Иконка поиска
Логотип Все адвокаты
Иконка поиска
Вопрос
Договоры купли-продажи

Налоговые обязательства супруга-ИП при разделе совместного имущества

Вопрос по налогам при разделе имущества, нажитого в браке. Супруг работает как индивидуальный предприниматель на упрощенной системе налогообложения с ставкой 6%. За время брака они купили нежилое помещение, которое записано в Росреестре на супруга. Это помещение сдавалось в аренду, и с этих доходов он платил 6% УСН. Теперь супруги хотят поделить имущество, передать это нежилое помещение супруге и переоформить право собственности на нее. В связи с этим, должен ли супруг в качестве физического лица или ИП заплатить какие-то налоги, например, налог на доходы или что-то еще, при такой передаче? Также интересует, влияет ли факт того, что имущество использовалось для бизнеса, на налоговые обязательства.

Вопрос №10912Ответы: 109.10.2025

Нейроадвокат

Рекомендуемые действия

  1. 1
    Заключите нотариальное соглашение о разделе общего имущества супругов.
  2. 2
    Зарегистрируйте переход права собственности на супругу в Росреестре.
  3. 3
    Убедитесь, что при передаче помещения супруге НДФЛ не возникнет.
  4. 4
    Прекратите учитывать доходы от аренды при расчете УСН после переоформления.
  5. 5
    Если аренда помещения прекращается: Уведомьте налоговый орган о прекращении деятельности по сдаче помещения в аренду.
  6. 6
    Если супруга продолжает сдавать помещение в аренду: Супруге при продолжении аренды — зарегистрироваться как плательщику налогов.

Документы и доказательства

  • Соглашение о разделе общего имущества супругов (нотариально удостоверенное)
  • Выписка из ЕГРН на нежилое помещение
  • Свидетельство о регистрации брака
  • Документы, подтверждающие приобретение помещения в браке (договор купли-продажи, платежные документы)
  • Документы, подтверждающие статус ИП супруга (свидетельство о регистрации)
  • Документы о доходах от аренды (договоры аренды, декларации по УСН)

  • Сроки и риски

    • НДФЛ при передаче помещения супруге в рамках раздела имущества не возникает — это не реализация.
    • Использование помещения в бизнесе не создает дополнительных налогов при передаче супруге.
    • После переоформления вы прекращаете получать доход от аренды, обязанность по УСН переходит к супруге.
    • Восстанавливать НДС не требуется: вы на УСН и не являетесь плательщиком НДС.
    • У супруги не возникает налогов при получении помещения от вас — дарение между супругами освобождено от налога.
    • Риск налоговых претензий минимален, но при сомнениях закажите письменную консультацию налогового адвоката.

  • Чего не делать

    • Не оформляйте передачу помещения как куплю-продажу или дарение — это создаст лишние налоговые риски.
    • Не пытайтесь скрыть факт использования помещения в бизнесе — на налоги при разделе это не влияет.
    • Не продолжайте сдавать помещение в аренду после переоформления на супругу — доходы должны облагаться у нового собственника.
    • Не восстанавливайте НДС по помещению — вы на УСН и не являетесь плательщиком НДС.
    • Не отражайте передачу помещения как реализацию в налоговом учете — это не признается реализацией.
    • Не уклоняйтесь от уведомления налогового органа о прекращении использования объекта в предпринимательской деятельности.

  • Когда нужен адвокат

    • При разделе имущества через соглашение или суд налогов с передачи не возникает — это не реализация.
    • Использование помещения в бизнесе не меняет налоговые последствия раздела — НДФЛ и УСН не начисляются.
    • Восстанавливать НДС не нужно: вы на УСН и не являетесь плательщиком этого налога.
    • Обратитесь к адвокату, если супруга оспаривает стоимость помещения или требует компенсацию.
    • Консультация адвоката нужна при наличии спора о том, что помещение — личная, а не совместная собственность.
    • Привлеките юриста для проверки соглашения о разделе, если в нем есть условия о будущих доходах от аренды.

  • Альтернативные пути

    • Оформите раздел нотариальным соглашением супругов — это исключит споры о статусе имущества.
    • Зарегистрируйте переход права в Росреестре — с этого момента вы — собственник.
    • Если продолжите сдавать помещение, зарегистрируйтесь как плательщик налога на доходы.
    • Убедитесь, что супруг прекратил отражать арендные доходы в декларации по УСН.
    • Налоги при самой передаче вам платить не нужно — это раздел совместной собственности.
    • Использование помещения в бизнесе супруга не создаёт у вас налогов при получении.

Столкнулись с похожей ситуацией?

Подробно опишите детали, и Нейроадвокат подберёт решение

Налогообложение при безвозмездной передаче нежилого помещения супруге в рамках раздела совместно нажитого имущества

Анализ ситуации

При разделе совместно нажитого имущества супругов передача нежилого помещения от супруга-ИП к супруге осуществляется в рамках семейных правоотношений. Ключевой вопрос — квалифицируется ли такая передача как реализация имущества для целей налогообложения.

Применимые правовые нормы

Отсутствие налогообложения при передаче между супругами

"доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, цифровых финансовых активов, цифровых прав, включающих одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права, цифровой валюты, долей, паев, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами)" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая), Статья 217, пункт 18.1)

"Не признается реализацией товаров, работ или услуг: ... 6) передача имущества в пределах первоначального взноса участнику договора простого товарищества (договора о совместной деятельности), договора инвестиционного товарищества или его правопреемнику в случае выдела его доля из имущества, находящегося в общей собственности участников договора, или раздела такого имущества" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая), статья 39, пункт 3)

Правовой режим совместной собственности супругов

"Имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью. ... Общим имуществом супругов являются также приобретенные за счет общих доходов супругов движимые и недвижимые вещи, ... и любое другое нажитое супругами в период брака имущество независимо от того, на имя кого из супругов оно приобретено либо на имя кого или кем из супругов внесены денежные средства" (Источник: Семейный кодекс Российской Федерации, статья 34)

Выводы и рекомендации

1. Налоговые обязательства супруга при передаче помещения

НДФЛ не возникает, поскольку:

  • Передача имущества между супругами при разделе совместно нажитого имущества не признается реализацией
  • Безвозмездная передача между супругами освобождена от налогообложения согласно статье 217 НК РФ
  • Раздел общего имущества супругов представляет собой выдел доли из совместной собственности, а не реализацию

2. Влияние предпринимательского использования имущества

Факт использования имущества в предпринимательской деятельности не влияет на налогообложение при его передаче супруге в рамках раздела совместно нажитого имущества, поскольку правовая природа такой передачи определяется семейным, а не налоговым законодательством.

3. Обязанности по УСН после переоформления

После переоформления права собственности на супругу:

  • Супруг-ИП прекращает получение доходов от аренды данного помещения
  • Обязанность по уплате УСН с арендных платежей возникает у нового собственника (супруги), если она будет продолжать сдавать помещение в аренду

4. Восстановление НДС

Восстановление НДС не требуется, поскольку:

  • Индивидуальные предприниматели на УСН не являются плательщиками НДС
  • Даже если бы НДС ранее учитывался, передача при разделе совместного имущества подпадает под исключения из обязанности восстановления налога

5. Налоговые обязательства супруги

У супруги не возникает налоговых обязательств при получении помещения в собственность, поскольку получение имущества от супруга освобождено от налогообложения.

Практические рекомендации

  1. Оформите раздел имущества путем заключения нотариально удостоверенного соглашения о разделе общего имущества супругов
  2. Подайте документы на государственную регистрацию перехода права собственности в Росреестр
  3. Уведомьте налоговые органы о прекращении предпринимательской деятельности в отношении данного объекта (если аренда прекращается)
  4. При продолжении арендной деятельности супругой - ей необходимо встать на налоговый учет в качестве плательщика соответствующих налогов

Риск возникновения налоговых обязательств при такой операции минимален, однако для полной уверенности рекомендую проконсультироваться с адвокатом, специализирующимся на налоговом и семейном праве.

Столкнулись с похожей ситуацией?

Подробно опишите детали,
и Нейроадвокат подберёт решение