Нужно ли платить земельный налог и какую-то пошлину за участок в садовом товариществе, если дом на нём снесён?

Обязанность платить земельный налог после сноса дома

1. Использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог (до введения в действие налога на недвижимость) , арендная плата, а также иная плата, предусмотренная настоящим Кодексом
   — п. 1 ст. 65 ЗК РФ

Эта норма закрывает вопрос о том, какие вообще платежи существуют за землю: плата за использование земли бывает только трёх видов — земельный налог, арендная плата и иная плата, прямо предусмотренная Земельным кодексом. Никакой отдельной «пошлины за землю» в этом перечне нет: если участок у вас в собственности, единственная законная форма платы — земельный налог.

1. Налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом
   — п. 1 ст. 388 НК РФ

Налогоплательщиком земельного налога лицо признаётся потому, что обладает земельным участком на праве собственности. Обязанность платить привязана к самому участку и к титулу на него, а не к наличию на участке дома.

1. Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя , федеральной территории "Сириус" ), на территории которого введен налог
   — п. 1 ст. 389 НК РФ

Объектом налогообложения назван именно земельный участок. Поэтому снос расположенного на нём дома объект налогообложения не уничтожает: участок как был, так и остаётся объектом.

1. Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса
   — п. 1 ст. 390 НК РФ

Налоговая база — кадастровая стоимость участка. Снос дома на кадастровую стоимость земельного участка не влияет, значит, и размер налога из-за сноса сам по себе не меняется.

Вывод: да, земельный налог платить нужно и после сноса дома — пока участок принадлежит вам на праве собственности. Никакой дополнительной «пошлины за землю» сверх земельного налога закон не устанавливает. Требование об уплате какой-либо иной «пошлины» должно быть обосновано конкретным документом и нормой; универсальной такой пошлины не существует. Если участок у вас в аренде или безвозмездном пользовании (а не в собственности), вы не являетесь плательщиком земельного налога — вместо него платится арендная плата по договору.

Налог на имущество по снесённому дому и снятие его с кадастрового учёта

1. Объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя , федеральной территории "Сириус" ) следующее имущество: (В редакции Федерального закона от 11.06.2021 № 199-ФЗ) 1) жилой дом; 2) квартира, комната; (В редакции Федерального закона от 30.09.2017 № 286-ФЗ) 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение
   — п. 1 ст. 401 НК РФ

Пока снесённый дом числится в ЕГРН, он формально остаётся объектом налога на имущество физических лиц (жилой дом). Именно поэтому после сноса важно привести сведения реестра в соответствие с фактом.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом
— п. 1 ст. 397 НК РФ

Срок уплаты земельного налога для физических лиц — не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом; налог платится на основании уведомления.

1. Сумма налога (сумма авансового платежа по налогу) исчисляется на основании сведений органов, осуществляющих государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, а также иных сведений, представленных в налоговые органы в соответствии с настоящим Кодексом и другими федеральными законами. Налогоплательщики-организации исчисляют сумму налога (сумму авансового платежа по налогу) самостоятельно. Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами
   — п. 2 ст. 396 НК РФ

Сумму налога физическому лицу исчисляет налоговый орган — на основании сведений о кадастровом учёте и регистрации прав. Значит, корректность данных ЕГРН прямо определяет начисление: если сведения о сносе туда не внесены, инспекция продолжит начислять налог на существующий в реестре дом.

4 1 ) собственника земельного участка, на котором были расположены прекратившие существование здание, сооружение, помещения или машино-места в них, объект незавершенного строительства, единый недвижимый комплекс, - при государственном кадастровом учете в связи с прекращением существования таких объектов недвижимости и государственной регистрации прекращения зарегистрированных в Едином государственном реестре недвижимости прав на такие объекты недвижимости
— п. 4.1 ч. 1 ст. 15 ФЗ № 218-ФЗ

7 4 ) акт обследования (при государственном кадастровом учете и государственной регистрации прекращения прав либо при государственном кадастровом учете в связи с прекращением существования здания, сооружения, объекта незавершенного строительства, помещения или машино-места)
— п. 7.4 ч. 2 ст. 14 ФЗ № 218-ФЗ

Закон прямо называет вас как собственника участка лицом, по заявлению которого снесённый объект снимается с кадастрового учёта и прекращается зарегистрированное право, а документом-основанием для этого служит акт обследования, составленный кадастровым инженером. Имеющийся у вас акт о сносе дома — основание обратиться за внесением записи; если он составлен не кадастровым инженером, потребуется оформить акт обследования.

Вывод: после сноса дома вам нужно обратиться в Росреестр (через МФЦ или личный кабинет) с заявлением о снятии здания с кадастрового учёта и прекращении права; документ-основание — акт обследования. Пока запись не внесена, есть риск начисления налога на имущество по несуществующему дому — этот налог затем оспаривается/пересчитывается. Сам земельный налог при этом сохраняется (см. блок 1), а вот налог на имущество по снесённому дому начисляться не должен.

Взносы в садовое товарищество: не «пошлина за землю», а плата за общее имущество

1. Взносы членов товарищества могут быть следующих видов: 1) членские взносы; 2) целевые взносы. 2. Обязанность по внесению взносов распространяется на всех членов товарищества
   — ч. 1, 2 ст. 14 ФЗ № 217-ФЗ

1. Лица, указанные в части 1 настоящей статьи, обязаны вносить плату за приобретение, создание, содержание имущества общего пользования, текущий и капитальный ремонт объектов капитального строительства, относящихся к имуществу общего пользования и расположенных в границах территории садоводства или огородничества, за услуги и работы товарищества по управлению таким имуществом в порядке, установленном настоящим Федеральным законом для уплаты взносов членами товарищества
   — ч. 3 ст. 5 ФЗ № 217-ФЗ

Обязанность платить в товарищество касается членских и целевых взносов, а для лиц, ведущих садоводство без членства, — платы за приобретение, создание и содержание имущества общего пользования (дороги, сети, охрана, вывоз отходов). Эта плата связана с общим имуществом товарищества, а не с фактом наличия на участке дома, поэтому снос дома обязанность вносить взносы (плату) не отменяет — вы по-прежнему пользуетесь общим имуществом. Взыскиваются такие взносы и плата в судебном порядке.

Если именно такую плату в товариществе называют «пошлиной за землю», это не государственная пошлина и не земельный налог, а договорная (уставная) плата товариществу — она платится только при наличии решения общего собрания, установившего её размер, и приходно-расходной сметы.

Вывод: отдельной «пошлины за землю» товарищество взимать не вправе; оно вправе требовать лишь взносы (для членов) либо плату по ч. 3 ст. 5 ФЗ № 217-ФЗ (для нечленов), установленные общим собранием. Снос дома эти обязательства не прекращает. Требуйте документ-основание (протокол общего собрания, смету) и separate от налоговой квитанции.

Возврат или зачёт излишне уплаченного налога

1. Налогоплательщик, плательщик сбора, плательщик страховых взносов и (или) налоговый агент вправе распорядиться суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо его единого налогового счета, путем возврата этой суммы на открытый ему счет в банке в порядке, предусмотренном настоящей статьей
   — п. 1 ст. 79 НК РФ

1. Налогоплательщик, плательщик сбора, плательщик страховых взносов и (или) налоговый агент вправе распорядиться суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо его единого налогового счета, путем зачета в порядке, предусмотренном настоящей статьей: в счет исполнения обязанности другого лица по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов и (или) процентов; в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога (сбора, страхового взноса); в счет исполнения решений налоговых органов, указанных в подпунктах 9, 10 и 10 1 пункта 5 и подпункте 3 пункта 7 статьи 11 3 настоящего Кодекса, либо погашения задолженности, не учитываемой в совокупной обязанности в соответствии с подпунктами 2, 3 1 - 3 4 и 6 пункта 7 статьи 11 3 настоящего Кодекса. (В редакции федеральных законов от 28.12.2022 № 565-ФЗ, от 31.07.2025 № 287-ФЗ) 2. Распоряжение суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета лица - налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента, путем зачета осуществляется в размере, не превышающем положительное сальдо единого налогового счета такого лица, на основании представленного им в налоговый орган заявления о распоряжении суммой денежных средств путем зачета в счет исполнения обязанности другого лица по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов и (или) процентов, либо в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога (сбора, взноса), либо в счет исполнения решений налоговых органов, указанных в подпунктах 9, 10 и 10 1 пункта 5 и подпункте 3 пункта 7 статьи 11 3 настоящего Кодекса, либо в счет погашения задолженности, не учитываемой в совокупной обязанности в соответствии с подпунктами 2, 3 1 - 3 4 и 6 пункта 7 статьи 11 3 настоящего Кодекса (далее - заявление о распоряжении путем зачета). (В редакции федеральных законов от 28.12.2022 № 565-ФЗ, от 31.07.2025 № 287-ФЗ) В случае отсутствия положительного сальдо на едином налоговом счете для исполнения заявления о распоряжении путем зачета налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов и (или) налоговому агенту направляется сообщение об отказе в исполнении заявления о распоряжении путем зачета. В случае недостаточности положительного сальдо на едином налоговом счете для исполнения заявления о распоряжении путем зачета в полном объеме зачет осуществляется частично. 3. Зачет суммы денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета лица - налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента, осуществляется в валюте Российской Федерации. 4. Заявление о распоряжении путем зачета представляется в налоговый орган по месту учета
   — п. 1 ст. 78 НК РФ

Если из-за несвоевременно внесённых в ЕГРН сведений о сносе вам начислили и вы уплатили налог на имущество по уже несуществующему дому (или земельный налог в завышенном размере), образовавшаяся переплата формирует положительное сальдо единого налогового счёта. Им вы вправе распорядиться по своему выбору — вернуть на счёт в банке (ст. 79 НК РФ) либо зачесть в счёт будущих и иных налоговых обязательств (ст. 78 НК РФ); заявление подаётся в налоговый орган по месту учёта, в том числе через личный кабинет налогоплательщика.

Практический порядок: сначала добиться внесения в ЕГРН записи о снятии дома с учёта, затем подать в налоговую заявление о перерасчёте обязательства за периоды после сноса и заявление о распоряжении положительным сальдо (зачёт либо возврат).

Вывод: переплату по налогу на имущество за периоды после фактического сноса дома вы вправе вернуть или зачесть, подав заявления в налоговый орган (ст. 78, 79 НК РФ) после приведения сведений ЕГРН в порядок. Обратиться за возвратом нужно в пределах трёх лет с момента уплаты.

Роль предоставленных вами документов и что делать при отказе

4 1 ) собственника земельного участка, на котором были расположены прекратившие существование здание, сооружение, помещения или машино-места в них, объект незавершенного строительства, единый недвижимый комплекс, - при государственном кадастровом учете в связи с прекращением существования таких объектов недвижимости и государственной регистрации прекращения зарегистрированных в Едином государственном реестре недвижимости прав на такие объекты недвижимости
— п. 4.1 ч. 1 ст. 15 ФЗ № 218-ФЗ

Акт о сносе и выписка на землю (ЕГРН) — это именно те документы, которые связывают вашу ситуацию с приведёнными нормами: выписка подтверждает ваш титул на участок (основание платить земельный налог по ст. 388–390 НК РФ и право обратиться за снятием дома с учёта по ст. 15 ФЗ № 218-ФЗ), а акт о сносе фиксирует прекращение существования здания.

Если в снятии дома с кадастрового учёта отказано или налоговый орган отказывает в перерасчёте/возврате, действия (бездействие) и решения таких органов обжалуются: в вышестоящий орган (для налоговой — в УФНС, для Росреестра — в апелляционную комиссию), а затем в суд по правилам главы 22 КАС РФ (для физлица — суд общей юрисдикции по месту нахождения органа) либо в порядке главы 24 АПК РФ, если спор выходит за рамки налогового (в налоговых спорах с физлицом — КАС РФ).

Вывод: имеющиеся у вас выписка ЕГРН и акт о сносе достаточны, чтобы заявить в Росреестр о снятии дома с учёта и прекращении права, а затем — о перерасчёте налога. При отказе любого органа его решение обжалуется последовательно в вышестоящий орган и в суд; подача жалобы в вышестоящий орган — обычный (для налоговых споров — обязательный до суда) этап.

Последствия неуплаты земельного налога

1. Пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки. 2. Сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. 3. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов
   — п. 1, 3 ст. 75 НК РФ

1. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов) в результате занижения налоговой базы (базы для исчисления страховых взносов), иного неправильного исчисления налога (сбора, страховых взносов) или других неправомерных действий (бездействия), если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 129 3 и 129 5 настоящего Кодекса, (В редакции Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ) влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога
   — п. 1 ст. 122 НК РФ

1. Не признается правонарушением неуплата или неполная уплата налога (сбора, страховых взносов) в случае, если у налогоплательщика (плательщика сбора, страховых взносов) со дня, на который приходится установленный настоящим Кодексом срок уплаты налога (сбора, страховых взносов), до дня вынесения решения о привлечении к ответственности за правонарушение, предусмотренное пунктом 1 настоящей статьи, непрерывно имелись положительное сальдо единого налогового счета и (или) суммы денежных средств, зачтенные в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога (сбора, страхового взноса), в размере, достаточном для полной или частичной уплаты налога
   — п. 4 ст. 122 НК РФ

1. Пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки. 2. Сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. 3. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов
   — п. 1, 3 ст. 75 НК РФ

За неуплату земельного налога начисляются пени — 1/300 действующей ключевой ставки Банка России за каждый календарный день просрочки для физических лиц (ст. 75 НК РФ), а при неуплате в результате неправильного исчисления или неправомерного бездействия — штраф 20% от неуплаченной суммы (ст. 122 НК РФ). При этом штраф не применяется, если на соответствующие даты на едином налоговом счёте непрерывно имелся достаточный положительный остаток.

Вывод: недоплата земельного налога влечёт пени и при наличии вины — штраф. Поскольку вы налог уже платите, риски ограничены суммой возможной недоимки; платите по налоговому уведомлению в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, а при несогласии с суммой — обращайтесь за перерасчётом и распоряжением положительным сальдо (ст. 78, 79 НК РФ).