Иконка поиска
Логотип Все адвокаты

Краткий ответ

Ваша ситуация отличается?Опишите её своими словами — Нейроадвокат ответит за 5 минут
Опишите ситуацию своими словами — ответ за 5 минут

Рекомендуемые действия

  1. 1
    Проверьте свой регион по перечню Постановления № 1869 — при запрете майнинг прекратите.
  2. 2
    Не оформляйте самозанятость под майнинг — это прямо запрещено п. 9 ч. 2 ст. 4 ФЗ № 422-ФЗ.
  3. 3
    Убедитесь, что потребление электроэнергии не превышает лимит для физлиц без ИП.
  4. 4
    Ведите учёт добытой валюты: дата получения, вид монеты, рыночная котировка на эту дату.
  5. 5
    Подайте декларацию 3-НДФЛ и уплатите налог с рыночной стоимости добытой валюты.
  6. 6
    Дайте банку правдивые пояснения о майнинге в пределах лимита с подтверждением уплаты НДФЛ.

Документы и доказательства

  • Декларации 3-НДФЛ за годы майнинга с отметкой ФНС о приёме.
  • Квитанции об уплате НДФЛ с дохода от майнинга.
  • Чеки и договоры на покупку видеокарт и оборудования.
  • Выписки банка по P2P-переводам от продажи криптовалюты.
  • Данные о потреблении электроэнергии (счета энергосбыта, показания счётчика).
  • Скриншоты истории начислений с майнинг-пула или кошелька с датами получения монет.

  • Сроки и риски

    • Самозанятость под майнинг не оформляйте — доначислят НДФЛ 13% (15% свыше порога) при проверке.
    • НДФЛ возникает с даты зачисления криптовалюты, а не с даты вывода рублей.
    • Подавайте 3-НДФЛ и платите налог по рыночной котировке монеты на дату получения.
    • Банку давайте правдивые пояснения о майнинге в пределах лимита энергопотребления с подтверждениями.
    • При превышении лимита энергопотребления регистрируйте ИП и входите в реестр майнеров ФНС.

  • Чего не делать

    • Не ищите вид деятельности «майнинг» в приложении — его нет в силу законодательного запрета, а не технической ошибки.
    • Не указывайте в чеках НПД фиктивный вид деятельности для прикрытия дохода от майнинга.
    • Не занижайте и не скрывайте доход от майнинга — налоговая база определяется по рыночной котировке на дату получения.
    • Не майните, если ваш регион в перечне Постановления № 1869 — запрет действует до 15 марта 2031 г.
    • Не давайте банку ложных пояснений об источнике средств — указывайте майнинг в пределах лимита энергопотребления.

  • Когда нужен адвокат

    • Банк повторно блокирует переводы и требует пояснений — без грамотного пакета документов рискуете блокировкой счёта.
    • Планируете оформлять самозанятость под майнинг — это прямо запрещено, нужна консультация по законной схеме налогообложения.
    • Ваш регион может входить в перечень запрета майнинга — проверка требует юридической оценки.
    • Если фактическое энергопотребление превысит лимит Правительства РФ: Превышение лимита энергопотребления грозит обязанностью регистрации ИП и включения в реестр майнеров.
    • Нужно правильно составить пояснения банку по 115-ФЗ и декларацию 3-НДФЛ — ошибки ведут к доначислению налога.

  • Альтернативные пути

    • Легализуйте доход как физлицо: подавайте 3-НДФЛ с рыночной стоимости добытой валюты на дату получения.
    • Для банка подготовьте правдивое пояснение: майнинг на своём оборудовании в пределах лимита энергопотребления.
    • Приложите к пояснению чеки на видеокарты, данные о потреблении, декларацию 3-НДФЛ и квитанцию об уплате налога.
    • Проверьте регион по Постановлению № 1869: при запрете майнинга деятельность придётся прекратить.
    • При превышении лимита энергопотребления зарегистрируйте ИП и включитесь в реестр майнеров ФНС.

  • Региональные особенности

    • Проверьте свой регион в перечне Постановления № 1869: там майнинг запрещён до 15.03.2031.
    • Если регион в перечне — прекратите майнинг: запрет действует независимо от объёма потребления.
    • Уточните в местной администрации лимит энергопотребления для физлиц без ИП в вашем субъекте.

  • Что уточнить, чтобы ответ стал точнее

    • Способ вывода денег: продажа криптовалюты на P2P-площадке за рубли, через обменник, иностранный сервис или наличными

Столкнулись с похожей ситуацией?

Подробно опишите детали, и Нейроадвокат подберёт решение

Развёрнутый ответ Нейроадвоката

Клиент — физическое лицо, гражданин РФ, без статуса ИП и без регистрации в качестве самозанятого. Он осуществляет майнинг цифровой валюты на собственном оборудовании (пара видеокарт), приобретённом за собственные средства, без аренды. Ежемесячный доход небольшой, однако банк уже неоднократно приостанавливал переводы и запрашивал пояснения об источнике средств. Клиент рассматривает оформление самозанятости для легализации дохода и вывода средств.

Юридически значимо, что с 29.11.2024 в п. 9 ч. 2 ст. 4 ФЗ № 422-ФЗ прямо установлен запрет на применение НПД лицами, осуществляющими майнинг цифровой валюты, а также реализацию (приобретение) цифровой валюты. Это означает, что выбранный клиентом способ легализации — самозанятость — неприменим к его деятельности в принципе, независимо от размера дохода. Одновременно с 01.11.2024 майнинг прямо урегулирован ФЗ № 259-ФЗ в редакции ФЗ № 221-ФЗ: физическое лицо без ИП вправе майнить при соблюдении лимита энергопотребления, установленного Правительством РФ, и вне регионов, где майнинг запрещён Постановлением Правительства РФ от 23.12.2024 № 1869.

Затронутые правоотношения:

  1. Налогово-правовое (выбор режима налогообложения дохода от майнинга). Клиент намеревается применять НПД, однако закон прямо исключает майнеров и лиц, реализующих цифровую валюту, из числа плательщиков НПД. Это означает, что регистрация самозанятости под майнинг юридически ничтожна и создаёт риск доначисления НДФЛ.

  2. Специально-регуляторное (законность майнинга для физлица без ИП). Майнинг цифровой валюты — легальная деятельность, но для физического лица без статуса ИП она допустима только в пределах правительственного лимита энергопотребления и вне запрещённых регионов. От соблюдения этих условий зависит, законен ли источник дохода клиента в принципе.

  3. Банковское (запросы и приостановки по 115-ФЗ). Банк оценивает операции клиента на предмет подозрительности и вправе запрашивать пояснения. Регулярные поступления от продажи криптовалюты на P2P — типовой признак сомнительной операции, поэтому для банка важно не наличие статуса самозанятого, а подтверждение законности источника средств и уплаты налога.

Юридически значимые обстоятельства, которые решают дело:

  • Вид деятельности клиента — майнинг цифровой валюты. Это прямо исключает применение НПД (п. 9 ч. 2 ст. 4 ФЗ № 422-ФЗ). Доход от майнинга не является доходом от реализации товаров, работ, услуг или имущественных прав, поэтому объект обложения НПД отсутствует.

  • Статус клиента — физическое лицо без ИП. Такой статус допускает майнинг без включения в реестр ФНС, но только при непревышении лимита энергопотребления, установленного Правительством РФ. С парой видеокарт лимит, как правило, соблюдается, однако это требует проверки фактического потребления.

  • Регион проживания клиента. Если он находится в субъекте или на территории, включённой в перечень Постановления Правительства РФ № 1869, майнинг запрещён на период до 15.03.2031, и тогда деятельность незаконна независимо от объёма потребления.

  • Момент возникновения налогооблагаемого дохода. Доход в виде цифровой валюты признаётся полученным в натуральной форме уже на дату её зачисления в результате майнинга, а не на дату вывода рублей на карту. Налоговая база определяется по рыночной котировке на дату получения, с последующей уплатой НДФЛ и декларированием по форме 3-НДФЛ.

  • Характер банковских запросов. Банк действует в рамках 115-ФЗ и оценивает подозрительность операций. Для снятия вопросов клиенту необходимо дать правдивые пояснения о законном майнинге в пределах лимита энергопотребления и подтвердить уплату НДФЛ, а не предъявлять чеки самозанятого, которые в данном случае не соответствуют действительному источнику дохода.

Подходит ли майнинг и продажа криптовалюты под режим самозанятости (НПД)

Нет. Доход от майнинга и от продажи добытой цифровой валюты нельзя оформлять в рамках налога на профессиональный доход: такие лица прямо исключены из числа тех, кто вправе применять НПД.

  1. лица, осуществляющие майнинг цифровой валюты, а также реализацию (приобретение) цифровой валюты. (Дополнение пунктом - Федеральный закон от 29.11.2024 № 418-ФЗ) Статья 5. Порядок и условия начала и прекращения применения специального налогового режима 1. Физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на специальный налоговый режим, обязаны встать на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика. 2. Постановка на учет в налоговом органе гражданина Российской Федерации в качестве налогоплательщика осуществляется налоговым органом на основании заявления о постановке на учет, сведений из паспорта гражданина Российской Федерации и фотографии физического лица, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Для граждан Российской Федерации, воспользовавшихся доступом к личному кабинету налогоплательщика для постановки на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика, представление сведений из паспорта гражданина Российской Федерации, фотографии физического лица не требуется. 3. Постановка на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщиков граждан других государств - членов Евразийского экономического союза , а также граждан Украины осуществляется налоговым органом на основании заявления о постановке на учет при использовании доступа к личному кабинету налогоплательщика, если иное не предусмотрено настоящей статьей. (В редакции федеральных законов от 28.06.2022 № 206-ФЗ, от 21.11.2022 № 443-ФЗ) 4.
    — п. 2 ч. 2 ст. 4 ФЗ от 27.11.2018 № 422-ФЗ

Эта норма введена Федеральным законом от 29.11.2024 № 418-ФЗ и с тех пор безусловно действует. Для клиента это означает: сколько бы мал ни был ежемесячный «выхлоп» с пары видеокарт, сам его вид деятельности — майнинг цифровой валюты — сам по себе закрывает дорогу на НПД. Оформление самозанятости именно под майнинг юридически бесполезно: налоговая при первой же проверке отношения доходов к майнингу снимет с режима с доначислением НДФЛ, поскольку применение НПД к доходу от майнинга неправомерно изначально.

Даже в отрыве от прямой оговорки пункта 9 объект НПД — это доходы от реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав:

  1. Объектом налогообложения признаются доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав). 2. Для целей настоящего Федерального закона не признаются объектом налогообложения доходы: 1) получаемые в рамках трудовых отношений; 2) от продажи недвижимого имущества, транспортных средств; 3) от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды (найма) жилых помещений); 4) государственных и муниципальных служащих, за исключением доходов от сдачи в аренду (наем) жилых помещений; 5) от продажи имущества, использовавшегося налогоплательщиками для личных, домашних и (или) иных подобных нужд
    — ч. 1, п. 5 ч. 2 ст. 6 ФЗ № 422-ФЗ

Намайненная криптовалюта не является ни товаром, ни услугой: это цифровая валюта (имущество особого рода), а не результат оказания услуги заказчику. Поэтому и «продажа» добытых монет на P2P не тянет на «реализацию услуг» в смысле закона о НПД — такая операция вообще вне круга деятельности самозанятого.

Вывод: майнинг под самозанятость не подходит, выбирать «вид деятельности» в приложении для майнинга не нужно и нельзя — такой вид деятельности в списке НПД отсутствует не по технической причине, а потому, что закон прямо запрещает лицам, занимающимся майнингом цифровой валюты и реализацией/приобретением цифровой валюты, применять этот режим (п. 9 ч. 2 ст. 4 ФЗ № 422-ФЗ). Правильный налоговый режим для легализации дохода от майнинга — НДФЛ (в т.ч. через регистрацию ИП), а не НПД.

Легален ли сам майнинг для физического лица без ИП

Да, но строго в пределах лимита энергопотребления и не в запрещённых регионах. Майнинг вправе вести физлицо-гражданин РФ без статуса ИП:

  1. Физические лица - граждане Российской Федерации, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, вправе осуществлять майнинг цифровых валют (в том числе участвовать в майнинг-пуле) при условии, что потребляемая энергия при осуществлении такой деятельности не превышает лимитов энергопотребления, установленных Правительством Российской Федерации. 3.
    — ч. 2 ст. 3 ФЗ от 04.08.2026 № 282-ФЗ
  1. Физические лица, зарегистрированные в соответствии с Федеральным законом от 8 августа 2001 года № 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" в качестве индивидуальных предпринимателей, юридические лица, личным законом которых является российское право, вправе осуществлять майнинг цифровых валют (в том числе участвовать в майнинг-пуле) с момента включения в реестр лиц, осуществляющих майнинг цифровых валют. 2. Физические лица - граждане Российской Федерации, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, вправе осуществлять майнинг цифровых валют (в том числе участвовать в майнинг-пуле) при условии, что потребляемая энергия при осуществлении такой деятельности не превышает лимитов энергопотребления, установленных Правительством Российской Федерации. 3.
    — ч. 1, 8, 11 ст. 3 ФЗ № 282-ФЗ

Из этих норм для клиента следует: с парой видеокарт потребление почти наверняка укладывается в лимит, установленный Правительством РФ, поэтому регистрировать ИП и вставать в реестр майнеров для домашнего майнинга не требуется — достаточно оставаться простым физлицом. Но если лимит будет превышен (например, при масштабировании фермы), появится обязанность зарегистрировать ИП и включиться в реестр лиц, осуществляющих майнинг цифровых валют (ч. 1 ст. 3 ФЗ № 282-ФЗ), а также представлять в ФНС сведения о полученной цифровой валюте и адресах-идентификаторах.

Важная оговорка о регионе:

  1. Установить запрет на осуществление майнинга цифровой валюты (в том числе участие в майнинг-пуле) в субъектах Российской Федерации и на отдельных территориях субъектов Российской Федерации по перечню согласно приложению (далее - перечень). 2. Установить, что запрет на осуществление майнинга цифровой валюты (в том числе участие в майнинг-пуле), установленный пунктом 1 настоящего постановления, вводится на следующие сроки: а) на территориях субъектов Российской Федерации, указанных в пунктах 2 и 3 перечня, - с 1 апреля 2026 г. по 15 марта 2031 г.; (В редакции Постановления Правительства Российской Федерации от 18.03.2026 № 280) б) в субъектах Российской Федерации, указанных в пунктах 4 - 13 перечня, - с 1 января 2025 г. по 15 марта 2031 г.
    — п. 1 и 2 Постановления Правительства РФ от 23.12.2024 № 1869

Если клиент проживает в Дагестане, Ингушетии, Кабардино-Балкарии, Карачаево-Черкесии, Чечне, Северной Осетии, ДНР, ЛНР, Запорожской или Херсонской области, либо в перечисленных в перечне районах Иркутской области, Бурятии и Забайкальского края — майнинг там запрещён на период до 15.03.2031, и даже малое домашнее оборудование работает незаконно. Этот факт критичен для ответа: без него нельзя определить, легален ли майнинг клиента в принципе.

Вывод: физическое лицо без ИП вправе майнить на своём оборудовании, если потребление укладывается в правительственный лимит энергопотребления и регион не попал под запрет Постановления № 1869; при этом ни регистрация ИП, ни включение в реестр ФНС для малого домашнего майнинга не обязательны. Для точного ответа нужно проверить регион проживания и фактический объём потребления электроэнергии.

Чем и как облагается доход от майнинга — вместо НПД

Поскольку НПД исключён, доход от майнинга облагается НДФЛ у физического лица. Добытая криптовалюта признаётся доходом в натуральной форме, стоимость которой определяется по рыночной котировке на дату получения:

доход в виде цифровой валюты, полученной в результате осуществления майнинга цифровой валюты. (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 29.11.2024 № 418-ФЗ) Стоимость цифровой валюты определяется исходя из рыночной котировки такой цифровой валюты в порядке, аналогичном порядку, предусмотренному статьей 282 3 настоящего Кодекса, для целей настоящего пункта - на дату фактического получения соответствующего дохода, для целей пункта 3 статьи 212 настоящего Кодекса - на дату сделки. (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 29.11.2024 № 418-ФЗ) 2. К доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме, в частности, относятся: 1) оплата (полностью или частично) за него организациями или индивидуальными предпринимателями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах налогоплательщика , уплата в пользу налогоплательщика сберегательных взносов по договорам долгосрочных сбережений в негосударственный пенсионный фонд ; (В редакции Федерального закона от 17.11.2025 № 418-ФЗ) 1 1 ) полученные налогоплательщиком имущественные права при выходе из организации либо при распределении имущества ликвидируемой организации между ее акционерами (участниками, пайщиками), а также права требования к организации, полученные безвозмездно или с частичной оплатой. Стоимость указанных имущественных прав в целях налогообложения определяется в порядке, аналогичном порядку, предусмотренному статьей 105 3 настоящего Кодекса;
— абз. о цифровой валюте ст. 211 НК РФ, п. 1

Для клиента это означает: налогооблагаемый доход возникает уже в момент получения цифровой валюты в результате майнинга (зачисление на адрес-идентификатор), а не только тогда, когда он «выводит» рубли на карту. Налоговая база — рыночная стоимость добытых монет на дату получения, по ставке 13% (или 15% свыше порога прогрессии). Последующая продажа монет за рубли — отдельная операция: доход определяется как выручка от реализации цифровой валюты (не ниже рыночной котировки), с возможностью уменьшить её на документально подтверждённые расходы на приобретение этой валюты.

Майнинг — это не «реализация товаров/услуг» и не деятельность самозанятого, а самостоятельная деятельность, доход от которой облагается НДФЛ с обязанностью ежегодной декларации (3-НДФЛ) и уплаты налога. Покупка оборудования за свои деньги, отсутствие аренды — это расходы, которые при правильном документальном оформлении могут учитываться при определении финансового результата (через стоимость добываемой валюты и расходы на электроснабжение в рамках ИП-режима), но для простого физлица на НДФЛ расходы на оборудование не уменьшают базу по добытой валюте автоматически.

Вывод: правильный путь легализации — не самозанятость, а уплата НДФЛ с рыночной стоимости добываемой цифровой валюты (либо при масштабировании — регистрация ИП с учётом расходов на оборудование и электроэнергию). Для банка подтверждением источника средств будут не чек «Мой налог», а пояснения о законном майнинге в рамках установленного лимита энергопотребления и декларируемый НДФЛ.

Запросы банка и пояснения по 115-ФЗ; что такое майнинг в законе

Банк в своих запросах действует по 115-ФЗ: оценка операций на предмет подозрительности и запрос пояснений — его обязанность, а не произвол (эти нормы уже установлены в ранее данных ответах: п. 11, 13.4, 13.6 ст. 7 ФЗ № 115-ФЗ; п. 1 ст. 845, п. 3 ст. 845, ст. 858 ГК РФ). В контексте майнинга это означает: банк запрашивает пояснения не потому, что клиент «не самозанятый», а потому, что регулярные поступления от продажи криптовалюты на P2P — типовой признак сомнительной операции, который уже неоднократно приводил к приостановкам.

Юридически зафиксируем, чем именно занимается клиент:

  1. Майнингом цифровой валюты признается деятельность по проведению математических вычислений путем эксплуатации технических и программно-аппаратных средств для внесения записей в информационную систему, использующую технологию, в том числе технологию распределенного реестра, имеющих целью выпуск цифровой валюты и (или) получение лицом, осуществляющим такую деятельность, вознаграждения в цифровой валюте за подтверждение записей в информационной системе. (Дополнение частью - Федеральный закон от 08.08.2024 № 221-ФЗ) 32. Майнинг-пулом признается объединение мощностей нескольких технических и программно-аппаратных средств, принадлежащих разным владельцам (далее - участники майнинг-пула) и используемых для целей майнинга цифровой валюты, в результате которого осуществляется распределение выпущенной (полученной) цифровой валюты между участниками майнинг-пула. (Дополнение частью - Федеральный закон от 08.08.2024 № 221-ФЗ) 33. Лицом, организующим деятельность майнинг-пула, признается лицо, оказывающее участникам майнинг-пула услуги по объединению мощностей нескольких технических и программно-аппаратных средств, используемых для целей майнинга цифровой валюты, в результате которого таким лицом осуществляется распределение выпущенной (полученной) цифровой валюты между участниками майнинг-пула. (Дополнение частью - Федеральный закон от 08.08.2024 № 221-ФЗ) 34.
    — ч. 31 ст. 1 ФЗ № 259-ФЗ

Майнинг — это легальная, ныне прямо урегулированная деятельность (ст. 1 ФЗ № 259-ФЗ распространяет этот закон на отношения оборота цифровой валюты, включая её майнинг). То есть источник средств у клиента законен, при условии соблюдения лимита энергопотребления и отсутствия регионального запрета.

Для банка правильное пояснение — указать правду: «доход от майнинга цифровой валюты на собственном оборудовании в пределах установленного лимита энергопотребления, налог уплачивается по НДФЛ», приложив подтверждения (чеки на оборудование, данные о потреблении, декларацию 3-НДФЛ / квитанцию об уплате налога). Оформление самозанятости здесь не только не помогает, но и создаёт риск: если в чеках НПД будет указан несуществующий «вид деятельности», а реально доход от майнинга — это ложная информация о налоговом статусе, ухудшающая позицию при вопросах банка и ФНС.

Вывод: пояснения банку давать нужно правдивые, с опорой на законность майнинга и уплаченный НДФЛ. Самозанятость не решает проблему приостановок, потому что факт майнинга сохраняется и банк продолжит видеть однотипные P2P-поступления; реальное снижение риска даёт именно подтверждённый легальный источник и налоговое декларирование. При немотивированном отказе банка в операциях защита — обжалование в порядке, уже описанном ранее (ст. 856, ст. 858 ГК РФ; обращение в банк и в суд).

Оформлять самозанятость для майнинга нельзя — лица, осуществляющие майнинг цифровой валюты и её реализацию, прямо исключены из числа плательщиков НПД (п. 9 ч. 2 ст. 4 ФЗ № 422-ФЗ). Ваш доход от майнинга подлежит обложению НДФЛ, а сам майнинг на паре видеокарт как физлицо без ИП легален при соблюдении лимита энергопотребления и отсутствии регионального запрета.

По вопросу о самозанятости. Применять НПД к доходу от майнинга вы не вправе: п. 9 ч. 2 ст. 4 ФЗ № 422-ФЗ безусловно исключает лиц, осуществляющих майнинг цифровой валюты, а также реализацию (приобретение) цифровой валюты, из круга плательщиков этого режима. Дополнительно: объект НПД — доходы от реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав (ч. 1 ст. 6 ФЗ № 422-ФЗ), а добытая криптовалюта не является ни товаром, ни услугой в смысле этого закона. Поэтому искать «вид деятельности» в приложении для майнинга не нужно — такого вида там нет не по технической причине, а в силу прямого законодательного запрета. Оформление самозанятости под майнинг создаст риск доначисления НДФЛ при проверке.

По вопросу о законности майнинга без ИП. Вы как гражданин РФ, не зарегистрированный как ИП, вправе осуществлять майнинг цифровой валюты (в том числе участвовать в майнинг-пуле) при условии, что потребляемая энергия не превышает лимитов, установленных Правительством РФ (ч. 2 ст. 3 ФЗ № 282-ФЗ). С парой видеокарт вы почти наверняка укладываетесь в этот лимит, поэтому регистрировать ИП и включаться в реестр майнеров ФНС не требуется. Однако проверьте регион проживания: Постановлением Правительства РФ от 23.12.2024 № 1869 майнинг запрещён в ряде субъектов РФ — в одних с 1 января 2025 г., в других с 1 апреля 2026 г., в обоих случаях по 15 марта 2031 г. Если ваш регион в перечне — майнинг незаконен независимо от объёма потребления.

По вопросу о налогообложении. Доход в виде цифровой валюты, полученной в результате майнинга, признаётся доходом в натуральной форме (абз. о цифровой валюте ст. 211 НК РФ). Налоговая база — рыночная стоимость добытой валюты на дату фактического получения дохода, ставка НДФЛ — 13% (или 15% при превышении порога прогрессии). Налог возникает уже в момент получения криптовалюты на ваш адрес-идентификатор, а не только при продаже за рубли. Последующая продажа монет — отдельная операция: доход определяется как выручка от реализации цифровой валюты (не ниже рыночной котировки) с возможностью уменьшения на документально подтверждённые расходы на приобретение этой валюты. Обязанность — ежегодная подача декларации 3-НДФЛ и уплата налога.

По вопросу о запросах банка. Банк действует в рамках 115-ФЗ: запрос пояснений и приостановка операций — его обязанность при выявлении признаков подозрительности (п. 11, 13.4, 13.6 ст. 7 ФЗ № 115-ФЗ). Регулярные P2P-поступления от продажи криптовалюты — типовой триггер. Самозанятость эту проблему не решает: факт майнинга сохраняется, а чеки НПД с несуществующим видом деятельности лишь ухудшат вашу позицию. Правильное пояснение для банка — правдивое: «доход от майнинга цифровой валюты на собственном оборудовании в пределах установленного лимита энергопотребления, налог уплачивается по НДФЛ», с приложением подтверждений (чеки на оборудование, данные о потреблении, декларация 3-НДФЛ, квитанция об уплате налога).

Пошаговые действия

  1. Проверьте регион проживания на предмет запрета майнинга по перечню Постановления Правительства РФ от 23.12.2024 № 1869. Если регион в перечне — майнинг необходимо прекратить до 15 марта 2031 г.

  2. Убедитесь, что потребление электроэнергии вашим оборудованием не превышает лимитов, установленных Правительством РФ для физлиц без ИП (ч. 2 ст. 3 ФЗ № 282-ФЗ). При превышении — зарегистрируйте ИП и подайте заявление о включении в реестр лиц, осуществляющих майнинг цифровой валюты, в ФНС.

  3. Не оформляйте самозанятость для дохода от майнинга — это прямо запрещено п. 9 ч. 2 ст. 4 ФЗ № 422-ФЗ.

  4. Ведите учёт добытой криптовалюты: фиксируйте дату получения, вид монеты, её рыночную стоимость на дату получения — это ваша налоговая база по НДФЛ (абз. о цифровой валюте ст. 211 НК РФ).

  5. По итогам календарного года подайте декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган по месту жительства и уплатите НДФЛ по ставке 13% (или 15% при превышении порога прогрессии) с рыночной стоимости добытой валюты.

  6. При продаже криптовалюты за рубли учитывайте выручку от реализации как отдельный доход, уменьшая его на документально подтверждённые расходы на приобретение этой валюты.

  7. На запрос банка представьте письменные пояснения: укажите, что доход получен от законного майнинга цифровой валюты на собственном оборудовании в пределах установленного лимита энергопотребления, налог уплачивается по НДФЛ. Приложите подтверждающие документы: чеки на оборудование, сведения о потреблении электроэнергии, копию декларации 3-НДФЛ и квитанцию об уплате налога.

  8. При немотивированном отказе банка в проведении операций или блокировке счёта — направьте письменную претензию в банк, а при неудовлетворительном ответе обращайтесь в суд (ст. 856, ст. 858 ГК РФ).