Иконка поиска
Логотип Все адвокаты
Вопрос
Договоры купли-продажи

Какие документы нужны самозанятому для продажи ежовика гребенчатого и корня одуванчика в капсулах

Краткий ответ

Ваша ситуация отличается?Опишите её своими словами — Нейроадвокат ответит за 5 минут
Опишите ситуацию своими словами — ответ за 5 минут

Рекомендуемые действия

  1. 1
    Получите в Роспотребнадзоре свидетельство о государственной регистрации БАД на имя изготовителя — декларация о соответствии не заменяет его.
  2. 2
    Обеспечьте соответствие производства санитарным требованиям и технической документации ТР ТС 021/2011 до начала выпуска продукции.
  3. 3
    Оформите маркировку каждой упаковки: наименование, состав, дата изготовления, срок годности, изготовитель и знак ЕАС.
  4. 4
    При перепродаже готовых капсул чужого производства откажитесь от режима самозанятого — перепродажа товаров запрещена законом.
  5. 5
    Зарегистрируйтесь как индивидуальный предприниматель для самостоятельного производства и продажи БАД.
  6. 6
    Контролируйте годовой доход: при превышении 2,4 млн рублей право на режим самозанятости утрачивается.

Документы и доказательства

  • Свидетельство о государственной регистрации БАД (специализированной пищевой продукции), выданное Роспотребнадзором
  • Документы, подтверждающие ваше самостоятельное производство продукции (техническая документация, договоры на сырьё)
  • Документы, подтверждающие соблюдение санитарных требований к производству (программа производственного контроля)
  • Протоколы лабораторных исследований (токсикологических испытаний) продукции
  • Маркировка продукции со сведениями по ТР ТС 022/2011 и единым знаком обращения «ЕАС»
  • Декларация о соответствии — не заменяет свидетельство о госрегистрации и не даёт права на продажу

  • Сроки и риски

    • Декларация о соответствии не дает права продавать БАД — требуется свидетельство о госрегистрации, иначе штраф по ст. 14.43 КоАП РФ.
    • Перепродажа готовых капсул чужого производства в статусе самозанятого запрещена — это прямое нарушение ФЗ-422.
    • Госрегистрацию БАД проводит Роспотребнадзор, она бессрочна, но оформляется на изготовителя, а не на продавца.
    • Для регистрации потребуются техдокументация и результаты лабораторных исследований — закладывайте время на их подготовку.
    • Превышение дохода в 2,4 млн рублей в год лишает права на режим самозанятости — контролируйте выручку.
    • Без маркировки ЕАС и полных сведений по ТР ТС 022/2011 продукцию могут изъять из оборота.

  • Чего не делать

    • Не продавайте ежовик и корень одуванчика в капсулах на основании только декларации о соответствии — для БАД она не заменяет госрегистрацию.
    • Не начинайте производство или реализацию БАД до получения свидетельства о государственной регистрации в Роспотребнадзоре.
    • Не перепродавайте готовые капсулы, закупленные у изготовителя, в статусе самозанятого — это прямо запрещено законом.
    • Не превышайте лимит дохода в 2,4 млн рублей в год — при превышении право на режим самозанятости утрачивается.
    • Не выпускайте продукцию в оборот без маркировки единым знаком ЕАС и полных сведений о составе, изготовителе и сроке годности.
    • Не игнорируйте требование оформить регистрацию именно на изготовителя — в статусе самозанятого-физлица выполнить это требование практически невозможно.

  • Когда нужен адвокат

    • Обратитесь к адвокату для проверки возможности получения свидетельства о госрегистрации БАД на ваше имя.
    • Консультация юриста нужна для оценки рисков административной ответственности по ст. 14.43 КоАП РФ.
    • Адвокат поможет определить, допустимо ли производство БАД в статусе самозанятого или нужен ИП.
    • Привлеките юриста для разработки схемы законной продажи, если вы не являетесь изготовителем продукции.
    • Юрист проверит, не превышен ли лимит дохода в 2,4 млн рублей, влияющий на статус самозанятого.
    • Специалист оценит судебную перспективу спора с контролирующими органами при проверке.

  • Что уточнить, чтобы ответ стал точнее

    • Форма выпуска и состав капсул (только растительное сырьё или вспомогательные вещества)

Столкнулись с похожей ситуацией?

Подробно опишите детали, и Нейроадвокат подберёт решение

Развёрнутый ответ Нейроадвоката

Клиент, применяющий специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (самозанятый), намерен реализовывать биологически активные добавки к пище — ежовик гребенчатый в капсулах и молотый корень одуванчика в капсулах. У клиента имеется декларация о соответствии на указанную продукцию. Из вопроса не следует, является ли клиент изготовителем продукции либо планирует её перепродажу; также не указано, на чьё имя оформлена декларация и имеется ли свидетельство о государственной регистрации специализированной пищевой продукции.

Юридически значимым является то, что обе позиции по своим характеристикам относятся к БАД — специализированной пищевой продукции, для которой законом установлена не декларативная, а регистрационная форма оценки соответствия. Наличие декларации о соответствии не создаёт правовых оснований для введения такой продукции в оборот.

Затронутые правоотношения:

  • Отношения по техническому регулированию пищевой продукции — затрагиваются, поскольку БАД являются специализированной пищевой продукцией, подлежащей обязательной государственной регистрации, а не декларированию соответствия (ст. 23, 24 ТР ТС 021/2011). Это определяет, какой именно документ требуется для законной продажи.
  • Отношения в сфере санитарно-эпидемиологического благополучия — затрагиваются, поскольку оборот БАД без государственной регистрации нарушает санитарные требования и влечёт административную ответственность по ст. 6.3 КоАП РФ.
  • Налоговые отношения в рамках НПД — затрагиваются, поскольку режим самозанятости содержит прямой запрет на перепродажу товаров (ст. 4 ч. 2 п. 2 ФЗ-422), что ограничивает возможность реализации готовой продукции, произведённой иным лицом.
  • Административно-деликтные отношения — затрагиваются, поскольку реализация продукции, подлежащей обязательной оценке соответствия, без её прохождения образует состав правонарушения по ст. 14.43 КоАП РФ.

Юридически значимые обстоятельства, которые решают дело:

  1. Продукция является БАД, а не обычной пищевой продукцией. Ежовик гребенчатый в капсулах и молотый корень одуванчика в капсулах относятся к биологически активным добавкам к пище, то есть к специализированной пищевой продукции. Это влечёт применение к ним не декларирования соответствия, а обязательной государственной регистрации.

  2. Декларация о соответствии не заменяет свидетельство о государственной регистрации. Специализированная пищевая продукция прямо исключена из перечня продукции, подлежащей декларированию соответствия (ст. 23 п. 1 ТР ТС 021/2011). Допуск БАД к производству и реализации осуществляется только после государственной регистрации (ст. 24 п. 2 ТР ТС 021/2011). Следовательно, имеющаяся у клиента декларация не даёт права продавать указанную продукцию.

  3. Клиент в статусе самозанятого не вправе перепродавать готовую продукцию. Если клиент не является изготовителем БАД, а закупает готовые капсулы для последующей реализации, такая деятельность прямо запрещена режимом НПД (ст. 4 ч. 2 п. 2 ФЗ-422). В этом случае продажа возможна только в иной организационно-правовой форме (ИП или юридическое лицо) без применения режима самозанятости.

  4. Для законной продажи требуется свидетельство о государственной регистрации БАД, оформленное на изготовителя. Государственная регистрация специализированной пищевой продукции проводится в Роспотребнадзоре и является бессрочной. Она оформляется на изготовителя, что на практике требует наличия у лица статуса ИП или юридического лица и производственной базы, соответствующей санитарным требованиям к изготовлению пищевой продукции.

  5. Продукция должна иметь надлежащую маркировку. После прохождения государственной регистрации упакованная продукция должна содержать сведения, предусмотренные ТР ТС 022/2011 (наименование, состав, количество, дата изготовления, срок годности, условия хранения, изготовитель), а также единый знак обращения продукции на рынке ЕАЭС («ЕАС»). Отсутствие такой маркировки является самостоятельным нарушением требований технических регламентов.

Таким образом, декларации о соответствии для продажи ежовика гребенчатого и корня одуванчика в капсулах недостаточно. Законная реализация такой продукции возможна только после получения свидетельства о государственной регистрации БАД на изготовителя, при условии соблюдения требований к производству и маркировке; перепродажа готовых БАД в статусе самозанятого запрещена.

Делает ли декларация о соответствии достаточной для продажи ежовика гребенчатого и корня одуванчика в капсулах

Прямой ответ: нет, декларации о соответствии недостаточно. Обе позиции — и ежовик гребенчатый в капсулах, и молотый корень одуванчика в капсулах — по своим характеристикам являются биологически активными добавками к пище (БАД), то есть специализированной пищевой продукцией. Для такой продукции закон устанавливает обязательную государственную регистрацию, а декларирование соответствия к ней вообще не применяется.

Статья 24. Государственная регистрация специализированной пищевой продукции 1. Специализированная пищевая продукция подлежит государственной регистрации. К специализированной пищевой продукции относятся: 1) пищевая продукция для детского питания, в том числе питьевая вода для детского питания; 2) пищевая продукция для диетического лечебного и диетического профилактического питания; 3) лечебно-столовые и лечебные природные минеральные воды; (п. 3 в ред. решения Совета Евразийской экономической комиссии от 14.07.2021 N 61) 4) пищевая продукция для питания спортсменов, беременных и кормящих женщин; 5) биологически активные добавки к пище (БАД)
— ст. 24 п. 1 ТР ТС 021/2011

То есть БАД прямо названы в перечне специализированной пищевой продукции, которая подлежит обязательной государственной регистрации. Это означает, что правовое положение вашей продукции определяется не декларированием, а регистрацией в уполномоченном органе (в России — Роспотребнадзор).

  1. Пищевая продукция, указанная в части 1 настоящей статьи, допускается к производству (изготовлению), хранению, перевозке (транспортированию) и реализации после ее государственной регистрации в установленном настоящим техническим регламентом порядке.
    — ст. 24 п. 2 ТР ТС 021/2011

Законодатель прямо связывает допуск такой продукции в оборот именно с фактом госрегистрации: без неё производство, хранение, перевозка и реализация БАД не допускаются. Наличие у вас декларации этот пробел не восполняет.

  1. Декларированию соответствия подлежит выпускаемая в обращение на таможенной территории Таможенного союза пищевая продукция, за исключением: 1) непереработанной пищевой продукции животного происхождения; 2) специализированной пищевой продукции;
    — ст. 23 п. 1 ТР ТС 021/2011

Здесь ключевой нюанс: специализированная пищевая продукция исключена из перечня продукции, подлежащей декларированию соответствия. Строго говоря, декларация о соответствии на БАД юридически не «сработает», потому что эта форма оценки соответствия для специализированной пищевой продукции законом не предусмотрена — вместо неё действует институт государственной регистрации (ст. 24 ТР ТС 021/2011). Если у вас уже есть декларация — она не заменяет свидетельство о госрегистрации и не даёт права реализовывать БАД.

Вывод: декларации о соответствии для ежовика гребенчатого и корня одуванчика в капсулах недостаточно. Для законной продажи такой продукции требуется свидетельство о государственной регистрации специализированной пищевой продукции (БАД), выданное Роспотребнадзором.

Может ли самозанятый (плательщик НПД) в принципе производить и продавать БАД

Здесь важны два самостоятельных ограничения статуса самозанятого, которые нужно проверить именно в вашей ситуации.

  1. лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
    — ст. 4 ч. 2 п. 2 ФЗ-422 «О НПД»

Запрет на перепродажу означает: самозанятый вправе продавать только продукцию, которую сам произвёл (сделал своими руками/своим трудом), а не закупленную у изготовителя готовую БАД. Если вы закупаете готовые капсулы у производителя и просто перепродаёте их — такая деятельность самозанятому прямо запрещена.

  1. лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров , за исключением сахаросодержащих напитков, указанных в подпункте 23 пункта 1 статьи 181 Налогового кодекса Российской Федерации , и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации в соответствии с законодательством Российской Федерации;
    — ст. 4 ч. 2 п. 1 ФЗ-422 «О НПД»

БАД как таковая в перечень подакцизных и маркируемых товаров не входит, поэтому продажа БАД сама по себе под этот запрет не подпадает. Однако если в вашей продукции есть компоненты, в отношении которых введена обязательная маркировка, или вы торгуете сопутствующими подакцизными/маркируемыми товарами — такие операции под НПД вести нельзя.

  1. налогоплательщики, у которых доходы, учитываемые при определении налоговой базы, превысили в текущем календарном году 2,4 миллиона рублей; 9) лица, осуществляющие майнинг цифровой валюты, а также реализацию (приобретение) цифровой валюты. (Дополнение пунктом - Федеральный закон от 29.11.2024 № 418-ФЗ) Статья 5. Порядок и условия начала и прекращения применения специального налогового режима 1. Физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на специальный налоговый режим, обязаны встать на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика. 2. Постановка на учет в налоговом органе гражданина Российской Федерации в качестве налогоплательщика осуществляется налоговым органом на основании заявления о постановке на учет, сведений из паспорта гражданина Российской Федерации и фотографии физического лица, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Для граждан Российской Федерации, воспользовавшихся доступом к личному кабинету налогоплательщика для постановки на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика, представление сведений из паспорта гражданина Российской Федерации, фотографии физического лица не требуется. 3.
    — ст. 4 ч. 2 п. 8 ФЗ-422 «О НПД»

Лимит дохода в 2,4 млн рублей в год — ещё одно жёсткое ограничение НПД: при его превышении вы утрачиваете право применять режим самозанятости, и доходы подлежат пересчёту по иной системе налогообложения.

Однако главный барьер — не налоговый, а санитарно-технический. Производство БАД предполагает выполнение требований к процессу изготовления пищевой продукции (производственный контроль, прослеживаемость, наличие технической документации, надлежащие помещения и оборудование — ст. 10, 11, 22 ТР ТС 021/2011), а регистрация БАД оформляется, как правило, на изготовителя. Физлицо в статусе самозанятого без регистрации ИП и без производственной базы, соответствующей санитарным требованиям, фактически не может выступать изготовителем пищевой продукции и получить свидетельство о госрегистрации на себя.

Вывод: самозанятый может продавать БАД только при одновременном соблюдении трёх условий: (1) продукция произведена им самим (не перепродажа); (2) продаваемые товары не подакцизные и не подлежат обязательной маркировке; (3) доход не превышает 2,4 млн руб. в год. Но для БАД сверх этого обязательно получение свидетельства о госрегистрации, которое оформляется на изготовителя — а для производства БАД как пищевой продукции, как правило, требуется статус ИП/юрлица с производственной базой, отвечающей санитарным требованиям. Поэтому на практике продажа БАД в статусе «чистого» самозанятого-физлица сопряжена с существенными правовыми рисками; надёжнее вести эту деятельность в форме ИП.

Маркировка продукции и ответственность за нарушение

Помимо регистрации, к БАД предъявляются требования к маркировке пищевой продукции.

Пищевая продукция, прошедшая оценку (подтверждение) соответствия, должна маркироваться единым знаком обращения продукции на рынке государств - членов Таможенного союза
— ст. 39 ТР ТС 021/2011 (маркировка знаком обращения)

После прохождения оценки соответствия (в случае БАД — госрегистрации) упакованная продукция должна нести единый знак обращения на рынке ЕАЭС (знак «ЕАС»).

  1. Маркировка упакованной пищевой продукции должна содержать следующие сведения: 1) наименование пищевой продукции; 2) состав пищевой продукции, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 7 части 4.4 настоящей статьи и если иное не предусмотрено техническими регламентами Таможенного союза на отдельные виды пищевой продукции; 3) количество пищевой продукции; 4) дату изготовления пищевой продукции; 5) срок годности пищевой продукции; 6) условия хранения пищевой продукции, которые установлены изготовителем или предусмотрены техническими регламентами Таможенного союза на отдельные виды пищевой продукции. Для пищевой продукции, качество и безопасность которой изменяется после вскрытия упаковки, защищавшей продукцию от порчи, указывают также условия хранения после вскрытия упаковки; 7) наименование и место нахождения изготовителя пищевой продукции или фамилия, имя, отчество и место нахождения индивидуального предпринимателя - изготовителя пищевой продукции (далее - наименование и место нахождения изготовителя), а также в случаях, установленных настоящим техническим регламентом Таможенного союза, наименование и место нахождения уполномоченного изготовителем лица, наименование и место нахождения организации-импортера или фамилия, имя, отчество и место нахождения индивидуального предпринимателя-импортера (далее - наименование и место нахождения импортера);
    — ТР ТС 022/2011, ч. 4.1 п. 1

Маркировка упакованной пищевой продукции обязана содержать: наименование, состав, количество, дату изготовления, срок годности, условия хранения, а также наименование и адрес изготовителя. Для БАД дополнительно действуют специальные требования о составе активных компонентов и рекомендациях по применению (в том числе предупреждающие надписи), установленные для специализированной пищевой продукции.

Что касается ответственности: реализация продукции, подлежащей обязательной оценке соответствия, без её прохождения (то есть БАД без свидетельства о госрегистрации) расценивается как нарушение требований технических регламентов. За это предусмотрена административная ответственность по ст. 14.43 КоАП РФ «Нарушение изготовителем, исполнителем, продавцом требований технических регламентов», которая влечёт наложение административного штрафа, а при повторном нарушении или причинении вреда здоровью граждан — повышенные санкции вплоть до конфискации продукции и административного приостановления деятельности. Дополнительно санитарные требования к обороту БАД защищены нормами ст. 6.3 КоАП РФ (нарушение законодательства в области санитарно-эпидемиологического благополучия) и Федеральным законом от 30.03.1999 № 52-ФЗ.

Вывод: продажа БАД без свидетельства о госрегистрации и без надлежащей маркировки влечёт административную ответственность (ст. 14.43 и 6.3 КоАП РФ) — штрафы, изъятие продукции, а при повторном нарушении — более строгие меры. Риск усугубляется тем, что реализация БАД без регистрации является длящимся нарушением, выявляемым при проверках Роспотребнадзора.

Порядок действий: что нужно сделать для законной продажи

Исходя из норм ст. 24 ТР ТС 021/2011, единственный легальный путь — получить свидетельство о государственной регистрации БАД в Роспотребнадзоре до начала производства и реализации продукции. Регистрация является бессрочной (ст. 24 п. 5 ТР ТС 021/2011) и проводится на этапе подготовки продукции к производству.

Что для этого требуется практически:

  1. Определиться с организационной формой. Поскольку регистрацию оформляет изготовитель, а производство пищевой продукции требует соблюдения санитарных требований (производственный контроль, техническая документация), наиболее надёжная форма — регистрация в качестве ИП (как вариант — с продолжением применения спецрежима, но с учётом ограничений). Прямого запрета самозанятым производить пищевую продукцию в законе нет, но на практике выполнить требования изготовителя в статусе физлица без ИП крайне затруднительно.
  2. Провести оценку соответствия в форме государственной регистрации: подать в Роспотребнадзор заявление с технической документацией, результатами лабораторных исследований/токсикологических испытаний продукции и реквизитами изготовителя. По итогам выдаётся свидетельство о госрегистрации специализированной пищевой продукции (БАД).
  3. Обеспечить соответствие производства требованиям ТР ТС 021/2011 (производственный контроль, надлежащие помещения и процессы).
  4. Оформить маркировку в соответствии с ТР ТС 022/2011 (наименование, состав, количество, дата изготовления, срок годности, условия хранения, изготовитель, знак обращения «ЕАС», а для БАД — сведения об активных компонентах и рекомендации/предостережения по применению).

Обратите внимание на развилку по виду деятельности:

  • Если вы самостоятельно производите продукцию (перерабатываете сырьё, фасуете в капсулы) — вам нужно регистрироваться как изготовитель, выполнить требования к производству и получить свидетельство на своё имя.
  • Если вы планируете перепродавать готовую БАД чужого производства — это в статусе самозанятого прямо запрещено (ст. 4 ч. 2 п. 2 ФЗ-422), и такую деятельность нужно вести в иной форме (ИП/ООО), не используя режим НПД.

Вывод: декларацию о соответствии на БАД закон в качестве формы оценки соответствия не предусматривает, поэтому её одной недостаточно. Для законной продажи ежовика гребенчатого и корня одуванчика в капсулах необходимо получить свидетельство о государственной регистрации БАД в Роспотребнадзоре (на изготовителя), обеспечить соответствие производства санитарным требованиям и правильную маркировку; перепродажа готовых БАД в статусе самозанятого запрещена.

Декларации о соответствии недостаточно. Для продажи ежовика гребенчатого в капсулах и молотого корня одуванчика в капсулах как БАД требуется свидетельство о государственной регистрации специализированной пищевой продукции, выдаваемое Роспотребнадзором, а сама деятельность в статусе самозанятого возможна только при самостоятельном производстве продукции, а не её перепродаже.

Обе указанные позиции — ежовик гребенчатый в капсулах и корень одуванчика молотый в капсулах — по своим характеристикам относятся к биологически активным добавкам к пище (БАД), то есть к специализированной пищевой продукции. В соответствии с п. 1 ст. 24 ТР ТС 021/2011 БАД прямо включены в перечень специализированной пищевой продукции, подлежащей обязательной государственной регистрации. Согласно п. 2 ст. 24 ТР ТС 021/2011, такая продукция допускается к производству, хранению, перевозке и реализации только после её государственной регистрации. При этом п. 1 ст. 23 ТР ТС 021/2011 прямо исключает специализированную пищевую продукцию из перечня продукции, подлежащей декларированию соответствия. Это означает, что декларация о соответствии на БАД юридически не заменяет свидетельство о госрегистрации и не даёт права на реализацию такой продукции.

Дополнительно необходимо учитывать ограничения, связанные со статусом самозанятого. Согласно п. 2 ч. 2 ст. 4 ФЗ-422 «О НПД», самозанятым запрещена перепродажа товаров — вы вправе продавать только ту продукцию, которую произвели самостоятельно. Если вы закупаете готовые капсулы у изготовителя и перепродаёте их, такая деятельность в статусе плательщика НПД прямо запрещена. Кроме того, п. 8 ч. 2 ст. 4 ФЗ-422 устанавливает лимит дохода в 2,4 миллиона рублей в год, при превышении которого право на применение режима самозанятости утрачивается.

Продажа БАД без свидетельства о госрегистрации и без надлежащей маркировки влечёт административную ответственность по ст. 14.43 КоАП РФ (нарушение требований технических регламентов), а также по ст. 6.3 КоАП РФ (нарушение санитарно-эпидемиологических требований). Санкции включают штрафы, изъятие продукции, а при повторном нарушении — более строгие меры вплоть до административного приостановления деятельности.

Пошаговые действия

  1. Определите организационную форму. Свидетельство о госрегистрации БАД оформляется на изготовителя, а производство пищевой продукции требует соблюдения санитарных требований (производственный контроль, техническая документация, надлежащие помещения и оборудование). На практике для выполнения этих требований надёжнее зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя. В статусе «чистого» самозанятого-физлица выполнить требования изготовителя крайне затруднительно.

  2. Проведите государственную регистрацию БАД в Роспотребнадзоре. Подайте заявление с технической документацией на продукцию, результатами лабораторных исследований (токсикологических испытаний) и реквизитами изготовителя. Государственная регистрация БАД проводится до начала производства и реализации продукции.

  3. Обеспечьте соответствие производства требованиям ТР ТС 021/2011. Организуйте производственный контроль, надлежащие помещения, оборудование и процессы, соответствующие санитарным требованиям к изготовлению пищевой продукции.

  4. Оформите маркировку продукции. В соответствии с ст. 39 ТР ТС 021/2011 и ч. 4.1 п. 1 ТР ТС 022/2011 маркировка должна содержать: наименование, состав, количество, дату изготовления, срок годности, условия хранения, наименование и место нахождения изготовителя, единый знак обращения продукции на рынке ЕАЭС («ЕАС»), а для БАД — сведения об активных компонентах и рекомендации (предостережения) по применению.

  5. Если вы планируете перепродавать готовую БАД чужого производства — откажитесь от режима самозанятости и зарегистрируйтесь как ИП или ООО, поскольку перепродажа товаров в статусе плательщика НПД прямо запрещена (п. 2 ч. 2 ст. 4 ФЗ-422).