Оформление кадровых документов и налоговой отчетности вновь созданного ООО без деятельности
Анализ ситуации
Вы являетесь единственным учредителем и генеральным директором вновь созданного ООО, которое не ведет финансово-хозяйственную деятельность. Рассмотрим порядок оформления кадровых документов и подачи налоговой отчетности в такой ситуации.
Трудовые отношения с генеральным директором
Заключение трудового договора
"Трудовые отношения на основании трудового договора в результате назначения на должность возникают, если избрание на должность предполагает выполнение работником определенной трудовой функции." (Источник: Трудовой кодекс Российской Федерации, статья 17)
"Трудовые отношения возникают между работником и работодателем на основании трудового договора, заключаемого ими в соответствии с настоящим Кодексом." (Источник: Трудовой кодекс Российской Федерации, статья 16)
Даже если вы являетесь единственным учредителем, с генеральным директором должен быть заключен трудовой договор, поскольку трудовые отношения возникают на основании назначения на должность.
Отпуск без сохранения заработной платы
"По семейным обстоятельствам и другим уважительным причинам работнику по его письменному заявлению может быть предоставлен отпуск без сохранения заработной платы, продолжительность которого определяется по соглашению между работником и работодателем." (Источник: Трудовой кодекс Российской Федерации, статья 128)
Вы можете оформить отпуск без сохранения заработной платы с момента назначения генеральным директором. Для этого необходимо:
- Письменное заявление от работника (вас как генерального директора)
- Соглашение о продолжительности отпуска
- Издание соответствующего приказа
Налоговая отчетность при отсутствии деятельности
Нулевая отчетность
"Лицо, признаваемое налогоплательщиком по одному или нескольким налогам, не осуществляющее операций, в результате которых происходит движение денежных средств на его счетах в банках (в кассе организации), и не имеющее по этим налогам объектов налогообложения, представляет по данным налогам единую (упрощенную) налоговую декларацию." (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 80 пункт 2)
"Единая (упрощенная) налоговая декларация представляется в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства физического лица в следующие сроки: для вновь созданных организаций, вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей - не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, в котором была создана организация, был зарегистрирован индивидуальный предприниматель." (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 80 пункт 2)
Отчетные периоды
"Налоговым периодом по налогу признается календарный год. Отчетными периодами по налогу признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года." (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 285)
Особенности для вновь созданных организаций
"Организации, созданные после вступления в силу настоящей главы, начинают уплачивать ежемесячные авансовые платежи по истечении полного квартала с даты их государственной регистрации." (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 286 пункт 6)
Бухгалтерская отчетность
Обязанность ведения бухгалтерского учета
"Экономический субъект обязан вести бухгалтерский учет в соответствии с настоящим Федеральным законом, если иное не установлено настоящим Федеральным законом." (Источник: Федеральный закон "О бухгалтерском учете", статья 6)
"Бухгалтерский учет ведется непрерывно с даты государственной регистрации до даты прекращения деятельности в результате реорганизации или ликвидации." (Источник: Федеральный закон "О бухгалтерском учете", статья 6)
Состав бухгалтерской отчетности
"Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность, за исключением случаев, установленных настоящим Федеральным законом, состоит из бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах и приложений к ним." (Источник: Федеральный закон "О бухгалтерском учете", статья 14)
Последствия отсутствия выплаты заработной платы
Минимальный размер оплаты труда
"Месячная заработная плата работника, полностью отработавшего за этот период норму рабочего времени и выполнившего нормы труда (трудовые обязанности), не может быть ниже минимального размера оплаты труда." (Источник: Трудовой кодекс Российской Федерации, статья 133)
Ответственность за нарушение трудового законодательства
"Работодатель и (или) уполномоченные им в установленном порядке представители работодателя, допустившие задержку выплаты работникам заработной платы и другие нарушения оплаты труда, несут ответственность в соответствии с настоящим Кодексом и иными федеральными законами." (Источник: Трудовой кодекс Российской Федерации, статья 142)
Выводы и рекомендации
-
Трудовой договор обязателен - заключите трудовой договор с генеральным директором, даже если вы являетесь единственным учредителем.
-
Отпуск без содержания возможен - вы можете оформить отпуск без сохранения заработной платы с момента назначения на должность через письменное заявление и приказ.
-
Нулевая отчетность подается обязательно:
- Единая упрощенная налоговая декларация представляется не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом
- Первый отчетный период - с 25 августа по 30 сентября, декларация должна быть подана до 20 октября
-
Бухгалтерская отчетность:
- Годовая бухгалтерская отчетность сдается даже при отсутствии деятельности
- Первый отчетный год - с 25 августа по 31 декабря
-
По вопросу заработной платы рекомендую проконсультироваться с адвокатом, поскольку формально нарушается требование о выплате не ниже МРОТ, но на практике при отсутствии денежных средств у организации могут применяться особые подходы.
-
Не забывайте о страховых взносах - даже при отсутствии выплат зарплаты могут возникать обязательства по фиксированным платежам.
Все кадровые и налоговые документы должны быть оформлены properly, чтобы избежать административной ответственности за нарушение сроков представления отчетности.
