Иконка поиска
Логотип Все адвокаты
Иконка поиска
Вопрос
Договоры купли-продажи

Корректно ли оформлять отношения через ГПХ между двумя самозанятыми как в моем случае?

Здравствуйте! Нужна консультация по применению режима самозанятости (НПД) в следующей ситуации: Я веду блог, в котором продаются информационные продукты. У меня и у моей сестры оформлена самозанятость (НПД). Продажи онлайн-курсов оформлены на сестру (на её самозанятость): она указана в публичной оферте как Исполнитель, получает деньги от клиентов и платит налоги. Фактически курсы разрабатываю и веду я (создание программы, вебинары, проверка домашних заданий, сопровождение учеников, ответы на вопросы в чате). Между мной и сестрой предполагается заключение договора ГПХ на год: я оказываю услуги по разработке и ведению курсов, а сестра выплачивает мне вознаграждение (20% от прибыли за вычетом расходов на рекламу и хостинг). В публичной оферте (от имени сестры) прямо указано, что Исполнитель вправе привлекать третьих лиц для выполнения обязательств. Хотела бы уточнить: Не будет ли такая схема расценена налоговой как запрещённая посредническая деятельность по ст. 4 ФЗ-422 (агентский / комиссионный договор)? Корректно ли оформлять отношения через ГПХ между двумя самозанятыми как в моем случае? Нужно ли нам для подстраховки заключать акты/отчёты по каждому запуску курса с описанием выполненных работ, или достаточно одного годового договора с периодическими выплатами без детальной отчётности? Есть ли риски в части Закона «Об образовании» (мы не заявляем, что являемся образовательной организацией, не выдаем документов об образовании, курсы позиционируем как информационно-консультационные услуги по повышению навыков)?

Вопрос №11164Ответы: 109.10.2025

Нейроадвокат

Рекомендуемые действия

  1. 1
    Заключите с сестрой письменный договор ГПХ, четко указав предмет — разработка и ведение курсов.descriptionДоговор оказания услуг с самозанятым лицом
  2. 2
    Оформляйте акты выполненных работ по каждому запуску курса с детальным перечнем услуг.descriptionАкт выполненных работ по договору возмездного оказания услуг
  3. 3
    Убедитесь, что в оферте сестры прямо закреплено право привлекать третьих лиц — это исключает квалификацию как посредничество.
  4. 4
    Позиционируйте курсы как просветительские: не выдавайте документы об образовании и не проводите итоговую аттестацию.
  5. 5
    Ведите учет всех расчетов с сестрой и сохраняйте первичную документацию не менее пяти лет.
  6. 6
    При сомнениях в квалификации деятельности получите письменную консультацию адвоката по налоговым рискам.

Документы и доказательства

  • Договор ГПХ с сестрой с детализацией услуг, порядка расчёта вознаграждения (20% от прибыли) и сроков.
  • Публичная оферта сестры с пунктом о праве привлечения третьих лиц.
  • Документы о расходах на рекламу и хостинг для расчёта вознаграждения.
  • Чеки из приложения «Мой налог» на каждое полученное от сестры вознаграждение.
  • Первичная документация по сделкам с клиентами и расчётам с сестрой (хранить не менее 5 лет).

  • Сроки и риски

    • Риск: при отсутствии актов и детализации работ налоговая может переквалифицировать отношения в посреднические.
    • Риск: деятельность могут признать образовательной, если выдавать документы об образовании или проводить итоговую аттестацию.

  • Чего не делать

    • Не оформляйте отношения как агентский или комиссионный договор — это создаст риск признания запрещенной посреднической деятельности.
    • Не скрывайте факт привлечения вас как третьего лица — в оферте сестры прямо предусмотрено такое право.
    • Не заключайте договор ГПХ без четкого предмета — услуги по разработке и ведению курсов должны быть детализированы.
    • Не указывайте вознаграждение как процент от прибыли без порядка расчета — пропишите формулу и условия выплаты.
    • Не выдавайте документы об образовании и не проводите итоговую аттестацию — это переведет деятельность в образовательную.
    • Не используйте в названии курсов слова «образование» или «обучение» — позиционируйте их как информационно-консультационные.

  • Когда нужен адвокат

    • Обратитесь к адвокату для разработки договора ГПХ с сестрой, чтобы исключить риски переквалификации в трудовые отношения.
    • Консультация адвоката нужна для проверки формулировок публичной оферты на предмет признаков посредничества и соответствия закону о НПД.
    • Привлеките юриста для оценки рисков признания вашей деятельности образовательной и необходимости получения лицензии.
    • Адвокат поможет составить акты выполненных работ с детализацией услуг, чтобы подтвердить реальность сделки между самозанятыми.
    • Обратитесь к налоговому адвокату при первых признаках интереса ФНС к вашей схеме расчетов с сестрой.
    • Защита адвоката потребуется, если налоговая попытается доначислить налоги, пени и штрафы, признав схему дробления бизнеса.

Столкнулись с похожей ситуацией?

Подробно опишите детали, и Нейроадвокат подберёт решение

Консультация по применению режима самозанятости при продаже онлайн-курсов

Анализ ситуации

Вы планируете работать по схеме, где одна самозанятая (сестра) оформлена как исполнитель в публичной оферте и получает доход от клиентов, а вторая самозанятая (вы) фактически оказываете услуги по разработке и проведению курсов. Между вами планируется заключение договора ГПХ с вознаграждением в виде процента от прибыли.

Применимые правовые нормы

1. О допустимости привлечения третьих лиц

"Если из закона или договора подряда не вытекает обязанность подрядчика выполнить предусмотренную в договоре работу лично, подрядчик вправе привлечь к исполнению своих обязательств других лиц (субподрядчиков)" (Источник: Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая), статья 706)

"Если иное не предусмотрено договором возмездного оказания услуг, исполнитель обязан оказать услуги лично" (Источник: Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая), статья 780)

Поскольку в вашей публичной оферте прямо указано право привлекать третьих лиц, это соответствует гражданскому законодательству.

2. О форме договора между самозанятыми

"Сделки граждан между собой на сумму, превышающую десять тысяч рублей, а в случаях, предусмотренных законом, - независимо от суммы сделки" должны совершаться в простой письменной форме (Источник: Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая), статья 161)

"Договор может быть заключен в любой форме, предусмотренной для совершения сделок, если законом для договоров данного вида не установлена определенная форма" (Источник: Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая), статья 421)

3. О квалификации деятельности как образовательной

"Образовательная деятельность осуществляется образовательными организациями и в случаях, установленных настоящим Федеральным законом, организациями, осуществляющими обучение, а также индивидуальными предпринимателями" (Источник: Федеральный закон "Об образовании в Российской Федерации", статья 21)

"Просветительскую деятельность осуществляют органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, уполномоченные ими организации, а также вправе осуществлять физические лица, индивидуальные предприниматели и (или) юридические лица при соблюдении требований, предусмотренных настоящим Федеральным законом" (Источник: Федеральный закон "Об образовании в Российской Федерации", статья 12.2)

"Просветительская деятельность - осуществляемая вне рамок образовательных программ деятельность, направленная на распространение знаний, опыта, формирование умений, навыков, ценностных установок, компетенции в целях интеллектуального, духовно-нравственного, творческого, физического и (или) профессионального развития человека" (Источник: Федеральный закон "Об образовании в Российской Федерации", статья 2)

Выводы и рекомендации

По вопросу о посреднической деятельности

Предложенная схема не является запрещенной посреднической деятельностью, поскольку:

  • Сестра выступает не как посредник (агент или комиссионер), а как исполнитель, привлекающий субподрядчика
  • В публичной оферте прямо предусмотрено право привлечения третьих лиц
  • Отношения регулируются нормами о договоре возмездного оказания услуг, а не агентским договором

По вопросу договора ГПХ между самозанятыми

Заключение договора ГПХ между двумя самозанятыми допустимо, однако рекомендую:

  • Заключить договор в простой письменной форме
  • Четко определить предмет договора - услуги по разработке и ведению курсов
  • Указать порядок определения вознаграждения (20% от прибыли)
  • Прописать сроки и порядок расчетов

По документообороту

Для минимизации налоговых рисков настоятельно рекомендую:

  • Заключать не только годовой договор, но и оформлять акты выполненных работ по каждому этапу (запуску курса)
  • В актах детализировать перечень выполненных работ
  • Вести учет выплат вознаграждения
  • Сохранять всю первичную документацию не менее 5 лет

По рискам в сфере образования

При соблюдении следующих условий деятельность может квалифицироваться как просветительская, а не образовательная:

  • Не выдавать документы об образовании государственного образца
  • Не проводить итоговую аттестацию
  • Не использовать в наименовании слов "образование", "обучение"
  • Четко позиционировать услуги как информационно-консультационные
  • Не формировать образовательные программы с жесткой структурой

Рекомендации:

  1. Заключите детализированный договор ГПХ в письменной форме
  2. Оформляйте акты выполненных работ по каждому этапу оказания услуг
  3. Соблюдайте критерии просветительской деятельности
  4. Храните всю документацию о расчетах и выполненных работах
  5. При возникновении сомнений проконсультируйтесь с адвокатом, специализирующимся на налоговом праве

Столкнулись с похожей ситуацией?

Подробно опишите детали,
и Нейроадвокат подберёт решение