Здравствуйте, нужна консультация по уведомлению о контролируемой иностранной компании. У меня есть фирма в Кипре, и я не уверен, какие документы надо прикладывать. Например, из финансовых бумаг – выписки из банка или отчеты о доходах, а ещё учредительные документы типа устава. И вообще, когда это все подавать, сроки какие-то есть? Слышал, что могут быть штрафы, если опоздать. Помогите разобраться, а то голова кругом.
НейроадвокатВы являетесь контролирующим лицом кипрской компании и обязаны подать уведомление о КИК в налоговые органы РФ. Рассмотрим ваши вопросы последовательно.
"уведомление о контролируемых иностранных компаниях представляется: ... налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 30 апреля года, следующего за налоговым периодом, в котором контролирующим лицом признается доход в виде прибыли контролируемой иностранной компании в соответствии с главой 23 настоящего Кодекса либо который следует за годом, по итогам которого определен убыток контролируемой иностранной компании" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 25.14, пункт 2)
"Налогоплательщик - контролирующее лицо подтверждает размер прибыли (убытка) контролируемой этим лицом иностранной компании путем представления следующих документов: 1) финансовая отчетность контролируемой иностранной компании, составленная в соответствии с личным законом такой компании за финансовый год, или в случае отсутствия финансовой отчетности иные документы, подтверждающие прибыль (убыток) такой компании за финансовый год; 2) аудиторское заключение по финансовой отчетности контролируемой иностранной компании, указанной в подпункте 1 настоящего пункта, если в соответствии с личным законом или учредительными (корпоративными) документами этой контролируемой иностранной компании установлено обязательное проведение аудита такой финансовой отчетности или аудит осуществляется иностранной организацией добровольно" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 25.15, пункт 5)
"сумма прибыли (убытка) контролируемой иностранной компании должна быть подтверждена документами, позволяющими определить сумму прибыли. Такими документами, в частности, могут быть выписки с расчетных счетов иностранной контролируемой организации, первичные документы, подтверждающие произведенные операции согласно обычаям делового оборота иностранной компании" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 309.1, пункт 2)
В уведомлении о КИК необходимо указать следующие сведения:
"наименование иностранной организации..., регистрационный номер (номера), присвоенный иностранной организации в государстве (на территории) ее регистрации (инкорпорации), код (коды) иностранной организации в качестве налогоплательщика в государстве (на территории) ее регистрации (инкорпорации) (или их аналоги), адрес в государстве (на территории) регистрации (инкорпорации) иностранной организации при их наличии" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 25.14, пункт 6)
Также требуется указать:
"долю участия налогоплательщика в иностранной организации, раскрытие порядка участия налогоплательщика в иностранной организации при наличии косвенного участия" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 25.14, пункт 6)
"Неправомерное непредставление в установленный срок контролирующим лицом в налоговый орган уведомления о контролируемых иностранных компаниях за календарный год... влечет взыскание штрафа в размере 500 000 рублей по каждой контролируемой иностранной компании, сведения о которой не представлены" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 129.6, пункт 1)
Срок подачи: Уведомление о КИК необходимо подать не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным периодом.
Финансовые документы:
Учредительные документы: В уведомлении указываются регистрационные данные компании, но прямого требования прикладывать устав или свидетельство о регистрации в контексте не обнаружено.
Штрафные санкции: За несвоевременную подачу уведомления предусмотрен штраф 500 000 рублей за каждую КИК.
Дополнительно: Если вы претендуете на освобождение от налогообложения прибыли КИК, потребуется представить дополнительные документы, подтверждающие соблюдение условий для такого освобождения.
Рекомендую обратиться к адвокату, специализирующемуся на международном налоговом праве, для подготовки полного пакета документов и корректного заполнения уведомления с учетом специфики кипрского законодательства.
Подробно опишите детали,
и Нейроадвокат подберёт решение
