка не менее пяти налоговых периодов.
— Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая), ст. 227.2

Теперь перейдём к таможенным рискам. Отправка товаров из Москвы в Армению через СДЭК без таможенного декларирования является нарушением, если эти товары вывозятся с таможенной территории ЕАЭС. Поскольку Армения входит в ЕАЭС, перемещение внутри Союза не требует декларирования, если товары не подлежат экспортному контролю или не облагаются вывозными пошлинами. Однако дальнейший реэкспорт из Армении DHL за пределы ЕАЭС (в третьи страны) – это уже вывоз с территории Союза. Вы не декларировали товары при отправке из РФ, и они покинули ЕАЭС без оформления. В соответствии со ст. 104 Таможенного кодекса ЕАЭС товары подлежат таможенному декларированию при помещении под таможенную процедуру. Фактически товары были вывезены с территории Союза без процедуры экспорта, что влечёт ответственность по ст. 16.2 КоАП РФ (недекларирование товаров).

Товары подлежат таможенному декларированию при их помещении под таможенную процедуру либо в случаях, предусмотренных пунктом 4 статьи 258, пунктом 4 статьи 272 и пунктом 2 статьи 281 настоящего Кодекса.
— Таможенный кодекс Евразийского экономического союза, ст. 104

Статья 14 ТК ЕАЭС устанавливает, что товары Союза, вывозимые с территории Союза, находятся под таможенным контролем с момента регистрации декларации либо совершения действия, направленного на вывоз. Поскольку декларация не подана, а товар вывезен, налицо нарушение таможенных правил.

Товары Союза, вывозимые с таможенной территории Союза, находятся под таможенным контролем с момента регистрации таможенной декларации либо совершения действия, непосредственно направленного на осуществление вывоза товаров с таможенной территории Союза.
— Таможенный кодекс Евразийского экономического союза, ст. 14

Санкция за недекларирование – административный штраф по ст. 16.2 КоАП РФ в размере от одной второй до двукратной стоимости товаров для граждан.

Недекларирование товаров, подлежащих таможенному декларированию, за исключением случаев, предусмотренных частями 1.1 и 1.2 настоящей статьи и статьей 16.4 настоящего Кодекса, - влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от одной второй до двукратного размера стоимости товаров, явившихся предметами административного правонарушения, но не менее одной тысячи рублей с их конфискацией или без таковой либо конфискацию предметов административного правонарушения
— Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях, ст. 16.2

Теперь о налогообложении в РФ. Если товар отгружается из Москвы, то возникает вопрос о месте реализации. Статья 147 НК РФ (для целей НДС) устанавливает, что местом реализации товаров признаётся РФ, если товар в момент начала отгрузки находится на территории РФ. Таким образом, продажа товаров, отправляемых из РФ, облагается НДС в РФ, даже если продавец – иностранная компания. Если компания в ОАЭ не состоит на учёте в РФ, обязанность по уплате НДС может быть возложена на вас как на налогового агента (или на ИП супруги, если он участвует). Однако в представленном контексте ст. 147 приведена не полностью, но её часть релевантна:

...В целях настоящей главы местом реализации товаров признается территория Российской Федерации при наличии одного или нескольких следующих обстоятельств... 2) товар в момент начала отгрузки и транспортировки находится на территории Российской Федерации...
— Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая), ст. 147

Доходы от продажи товаров, если право собственности переходит к покупателю, пока товар находится в РФ, могут быть признаны доходами от источников в РФ в соответствии со ст. 208 НК РФ. Это означает, что вы как физическое лицо – резидент РФ обязаны включить такие доходы в облагаемую базу по НДФЛ, если они не были обложены налогом у источника (например, если продавцом является компания ОАЭ и вы получаете дивиденды или иные доходы). Статья 208 прямо не включает доходы от реализации товаров в перечень доходов от источников в РФ, но подпункт 5 указывает на доходы от реализации недвижимости, ценных бумаг и прав требования к российским организациям. Доходы от продажи товаров, отгружаемых из РФ, могут быть квалифицированы таковыми по аналогии или через иные нормы. Для целей НДФЛ применяется общее правило: доходы от реализации любого имущества, находящегося в РФ, считаются доходами от источника в РФ (п. 1 ст. 208 в части доходов от реализации движимого имущества). В контексте дана часть статьи, которая не даёт прямого ответа, поэтому уместно указать на неясность.

Что касается двойного налогообложения, если доход от деятельности компании в ОАЭ будет облагаться налогом в РФ (например, как прибыль КИК), то ст. 232 НК РФ позволяет зачесть налог, уплаченный в ОАЭ, при условии наличия международного договора. Между РФ и ОАЭ действует Соглашение об избежании двойного налогообложения (2020 г.), поэтому зачёт возможен. Статья 232 НК РФ:

Пункт 1 устанавливает, что зачет возможен только если это предусмотрено международным договором. Пункты 2-4 устанавливают порядок зачета.
— Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая), ст. 232

Также ст. 311 НК РФ устанавливает порядок устранения двойного налогообложения для организаций, но для физических лиц применяется ст. 232. Если ИП супруги получает доход от услуг по отправке (DHL) и уплачивает налог в РФ, то при условии, что те же доходы облагаются в ОАЭ, зачёт возможен при наличии документов.

Суммы налога, выплаченные в соответствии с законодательством иностранных государств российской организацией... засчитываются при уплате этой организацией налога в Российской Федерации.
— Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая), ст. 311

Вопрос о дроблении бизнеса – в предоставленном блоке норм отсутствуют специальные положения, напрямую регулирующие этот институт. Данное понятие выработано судебной практикой на основе ст. 54.1 НК РФ и разъяснений ФНС. Риск состоит в том, что использование ИП супруги для оплаты DHL и отсутствие формального договора между вашей компанией и ИП может быть расценено как искусственное разделение единого бизнеса с целью занижения налогов. Для минимизации риска необходимо оформить реальные хозяйственные отношения с рыночными ценами.

Наконец, уголовно-правовые риски. Статья 193 УК РФ предусматривает ответственность за уклонение от репатриации в крупном размере (от 9 млн руб.). Если выручка за 2025 год была менее 10 млн руб., порог крупного размера не достигнут, но с увеличением оборотов с сентября 2026 года этот риск вырастет. Статья 193.1 УК РФ – совершение валютных операций с использованием подложных документов. Если при переводе с ИП жены на оплату DHL в документах неверно указаны основания (например, указана несуществующая услуга), это может образовывать состав преступления. Статья 198 УК РФ – уклонение от уплаты налогов физлицом. Непредставление декларации о доходах от зарубежной деятельности (например, при получении дивидендов от компании ОАЭ или при неотражении доходов от продажи товаров, если они признаются доходами от источников в РФ) в крупном размере влечёт уголовную ответственность.

Нарушение требований валютного законодательства Российской Федерации о зачислении денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации в крупном размере от одного или нескольких нерезидентов на счета резидента в уполномоченном банке или на счета резидента в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в установленном порядке, причитающихся резиденту в соответствии с условиями внешнеторговых договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары...
— Уголовный кодекс Российской Федерации, ст. 193

Совершение валютных операций по переводу денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации на банковские счета одного или нескольких нерезидентов с представлением кредитной организации, обладающей полномочиями агента валютного контроля, документов, связанных с проведением таких операций и содержащих заведомо недостоверные сведения об основаниях, о целях и назначении перевода...
— Уголовный кодекс Российской Федерации, ст. 193.1

Статья 198 УК РФ устанавливает ответственность за уклонение физического лица от уплаты налогов, сборов и страховых взносов путем непредставления налоговой декларации или иных обязательных документов либо включения заведомо ложных сведений, совершенное в крупном или особо крупном размере.
— Уголовный кодекс Российской Федерации, ст. 198

Столкнулись с похожей ситуацией?

Подробно опишите детали,
и Нейроадвокат подберёт решение

Используемая схема международной торговли содержит критические нарушения таможенного и валютного законодательства, а также создаёт высокие налоговые риски, включая доначисление НДС, НДФЛ со всей выручки и привлечение к административной и уголовной ответственности. Главная угроза исходит от нелегального вывоза товара с территории ЕАЭС без таможенного декларирования и непрозрачного движения денежных средств между российским ИП и иностранной компанией, контролируемой налоговым резидентом РФ.

Документы и доказательства

Подготовить и хранить внешнеторговые контракты между вашей компанией в ОАЭ и конечными иностранными покупателями, инвойсы и платёжные документы Stripe, подтверждающие, что продавцом выступает именно оманская компания.
Оформить договор транспортной экспедиции между вашей компанией и ИП вашей жены на оплату услуг DHL с приложением официальных счетов, актов выполненных работ и платёжных поручений с валютного счёта ИП.
Запросить у DHL заверенные копии грузовых таможенных деклараций на каждую отправку, оформленных в Армении, для подтверждения законного экспорта с территории ЕАЭС.

Куда обращаться и порядок действий

Обратиться к адвокату, специализирующемуся на международном налоговом и таможенном праве, для разработки законной модели поставок в шоу-рум ОАЭ с уплатой экспортного НДС и подтверждением нулевой ставки.
Подать в Федеральную налоговую службу уведомление об открытии вашей личной компании в ОАЭ и, при превышении порога прибыли, уведомление о контролируемой иностранной компании по форме, утверждённой ФНС.
Зарегистрироваться в личном кабинете налогоплательщика и своевременно подавать налоговые декларации 3-НДФЛ, отражая доходы от КИК или распределённую прибыль с правом на зачёт налога, уплаченного в ОАЭ.

Денежные требования

Обеспечить репатриацию экспортной выручки на ваш личный счёт в российском уполномоченном банке либо доказать, что продавцом по контракту является исключительно компания в ОАЭ и вы не являетесь стороной внешнеторговой сделки.
При оплате услуг DHL с ИП проводить платежи строго через банковский счёт ИП, открытый в российском уполномоченном банке, с указанием реального назначения платежа, избегая переводов с личных карт или электронных кошельков.
С сентября 2026 года, учитывая планируемый рост оборота, контролировать непревышение порога в 9 млн руб. по любым сомнительным валютным операциям, чтобы не допустить переквалификации в уголовно наказуемое деяние.

Сроки и риски

Административная ответственность за недекларирование товаров по ст. 16.2 КоАП РФ в виде штрафа от половины до двукратной стоимости товара может быть применена в течение двух лет с момента вывоза товара, поэтому каждая отправка без документов до сих пор находится в зоне риска.
Обязанность по уплате НДС с реализации товаров, отгруженных из РФ, и налога на прибыль КИК возникает немедленно при достижении критериев; занижение налоговой базы грозит пенями и штрафом 40% от неуплаченной суммы при умысле.
Уголовная ответственность по ст. 193 УК РФ за уклонение от репатриации наступает при сумме невозвращённой выручки от 9 млн руб.; с плановым увеличением оборотов этот порог может быть легко достигнут в течение нескольких месяцев активных продаж.

Когда нужен адвокат

Если вы получили запрос из налогового органа о предоставлении пояснений по зарубежным счетам, движению товаров или деятельности ИП супруги в рамках одной бизнес-цепочки.
При выявлении факта вывоза товаров без таможенного декларирования, особенно если существует угроза изъятия товаров или возбуждения дела об административном правонарушении таможенными органами.
В случае получения уведомления о начале проверки соблюдения валютного законодательства, когда требуется правовой анализ законности переводов с ИП на оплату DHL и выработка защитной позиции до предъявления обвинения в совершении незаконных валютных операций.