Иконка поиска
Логотип Все адвокаты
Вопрос
Договоры купли-продажи

Налогообложение дарения коммерческой недвижимости между родственниками-предпринимателями

Краткий ответ

Ваша ситуация отличается?Опишите её своими словами — Нейроадвокат ответит за 5 минут
Опишите ситуацию своими словами — ответ за 5 минут

Рекомендуемые действия

  1. 1
    Проведите независимую оценку рыночной стоимости подаренной доли и подготовьте отчет для оспаривания кадастровой стоимости.
  2. 2
    Оспорьте кадастровую стоимость доли в суде или комиссии, если она существенно превышает рыночную.
  3. 3
    Если налог при дарении фактически уплачен сестрой: Сестре учесть уплаченный налог при дарении как расходы на приобретение при продаже части имущества.
  4. 4
    Обжалуйте требование налогового органа в вышестоящий налоговый орган, действуя оперативно в пределах срока.
  5. 5
    При отказе вышестоящего органа — обжалуйте требование в суде, ссылаясь на некорректность кадастровой стоимости.
  6. 6
    Обратитесь к адвокату по налоговым спорам для разработки стратегии защиты и минимизации доначислений.

Документы и доказательства

  • Договор дарения доли в нежилом помещении с отметкой о регистрации перехода права.
  • Выписка из ЕГРН о кадастровой стоимости объекта на дату дарения.
  • Отчет независимого оценщика о рыночной стоимости подаренной доли.
  • Если у сестры есть документы о расходах на приобретение: Документы, подтверждающие расходы сестры на приобретение имущества (для уменьшения дохода от продажи).
  • Если налог при дарении фактически уплачен сестрой: Платежные документы об уплате налога при дарении (для учета в расходах при продаже).
  • Переписка с налоговым органом: первичное требование, ваши пояснения, повторное требование.

  • Срочно: первые шаги

    • Незамедлительно проверьте срок на обжалование требования налогового органа — он ограничен.
    • Срочно закажите независимую оценку рыночной стоимости доли для оспаривания кадастровой стоимости.
    • Подготовьте жалобу в вышестоящий налоговый орган на требование, если кадастровая стоимость завышена.
    • Зафиксируйте для суда факт использования имущества в предпринимательской деятельности — это ключевой спорный момент.

  • Сроки и риски

    • Налоговики правы: дарение имущества, использовавшегося в предпринимательской деятельности, облагается НДФЛ, даже между близкими родственниками.
    • Налог рассчитают с кадастровой стоимости доли на дату регистрации перехода права, а не с остаточной стоимости.
    • Оспорьте кадастровую стоимость, если она существенно выше рыночной: закажите независимую оценку и обратитесь в суд.
    • Если налог при дарении фактически уплачен сестрой: При продаже части имущества сестра вправе уменьшить доход на сумму уплаченного при дарении налога как документально подтвержденный расход.
    • Обжалуйте требование налогового органа в вышестоящий орган или суд, если кадастровая стоимость определена некорректно.
    • Обратитесь к адвокату по налоговым спорам для разработки стратегии защиты, учитывая значительные суммы налога.

  • Чего не делать

    • Не игнорируйте повторное требование налоговой — это приведет к доначислению налога, пеней и штрафа.
    • Не соглашайтесь сразу с кадастровой стоимостью, если она завышена, — закажите независимую оценку рыночной стоимости.
    • Не пытайтесь скрыть факт продажи сестрой части имущества — это уже известно налоговому органу.
    • Не рассчитывайте на освобождение от налога из-за родства — для имущества, использовавшегося в бизнесе, оно не применяется.
    • Не пропустите срок на обжалование требования в вышестоящий налоговый орган или суд — действуйте оперативно.
    • Не действуйте без адвоката, если сумма налога значительна, — ошибки в споре с налоговой дорого обходятся.

  • Когда нужен адвокат

    • Обратитесь к адвокату по налоговым спорам: цена ошибки — доначисление налога, пени и штрафы.
    • Адвокат оценит перспективы обжалования требования в вышестоящем налоговом органе и суде.
    • Поручите адвокату проверить корректность расчета кадастровой стоимости и подготовить оспаривание.
    • Адвокат поможет учесть уплаченный при дарении налог как расход при продаже части имущества.
    • Привлекайте адвоката для переписки с налоговой: ваши пояснения уже не удовлетворяют инспекцию.
    • Не действуйте без адвоката: спор сложный, а срок обжалования требования ограничен.

  • Альтернативные пути

    • Обжалуйте требование налогового органа в вышестоящую инстанцию, если кадастровая стоимость явно завышена.
    • Подготовьте документы, подтверждающие рыночную стоимость, для представления в налоговый орган или суд.
    • Рассмотрите возможность заключения мирового соглашения с налоговым органом для снижения суммы доначислений.
    • Оцените перспективы судебного спора с учетом позиции о неверном определении налоговой базы.

Столкнулись с похожей ситуацией?

Подробно опишите детали, и Нейроадвокат подберёт решение

Налогообложение дарения доли в нежилом помещении между родственниками-ИП

Анализ ситуации

Вы передали в дар своей родной сестре долю в офисных помещениях, которые использовались в предпринимательской деятельности и сдавались в аренду. Оба вы являетесь индивидуальными предпринимателями на УСН. Налоговый орган первоначально принял ваши пояснения о неналогооблагаемом дарении, но затем направил повторное требование об уплате налога.

Правовой анализ

1. Является ли дарение доходом, подлежащим налогообложению?

"доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, цифровых финансовых активов, цифровых прав, включающих одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права, цифровой валюты, долей, паев, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами)" (Источник: НК РФ, статья 217, пункт 18.1)

Однако существует важное исключение:

"Положения настоящего пункта не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами от продажи имущества (за исключением жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов или доли (долей) в них, а также транспортных средств), непосредственно используемого в предпринимательской деятельности" (Источник: НК РФ, статья 217, пункт 17.1)

Вывод: Налоговый орган прав в своих требованиях. Несмотря на близкое родство, дарение имущества, использовавшегося в предпринимательской деятельности, облагается НДФЛ.

2. Порядок определения налоговой базы

"Налоговая база по доходам в виде объекта недвижимого имущества, полученного в порядке дарения, исчисляется налоговым органом как соответствующая налоговым ставкам, установленным статьей 224 настоящего Кодекса, процентная доля налоговой базы. В целях настоящего пункта при определении налоговой базы доходы налогоплательщика при получении в порядке дарения объекта недвижимого имущества принимаются равными кадастровой стоимости этого объекта, внесенной в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащей применению с 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на соответствующий объект недвижимого имущества" (Источник: НК РФ, статья 214.10, пункт 6)

3. Способы уменьшения налоговой базы

"В случае, если в нормативном правовом акте, содержащем требование обязательного проведения оценки какого-либо объекта оценки, либо в договоре об оценке объекта оценки (далее - договор) не определен конкретный вид стоимости объекта оценки, установлению подлежит рыночная стоимость данного объекта" (Источник: Федеральный закон "Об оценочной деятельности", статья 7)

"Итоговая величина рыночной или иной стоимости объекта оценки, указанная в отчете, составленном по основаниям и в порядке, которые предусмотрены настоящим Федеральным законом, признается достоверной и рекомендуемой для целей совершения сделки с объектом оценки, если в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, или в судебном порядке не установлено иное" (Источник: Федеральный закон "Об оценочной деятельности", статья 12)

Выводы и рекомендации

Основные выводы:

  1. Налог подлежит уплате - несмотря на близкое родство, дарение имущества, использовавшегося в предпринимательской деятельности, облагается НДФЛ по ставке 13%.

  2. Налоговая база определяется исходя из кадастровой стоимости доли в нежилом помещении на момент дарения.

  3. Манипуляции с бухгалтерским учетом не помогут уменьшить налоговые обязательства, поскольку для целей налогообложения используется кадастровая стоимость.

Рекомендации:

  1. Оспаривание кадастровой стоимости - вы можете провести независимую оценку рыночной стоимости объекта и оспорить кадастровую стоимость, если она существенно превышает рыночную.

  2. Учет расходов при последующей продаже - поскольку сестра уже продала часть имущества, она может уменьшить доход от продажи на документально подтвержденные расходы, связанные с приобретением этого имущества (в данном случае - на сумму уплаченного налога при дарении).

  3. Обжалование требования - вы вправе обжаловать требование налогового органа в вышестоящий налоговый орган или в суд, особенно если считаете, что кадастровая стоимость определена некорректно.

  4. Обращение к адвокату - учитывая сложность ситуации и возможные значительные суммы налога, рекомендую обратиться к адвокату, специализирующемуся на налоговых спорах, для разработки оптимальной стратегии защиты ваших интересов.

Срок для обжалования требования налогового органа ограничен, поэтому действовать необходимо оперативно.

Столкнулись с похожей ситуацией?

Подробно опишите детали,
и Нейроадвокат подберёт решение