Расчеты наличными рублями между германской и российской компаниями
Анализ ситуации
Германская компания (нерезидент) планирует осуществить разовый платеж российской организации (резиденту) в наличных рублях в сумме 300 000 рублей по договору сотрудничества за выполненные работы. Договор не содержит условий о возможности использования наличных средств для расчетов.
Применимые правовые нормы
Ограничения наличных расчетов между юридическими лицами
"Расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, производятся в безналичном порядке. Расчеты между этими лицами могут производиться также наличными деньгами с учетом ограничений, установленных законом и принимаемыми в соответствии с ним банковскими правилами." (Источник: Гражданский кодекс Российской Федерации, статья 861)
Требования к расчетам при осуществлении валютных операций
"Если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом, расчеты при осуществлении валютных операций производятся юридическими лицами - резидентами через банковские счета в уполномоченных банках..." (Источник: Федеральный закон "О валютном регулировании и валютном контроле", статья 14 часть 2)
Порядок получения средств от нерезидентов
"...получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги..." (Источник: Федеральный закон "О валютном регулировании и валютном контроле", статья 19 часть 1 пункт 1)
Требования к применению ККТ
"Контрольно-кассовая техника, включенная в реестр контрольно-кассовой техники, применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов..." (Источник: Федеральный закон "О применении контрольно-кассовой техники", статья 1.2)
Ответственность за нарушения
"Резиденты и нерезиденты, нарушившие положения актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации." (Источник: Федеральный закон "О валютном регулировании и валютном контроле", статья 25)
Выводы и рекомендации
Основные выводы:
-
Наличный расчет в размере 300 000 рублей между юридическими лицами недопустим - действующее законодательство требует осуществления таких расчетов в безналичном порядке.
-
Расчеты с нерезидентами должны осуществляться через банковские счета - российская организация обязана получать платежи от нерезидентов на свои счета в уполномоченных банках.
-
Договор не требует специального указания на форму расчетов - отсутствие в договоре условия о форме расчетов не делает наличные расчеты правомерными.
Рекомендации:
-
Изменить способ расчета - рекомендовать германской компании осуществить безналичный перевод на расчетный счет российской организации.
-
Оформить необходимые документы при безналичном расчете:
- Договор сотрудничества
- Акт выполненных работ
- Счет на оплату
- Банковские документы, подтверждающие поступление средств
-
Соблюсти требования валютного контроля - российская организация должна обеспечить надлежащее документальное оформление операции и представление необходимой информации в банк.
-
При получении любых наличных средств (если операция все же будет осуществлена) обязательно применение ККТ с выдачей кассового чека, содержащего все обязательные реквизиты.
В случае сохранения наличной формы расчета рекомендуем обратиться к адвокату для оценки конкретных рисков ответственности за нарушение валютного законодательства и правил расчетов наличными деньгами.
