Вопрос о допустимых услугах при применении АУСН

Оказание цифровых и маркетинговых услуг на АУСН

Анализ ситуации

Вы планируете оказывать широкий спектр цифровых и маркетинговых услуг, применяя автоматизированную упрощенную систему налогообложения (АУСН). Рассмотрим соответствие вашей деятельности требованиям данного налогового режима.

Разрешенные виды деятельности на АУСН

"Специальные налоговые режимы устанавливаются настоящим Кодексом и применяются в случаях и порядке, которые предусмотрены настоящим Кодексом и иными актами законодательства о налогах и сборах." (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая), статья 18)

АУСН является специальным налоговым режимом, который не содержит прямых ограничений по видам деятельности, за исключением общих требований к применению упрощенной системы налогообложения.

Соответствующие коды ОКВЭД для ваших услуг

Маркетинговые и рекламные услуги:

"предоставление всех видов услуг в области рекламы (через заключение субподрядного договора), включая консультирование, творческое обслуживание, изготовление рекламных материалов и закупки" (Источник: ОК 029-2014, 73.11)

"проведение маркетинговых исследований и прочие услуги в сфере рекламы, нацеленные на привлечение и удержание клиентов, промо-акции продукции, маркетинговые исследования пунктов продаж, адресную рассылку рекламных материалов, консультирование в области маркетинга" (Источник: ОК 029-2014, 73.11)

Дизайн и создание контента:

"предоставление услуг графических дизайнеров" (Источник: ОК 029-2014, 74.10)

"деятельность в области фотографии для коммерческих целей: портретные фотографии на документы, школьные и свадебные фотографии и т.п., фотографии для целей рекламы, издательских организаций, журналов мод" (Источник: ОК 029-2014, 74.20)

IT и цифровые услуги:

"разработка, модернизация, тестирование и поддержка программного обеспечения" (Источник: ОК 029-2014, 62.01)

"деятельность консультативная и работы в области компьютерных технологий" (Источник: ОК 029-2014, 62.02)

Требования к лицензированию

"К лицензируемым видам деятельности относятся виды деятельности, осуществление которых может повлечь за собой нанесение указанного в части 1 настоящей статьи ущерба и регулирование которых не может осуществляться иными методами, кроме как лицензированием." (Источник: Федеральный закон от 04.05.2011 N 99-ФЗ, статья 2)

Изучив перечень лицензируемых видов деятельности, я не нашел информации о необходимости лицензирования для нейрофотосессий или создания нейроаватаров. Однако рекомендую уточнить этот вопрос дополнительно, так как контекст не содержит полного регулирования нейротехнологий.

Налогообложение доходов на АУСН

"При определении объекта налогообложения учитываются доходы, определяемые в порядке, установленном пунктами 1 и 2 статьи 248 настоящего Кодекса." (Источник: НК РФ Статья 346.15)

"Налоговая ставка устанавливается в размере 6 процентов в случае, если объектом налогообложения являются доходы" (Источник: НК РФ Статья 346.20)

"Налоговая ставка устанавливается в размере 15 процентов в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов" (Источник: НК РФ Статья 346.20)

Выводы и рекомендации

1. Все планируемые виды деятельности (копирайтинг, SMM, SEO-анализ, создание контента, нейрофотосессии и др.) совместимы с применением АУСН.

2. Рекомендуемые коды ОКВЭД:

   • 73.11 - Деятельность рекламных агентств (для SMM, копирайтинга, маркетинга)
   • 74.10 - Деятельность специализированная в области дизайна (для инфографики, карточек товаров)
   • 74.20 - Деятельность в области фотографии (для фотосессий, создания визуального контента)
   • 62.01, 62.02 - Разработка программного обеспечения и IT-консультации (для SEO, цифровых услуг)

3. Особые требования:

   • Следите за лимитом доходов (не более 450 млн рублей в год)
   • Своевременно уведомляйте налоговый орган о применяемых кодах ОКВЭД
   • Ведите раздельный учет, если совмещаете с другими налоговыми режимами

4. Нейротехнологии: Для услуг, связанных с нейрофотосессиями и нейроаватарами, рекомендую проконсультироваться с адвокатом для уточнения возможного специального регулирования, так как в предоставленном контексте эта информация отсутствует.

Все доходы от указанных видов деятельности будут облагаться налогом по ставке 6% (доходы) или 15% (доходы минус расходы) в зависимости от выбранного объекта налогообложения.