Иконка поиска
Логотип Все адвокаты
Вопрос
Договоры купли-продажи

Как составить договор поставки оборудования между ИП и ООО без НДС, с закрытием через УПД и без упоминания импорта

Краткий ответ

Ваша ситуация отличается?Опишите её своими словами — Нейроадвокат ответит за 5 минут
Опишите ситуацию своими словами — ответ за 5 минут

Рекомендуемые действия

  1. 1
    Проверьте свой налоговый режим: условие «без НДС» законно только при УСН, патенте, ЕСХН или освобождении по ст. 145 НК РФ.
  2. 2
    Откажитесь от схемы ввоза без таможенного декларирования: это влечет штраф от 1/2 до 2-кратной стоимости товара по ч. 1 ст. 16.2 КоАП РФ.
  3. 3
    Учитывайте, что при ввозе для внутреннего потребления вы обязаны уплатить НДС в полном объеме (пп. 1 п. 1 ст. 151 НК РФ).
  4. 4
    Проверьте, входит ли оборудование в перечни обязательной сертификации или декларирования соответствия по ст. 20 ФЗ № 184-ФЗ.
  5. 5
    В договоре поставки зафиксируйте предмет, количество, цену и сроки поставки, иначе товар поставляется равномерными партиями помесячно (ст. 508 ГК РФ).descriptionДоговор поставки товара
  6. 6
    Помните: покупатель по УПД без НДС не получит налоговый вычет, а недостоверные сведения в документе создают риск признания операции фиктивной.

Документы и доказательства

  • Договор поставки с УПД без НДС — только при вашем спецрежиме (УСН/патент/ЕСХН) или освобождении по ст. 145 НК РФ.
  • УПД без НДС лишает покупателя-ООО вычета; в документе указывайте достоверные сведения о товаре.
  • Таможенная декларация обязательна при ввозе (ст. 104 ТК ЕАЭС); её отсутствие — штраф от 1/2 до 2 стоимости товара (ч. 1 ст. 16.2 КоАП РФ).
  • Импортный НДС при ввозе платится в полном объёме (пп. 1 п. 1 ст. 151 НК РФ) — спецрежим от него не освобождает.
  • Сертификат или декларация о соответствии — только если оборудование в перечнях (п. 3 ст. 20 ФЗ № 184-ФЗ); иначе передайте документы по п. 2 ст. 456 ГК РФ.
  • Законный вариант без деклараций — товар уже растаможен иным лицом, а вы покупаете его на внутреннем рынке.

  • Сроки и риски

    • Согласование условия «без НДС» законно только при вашем спецрежиме (УСН/патент/ЕСХН) или освобождении по ст. 145 НК РФ.
    • Ввоз товара без таможенного декларирования незаконен: риск штрафа от 1/2 до 2-кратной стоимости товара с конфискацией по ч. 1 ст. 16.2 КоАП РФ.
    • При ввозе для внутреннего потребления вы обязаны уплатить импортный НДС в полном объеме (пп. 1 п. 1 ст. 151 НК РФ), даже если применяете спецрежим.
    • УПД без НДС лишает покупателя (ООО) права на вычет налога; недостоверные сведения в УПД создают риск признания операции фиктивной.
    • Если оборудование входит в перечни обязательной сертификации, потребуется декларация или сертификат соответствия (п. 3 ст. 20 ФЗ № 184-ФЗ).

  • Чего не делать

    • Не подписывайте договор и не выставляйте УПД, пока не убедитесь, что товар уже ввезён и растаможен иным лицом, а вы покупаете его на внутреннем рынке.
    • Не скрывайте в договоре и УПД импортное происхождение товара — это не отменяет обязанность декларирования и создаёт риск признания операции фиктивной.
    • Не ввозите оборудование без таможенного декларирования — это влечёт штраф от 1/2 до 2-кратной стоимости товара с конфискацией или без.
    • Не рассчитывайте, что условие «без НДС» в договоре освободит вас от уплаты импортного НДС при ввозе — он уплачивается в полном объёме.
    • Не указывайте в УПД недостоверные сведения о хозяйственной операции — это риск признания сделки фиктивной и получения необоснованной налоговой выгоды.
    • Не игнорируйте обязательную сертификацию или декларирование соответствия, если оборудование входит в соответствующие перечни.

  • Когда нужен адвокат

    • Обратитесь к адвокату для оценки рисков: схема ввоза без таможенного декларирования незаконна и грозит штрафом от 1/2 до 2-кратной стоимости товара.
    • Адвокат проверит, подлежит ли ваше оборудование обязательной сертификации или декларированию соответствия по ФЗ № 184-ФЗ.
    • Юрист разъяснит, что условие «без НДС» законно только при вашем спецрежиме (УСН, патент), иначе налог придется уплатить.
    • Консультация адвоката нужна, чтобы исключить риск признания сделки фиктивной из-за недостоверных сведений в УПД.
    • Привлеките адвоката для переговоров с покупателем: он поможет легализовать схему или отказаться от незаконной.
    • Адвокат оценит риски уголовной ответственности по ст. 194 УК РФ при неуплате таможенных платежей в крупном размере.

Столкнулись с похожей ситуацией?

Подробно опишите детали, и Нейроадвокат подберёт решение

Развёрнутый ответ Нейроадвоката

Клиент — индивидуальный предприниматель, намеревающийся выступить поставщиком оборудования по договору с ООО-покупателем. Стороны согласовали оформление сделки без выделения НДС и закрытие первичными документами через УПД. Существенное обстоятельство: товар фактически ввозится из-за границы, однако стороны планируют не отражать импортный характер поставки в договоре и не оформлять таможенные декларации и сертификационные документы. Из этого следует, что гражданско-правовая конструкция «внутренней» поставки используется для прикрытия внешнеэкономической операции, что порождает публично-правовые обязанности, не зависящие от содержания договора.

Затронутые правоотношения:

  • Гражданско-правовые (договор поставки) — сделка между ИП и ООО квалифицируется по ст. 506 ГК РФ как договор поставки, поскольку обе стороны действуют в предпринимательских целях; это определяет требования к существенным условиям (предмет, количество, сроки) и порядку исполнения.
  • Налоговые (НДС и УПД) — правомерность условия «без НДС» зависит от налогового статуса ИП: если он применяет спецрежим, НДС не выделяется, но покупатель теряет право на вычет; если ИП на ОСНО — отказ от НДС незаконен. УПД как первичный документ должен содержать достоверные сведения о факте хозяйственной жизни (ст. 9 ФЗ № 402-ФЗ).
  • Таможенные (декларирование и таможенный НДС) — ввоз товара из-за границы подлежит обязательному таможенному декларированию (ст. 104 ТК ЕАЭС), а при выпуске для внутреннего потребления уплачивается импортный НДС (пп. 1 п. 1 ст. 151 НК РФ); неисполнение этих обязанностей влечёт административную (ч. 1 ст. 16.2 КоАП РФ) и уголовную (ст. 194 УК РФ) ответственность.
  • Техническое регулирование (сертификация) — обязательность сертификации или декларирования соответствия определяется включением оборудования в соответствующие перечни (п. 3 ст. 20 ФЗ № 184-ФЗ); при этом поставщик в любом случае обязан передать покупателю относящиеся к товару документы (п. 2 ст. 456 ГК РФ).

Юридически значимые обстоятельства, которые решают дело:

  1. Налоговый режим ИП-поставщика — от него зависит законность условия «без НДС» в договоре и в УПД.
  2. Факт пересечения товаром таможенной границы — порождает публично-правовую обязанность декларирования и уплаты таможенного НДС независимо от того, упомянут ли импорт в договоре.
  3. Вид и характеристики оборудования — определяют, подпадает ли товар под обязательную сертификацию или декларирование соответствия.
  4. Стоимость партии товара — влияет на квалификацию нарушения как административного правонарушения либо уголовного преступления при недекларировании или неуплате таможенных платежей.
  5. Содержание первичных документов (УПД) — должно отражать действительные сведения о хозяйственной операции; указание недостоверных данных создаёт риск признания операции фиктивной и получения необоснованной налоговой выгоды.

Договор поставки ИП — ООО: правовая квалификация и обязательные условия

Поскольку обе стороны — субъекты предпринимательской деятельности, а товар (оборудование) приобретается покупателем для использования в предпринимательской деятельности, заключаемый договор квалифицируется как договор поставки, а не как обычная купля-продажа:

По договору поставки поставщик-продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность, обязуется передать в обусловленный срок или сроки производимые или закупаемые им товары покупателю для использования в предпринимательской деятельности или в иных целях, не связанных с личным, семейным, домашним и иным подобным использованием
— ст. 506 ГК РФ

Это означает, что к сделке применяются специальные правила § 3 главы 30 ГК РФ (ст. 506–524): существенным условием договора поставки является предмет (наименование и количество товара — ст. 455 ГК РФ, п. 3 ст. 455 ГК РФ не содержит требований формализации иного), а также срок или сроки поставки (периоды поставки), что прямо отражено в ст. 508 ГК РФ — при отсутствии согласованных сроков товар поставляется равномерными партиями помесячно. Для избежания споров в договоре следует прямо зафиксировать: наименование и технические характеристики оборудования, количество, цену за единицу и общую сумму (или порядок её определения — например, ссылкой на спецификацию/УПД), сроки (график) поставки, порядок и момент перехода права собственности и риска случайной гибели, порядок приёмки товара, условия об ответственности.

Принципиальный для вашей схемы момент — отсутствие НДС. Условие «без НДС» правомерно, только если поставщик (ИП) не является плательщиком НДС, то есть применяет специальный налоговый режим (УСН, патент, ЕСХН) либо освобожден по ст. 145 НК РФ. В этом случае в договоре и в УПД указывается цена без НДС. Если же ИП находится на общей системе налогообложения и является плательщиком НДС, то отказ от начисления НДС по внутрироссийской реализации товара неправомерен — реализация на территории РФ облагается НДС независимо от того, что написано в договоре. Формулировка «без НДС» сама по себе законна только при наличии у поставщика соответствующего правового основания; её отсутствие при фактической реализации у плательщика НДС не освобождает от налога.

Вывод: договор поставки между ИП и ООО на оборудование без НДС юридически корректен при условии, что ИП-поставщик применяет спецрежим либо освобожден от НДС; в договоре следует зафиксировать предмет, количество, цену (со ссылкой на спецификацию/УПД) и сроки поставки, а условие «без НДС» — согласовать с фактическим налоговым статусом поставщика.

Оформление операции УПД без НДС

УПД (универсальный передаточный документ) сочетает функции первичного учётного документа и счёта-фактуры. Выбор сторонами УПД вместо договорных положений о происхождении товара сам по себе допустим — форма расчёта/документооборота сторонами определяется свободно (ст. 421 ГК РФ). Однако важно понимать налоговые последствия.

Поставщик, применяющий УСН/патент и не являющийся плательщиком НДС, при реализации на территории РФ выставляет УПД без выделения НДС — графа «сумма налога» не заполняется либо ставится «без НДС». Это правомерно. Но покупатель в этом случае не получает права на налоговый вычет по НДС (его просто нет в цене). Обратная сторона: если товар фактически ввезён из-за границы, то «входной» НДС, уплаченный при импорте (таможенный НДС), у плательщика НДС подлежит включению в стоимость товара (если он на спецрежиме) либо вычету (если на ОСНО) — но при схеме «без деклараций» этого НДС не существует, что и формирует налоговый риск, описанный в блоке 3.

Отсутствие в договоре упоминания об импорте не меняет правовой квалификации источника товара: первичные документы (УПД) должны содержать достоверные сведения о факте хозяйственной жизни (ст. 9 ФЗ № 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте»), а отражение в УПД товара, фактически не прошедшего таможенное оформление, создаёт риск признания операции фиктивной/недобросовестной при налоговой проверке (получение необоснованной налоговой выгоды).

Вывод: оформление УПД без НДС правомерно для спецрежимника, но покупатель не получает вычета, а достоверность сведений в УПД обязательна — сокрытие импортного происхождения товара через УПД не устраняет таможенных и налоговых обязанностей ввозившего лица.

Незаконность ввоза оборудования без таможенного декларирования

Ключевой юридический риск всей задуманной схемы: оборудование, привозимое из-за границы, в обязательном порядке подлежит таможенному декларированию. Отсутствие упоминания о ввозе в гражданско-правовом договоре не отменяет публично-правовую обязанность по декларированию, которая возникает перед таможенным органом независимо от содержания договора:

Товары подлежат таможенному декларированию при их помещении под таможенную процедуру либо в случаях, предусмотренных пунктом 4 статьи 258 , пунктом 4 статьи 272 и пунктом 2 статьи 281 настоящего Кодекса. Товары не подлежат таможенному декларированию при их помещении под таможенную процедуру свободной таможенной зоны в соответствии с пунктом 4 статьи 204 настоящего Кодекса, а также в случаях, предусмотренных пунктами 3 , 14 - 17 статьи 286 и пунктом 7 статьи 301 настоящего Кодекса. 2. Таможенное декларирование осуществляется декларантом либо таможенным представителем, если иное не установлено настоящим Кодексом. 3. Таможенное декларирование осуществляется в электронной форме
— ст. 104 ТК ЕАЭС, п. 1

Исключения, когда товары не подлежат декларированию, касаются только свободной таможенной зоны и специальных случаев (п. 3, 14–17 ст. 286, п. 7 ст. 301 ТК ЕАЭС) и к обычной предпринимательской поставке импортного оборудования не относятся. Поэтому установка «никаких таможенных деклараций не будет» означает либо перемещение товара через границу с нарушением таможенных правил, либо сделку купли-продажи уже ранее ввезённого (и надлежаще растаможенного) товара на внутреннем рынке — во втором случае деклараций в рамках вашего договора действительно не требуется, но они должны были быть оформлены импортёром ранее.

Недекларирование ввозимых товаров образует административное правонарушение с существенными санкциями, вплоть до штрафа в размере от половины до двукратной стоимости товара с конфискацией:

Недекларирование товаров, подлежащих таможенному декларированию, за исключением случаев, предусмотренных частями 1.1 и 1.2 настоящей статьи и статьей 16.4 настоящего Кодекса, - влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от одной второй до двукратного размера стоимости товаров, явившихся предметами административного правонарушения, но не менее одной тысячи рублей с их конфискацией или без таковой либо конфискацию предметов административного правонарушения; на должностных лиц - от десяти тысяч до двадцати тысяч рублей; на юридических лиц - от одной второй до двукратного размера стоимости товаров
— ч. 1 ст. 16.2 КоАП РФ

Сверх того, при ввозе товара под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления НДС уплачивается в полном объёме — это «импортный» НДС, который взимается таможенным органом независимо от налогового режима получателя:

при помещении товаров под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления налог уплачивается в полном объеме, если иное не предусмотрено подпунктом 1.1 настоящего пункта; 1.1) при выпуске товаров в соответствии с таможенной процедурой выпуска для внутреннего потребления при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области суммы исчисленного налога налогоплательщиками не уплачиваются при условии, что эти налогоплательщики на дату выпуска товаров в соответствии с указанной таможенной процедурой не применяют специальные налоговые режимы либо применяют упрощенную систему налогообложения, исполняя обязанности налогоплательщика, применяющего налоговые ставки, предусмотренные пунктами 2 и 3 статьи 164 настоящего Кодекса, не используют право на освобождение, предусмотренное статьей 145 настоящего Кодекса, и за налоговый период, предшествующий дате выпуска товаров в соответствии с указанной таможенной процедурой, не осуществляли операции по реализации товаров, не подлежащие налогообложению в соответствии со статьей 149 настоящего Кодекса, за исключением операций по передаче товаров, предусмотренных подпунктом 12 пункта 3 статьи 149 настоящего Кодекса, если иной порядок уплаты налога не предусмотрен абзацем третьим настоящего подпункта. (в ред.
— пп. 1 п. 1 ст. 151 НК РФ

Таким образом, схема «ввоз без деклараций и без НДС» незаконна по существу: обязанность по декларированию публично-правовая, а импортный НДС при выпуске для внутреннего потребления подлежит уплате в полном объёме любым лицом, включая применяющих спецрежимы (спецрежим освобождает от «внутреннего» НДС с реализации, но не от НДС при ввозе). Уклонение от уплаты таможенных платежей в крупном размере образует состав преступления по ст. 194 УК РФ.

Вывод: ввоз оборудования из-за границы требует обязательного таможенного декларирования и уплаты таможенного НДС (и, как правило, пошлины); «тихое» перемещение груза без декларирования влечёт административную (ч. 1 ст. 16.2 КоАП РФ), а при крупном размере неуплаченных платежей — уголовную (ст. 194 УК РФ) ответственность для лица, фактически переместившего товар. Сокрытие факта ввоза в договоре поставки не освобождает от этих обязанностей и не защищает стороны от ответственности.

Документы на товар и обязательность сертификации оборудования

Позиция «никакой сертификации не будет» юридически оправдана только в одном случае: если конкретное оборудование не включено в единый перечень продукции, подлежащей обязательной сертификации/декларированию соответствия. Сама по себе обязанность подтверждения соответствия возникает из закона в отношении продукции, подпадающей под технические регламенты:

Обязательное подтверждение соответствия осуществляется в формах: принятия декларации о соответствии (далее - декларирование соответствия); обязательной сертификации.
— п. 3 ст. 20 ФЗ № 184-ФЗ «О техническом регулировании»

То есть обязательное подтверждение соответствия (декларация о соответствии либо обязательный сертификат) требуется не для всякого товара, а лишь для продукции из соответствующих перечней, утверждаемых Правительством РФ (Единый перечень продукции, подлежащей обязательной сертификации, и Единый перечень продукции, подлежащей декларированию соответствия). Если оборудование в эти перечни не входит, сертификация действительно не обязательна. Если же входит — реализация и ввоз такого оборудования без сертификата/декларации о соответствии запрещены и образуют правонарушение, а оговорка в договоре «без сертификации» незаконна.

Независимо от обязательной сертификации действует общая норма о передаче товара с относящимися к нему документами:

Если иное не предусмотрено договором купли-продажи, продавец обязан одновременно с передачей вещи передать покупателю ее принадлежности, а также относящиеся к ней документы (технический паспорт, сертификат качества, инструкцию по эксплуатации и т.п.), предусмотренные законом , иными правовыми актами или договором
— п. 2 ст. 456 ГК РФ

Поставщик обязан передать покупателю документы, предусмотренные законом, иными правовыми актами или договором, — технический паспорт, сертификат качества (если он требуется), инструкцию по эксплуатации. Отказ от передачи обязательных документов даёт покупателю право, предусмотренное ст. 464 ГК РФ, — отказаться от товара или расторгнуть договор. Поэтому полное исключение документов о качестве оборудования из сделки оставляет покупателя без юридической защиты в случае претензий к товару (несоответствие качества, безопасность, происхождение).

Вывод: обязательность сертификации определяется видом оборудования и его наличием в перечнях продукции, подлежащей обязательной сертификации/декларированию; если оборудование в перечень входит, схема «без сертификации» незаконна. В любом случае на поставщика возложена обязанность передать покупателю относящиеся к товару документы (паспорт, инструкция, сертификат/декларация при их обязательности) — их непередача даёт покупателю право отказаться от договора (ст. 464 ГК РФ).

Договор поставки между ИП и ООО без НДС юридически возможен только при условии, что ИП-поставщик применяет специальный налоговый режим (УСН, патент, ЕСХН) либо освобождён от НДС по ст. 145 НК РФ; при этом схема «ввоз из-за границы без таможенного декларирования и без сертификации» незаконна и создаёт для обеих сторон существенные административные и уголовные риски независимо от того, что написано в договоре.

1. Договор поставки между ИП и ООО без НДС. Заключаемый договор квалифицируется как договор поставки по ст. 506 ГК РФ, поскольку обе стороны — субъекты предпринимательской деятельности, а оборудование приобретается для использования в предпринимательской деятельности. Существенными условиями являются предмет (наименование и количество товара — ст. 455 ГК РФ) и срок поставки (ст. 508 ГК РФ — при отсутствии согласованных сроков товар поставляется равномерными партиями помесячно). Условие «без НДС» правомерно только если ИП-поставщик не является плательщиком НДС (применяет УСН, патент, ЕСХН или освобождён по ст. 145 НК РФ). Если ИП на ОСНО — отказ от начисления НДС по внутрироссийской реализации неправомерен, и формулировка «без НДС» в договоре не освобождает от обязанности уплатить налог. В договоре следует прямо зафиксировать: наименование и технические характеристики оборудования, количество, цену (или порядок её определения — например, ссылкой на спецификацию/УПД), сроки поставки, порядок перехода права собственности и риска случайной гибели, порядок приёмки, условия об ответственности.

2. Оформление УПД без НДС. УПД сочетает функции первичного учётного документа и счёта-фактуры, его использование допустимо (ст. 421 ГК РФ). Если ИП применяет спецрежим, он выставляет УПД без выделения НДС — это правомерно, но покупатель (ООО) не получает права на налоговый вычет по НДС, поскольку налог в цене отсутствует. Однако УПД как первичный документ должен содержать достоверные сведения о факте хозяйственной жизни (ст. 9 ФЗ № 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте»). Отражение в УПД товара, фактически не прошедшего таможенное оформление, создаёт риск признания операции фиктивной или направленной на получение необоснованной налоговой выгоды при налоговой проверке. Сокрытие импортного происхождения товара через УПД не устраняет таможенных и налоговых обязанностей лица, фактически ввозившего товар.

3. Незаконность ввоза оборудования без таможенного декларирования. Это ключевой риск всей схемы. Согласно п. 1 ст. 104 ТК ЕАЭС товары подлежат обязательному таможенному декларированию при их помещении под таможенную процедуру. Исключения (свободная таможенная зона, специальные случаи по п. 3, 14–17 ст. 286, п. 7 ст. 301 ТК ЕАЭС) к обычной предпринимательской поставке импортного оборудования не относятся. Отсутствие упоминания о ввозе в гражданско-правовом договоре не отменяет публично-правовую обязанность по декларированию — она возникает перед таможенным органом независимо от содержания договора. Недекларирование ввозимых товаров образует административное правонарушение по ч. 1 ст. 16.2 КоАП РФ с санкцией в виде штрафа на юридических лиц от одной второй до двукратного размера стоимости товара с конфискацией или без таковой. Кроме того, при ввозе товара для внутреннего потребления НДС уплачивается в полном объёме (пп. 1 п. 1 ст. 151 НК РФ) — спецрежим освобождает от «внутреннего» НДС с реализации, но не от НДС при ввозе. Уклонение от уплаты таможенных платежей в крупном размере образует состав преступления по ст. 194 УК РФ. Единственный законный вариант, при котором в рамках вашего договора деклараций действительно не требуется, — если товар уже ранее ввезён и надлежаще растаможен иным лицом (импортёром), а вы приобретаете его на внутреннем рынке.

4. Обязательность сертификации оборудования. Обязательное подтверждение соответствия (декларация о соответствии или обязательная сертификация) требуется только для продукции, включённой в Единый перечень продукции, подлежащей обязательной сертификации, или Единый перечень продукции, подлежащей декларированию соответствия (п. 3 ст. 20 ФЗ № 184-ФЗ «О техническом регулировании»). Если конкретное оборудование в эти перечни не входит — сертификация действительно не обязательна. Если входит — реализация и ввоз такого оборудования без сертификата/декларации запрещены, а оговорка в договоре «без сертификации» незаконна. Независимо от обязательной сертификации, поставщик обязан передать покупателю относящиеся к товару документы — технический паспорт, инструкцию по эксплуатации, сертификат качества (если требуется) (п. 2 ст. 456 ГК РФ). Непередача обязательных документов даёт покупателю право отказаться от товара или расторгнуть договор (ст. 464 ГК РФ).

Пошаговые действия

  1. Проверьте налоговый статус ИП-поставщика. Если вы применяете УСН, патент или ЕСХН — условие «без НДС» в договоре правомерно. Если вы на ОСНО — включите НДС в цену договора и выставляйте УПД с выделенной суммой налога, иначе налоговая обязанность всё равно возникнет, а договор будет содержать недостоверное условие.

  2. Установите фактический порядок ввоза оборудования. Если товар ещё не ввезён на территорию РФ — оформите таможенное декларирование в таможенном органе по месту ввоза (ст. 104 ТК ЕАЭС) и уплатите таможенный НДС в полном объёме (пп. 1 п. 1 ст. 151 НК РФ), а также пошлину, если она применима. Если товар уже ввезён иным лицом — запросите у него копии таможенных деклараций, подтверждающих легальность ввоза, и храните их вместе с договором.

  3. Проверьте, подпадает ли оборудование под обязательную сертификацию или декларирование соответствия. Сверьте вид оборудования с Единым перечнем продукции, подлежащей обязательной сертификации, и Единым перечнем продукции, подлежащей декларированию соответствия (п. 3 ст. 20 ФЗ № 184-ФЗ). Если оборудование в перечне — оформите сертификат или декларацию до передачи товара покупателю.

  4. Составьте договор поставки с обязательными условиями. Зафиксируйте предмет (наименование, технические характеристики, количество — ст. 455 ГК РФ), срок поставки (ст. 508 ГК РФ), цену без НДС (со ссылкой на спецификацию или УПД), порядок перехода права собственности и риска случайной гибели, порядок приёмки, ответственность сторон. Включите условие о передаче документов на товар (технический паспорт, инструкция по эксплуатации, сертификат/декларация при их обязательности — п. 2 ст. 456 ГК РФ).

  5. Оформите УПД с достоверными сведениями. Укажите в УПД фактическую цену без НДС (если вы на спецрежиме) и достоверные данные о товаре. Не указывайте в УПД сведения, не соответствующие фактическим обстоятельствам ввоза, — это создаёт риск признания операции фиктивной при налоговой проверке (ст. 9 ФЗ № 402-ФЗ).

  6. При отказе покупателя от приёмки товара из-за отсутствия обязательных документов — учитывайте, что покупатель вправе отказаться от товара или расторгнуть договор (ст. 464 ГК РФ). Устраните нарушение, передав недостающие документы, либо согласуйте с покупателем иной порядок.

  7. При возникновении спора с таможенным или налоговым органом — обжалуйте решения и действия таможенного органа в судебном порядке по месту нахождения таможенного органа, а решения налогового органа — в вышестоя