Вопрос
Краткий ответ
Ваша ситуация отличается?Опишите её своими словами — Нейроадвокат ответит за 5 минут
Опишите ситуацию своими словами — ответ за 5 минут Рекомендуемые действия
- 1
- 2
- 3Убедитесь, что в оферте сестры прямо закреплено право привлекать третьих лиц — это исключает квалификацию как посредничество.
- 4Позиционируйте курсы как просветительские: не выдавайте документы об образовании и не проводите итоговую аттестацию.
- 5Ведите учет всех расчетов с сестрой и сохраняйте первичную документацию не менее пяти лет.
- 6При сомнениях в квалификации деятельности получите письменную консультацию адвоката по налоговым рискам.
Документы и доказательства
- Договор ГПХ с сестрой с детализацией услуг, порядка расчёта вознаграждения (20% от прибыли) и сроков.
- Публичная оферта сестры с пунктом о праве привлечения третьих лиц.
- Документы о расходах на рекламу и хостинг для расчёта вознаграждения.
- Чеки из приложения «Мой налог» на каждое полученное от сестры вознаграждение.
- Первичная документация по сделкам с клиентами и расчётам с сестрой (хранить не менее 5 лет).
Сроки и риски
- Риск: при отсутствии актов и детализации работ налоговая может переквалифицировать отношения в посреднические.
- Риск: деятельность могут признать образовательной, если выдавать документы об образовании или проводить итоговую аттестацию.
Чего не делать
- Не оформляйте отношения как агентский или комиссионный договор — это создаст риск признания запрещенной посреднической деятельности.
- Не скрывайте факт привлечения вас как третьего лица — в оферте сестры прямо предусмотрено такое право.
- Не заключайте договор ГПХ без четкого предмета — услуги по разработке и ведению курсов должны быть детализированы.
- Не указывайте вознаграждение как процент от прибыли без порядка расчета — пропишите формулу и условия выплаты.
- Не выдавайте документы об образовании и не проводите итоговую аттестацию — это переведет деятельность в образовательную.
- Не используйте в названии курсов слова «образование» или «обучение» — позиционируйте их как информационно-консультационные.
Когда нужен адвокат
- Обратитесь к адвокату для разработки договора ГПХ с сестрой, чтобы исключить риски переквалификации в трудовые отношения.
- Консультация адвоката нужна для проверки формулировок публичной оферты на предмет признаков посредничества и соответствия закону о НПД.
- Привлеките юриста для оценки рисков признания вашей деятельности образовательной и необходимости получения лицензии.
- Адвокат поможет составить акты выполненных работ с детализацией услуг, чтобы подтвердить реальность сделки между самозанятыми.
- Обратитесь к налоговому адвокату при первых признаках интереса ФНС к вашей схеме расчетов с сестрой.
- Защита адвоката потребуется, если налоговая попытается доначислить налоги, пени и штрафы, признав схему дробления бизнеса.
Консультация по применению режима самозанятости при продаже онлайн-курсов
Анализ ситуации
Вы планируете работать по схеме, где одна самозанятая (сестра) оформлена как исполнитель в публичной оферте и получает доход от клиентов, а вторая самозанятая (вы) фактически оказываете услуги по разработке и проведению курсов. Между вами планируется заключение договора ГПХ с вознаграждением в виде процента от прибыли.
Применимые правовые нормы
1. О допустимости привлечения третьих лиц
"Если из закона или договора подряда не вытекает обязанность подрядчика выполнить предусмотренную в договоре работу лично, подрядчик вправе привлечь к исполнению своих обязательств других лиц (субподрядчиков)" (Источник: Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая), статья 706)
"Если иное не предусмотрено договором возмездного оказания услуг, исполнитель обязан оказать услуги лично" (Источник: Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая), статья 780)
Поскольку в вашей публичной оферте прямо указано право привлекать третьих лиц, это соответствует гражданскому законодательству.
2. О форме договора между самозанятыми
"Сделки граждан между собой на сумму, превышающую десять тысяч рублей, а в случаях, предусмотренных законом, - независимо от суммы сделки" должны совершаться в простой письменной форме (Источник: Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая), статья 161)
"Договор может быть заключен в любой форме, предусмотренной для совершения сделок, если законом для договоров данного вида не установлена определенная форма" (Источник: Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая), статья 421)
3. О квалификации деятельности как образовательной
"Образовательная деятельность осуществляется образовательными организациями и в случаях, установленных настоящим Федеральным законом, организациями, осуществляющими обучение, а также индивидуальными предпринимателями" (Источник: Федеральный закон "Об образовании в Российской Федерации", статья 21)
"Просветительскую деятельность осуществляют органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, уполномоченные ими организации, а также вправе осуществлять физические лица, индивидуальные предприниматели и (или) юридические лица при соблюдении требований, предусмотренных настоящим Федеральным законом" (Источник: Федеральный закон "Об образовании в Российской Федерации", статья 12.2)
"Просветительская деятельность - осуществляемая вне рамок образовательных программ деятельность, направленная на распространение знаний, опыта, формирование умений, навыков, ценностных установок, компетенции в целях интеллектуального, духовно-нравственного, творческого, физического и (или) профессионального развития человека" (Источник: Федеральный закон "Об образовании в Российской Федерации", статья 2)
Выводы и рекомендации
По вопросу о посреднической деятельности
Предложенная схема не является запрещенной посреднической деятельностью, поскольку:
- Сестра выступает не как посредник (агент или комиссионер), а как исполнитель, привлекающий субподрядчика
- В публичной оферте прямо предусмотрено право привлечения третьих лиц
- Отношения регулируются нормами о договоре возмездного оказания услуг, а не агентским договором
По вопросу договора ГПХ между самозанятыми
Заключение договора ГПХ между двумя самозанятыми допустимо, однако рекомендую:
- Заключить договор в простой письменной форме
- Четко определить предмет договора - услуги по разработке и ведению курсов
- Указать порядок определения вознаграждения (20% от прибыли)
- Прописать сроки и порядок расчетов
По документообороту
Для минимизации налоговых рисков настоятельно рекомендую:
- Заключать не только годовой договор, но и оформлять акты выполненных работ по каждому этапу (запуску курса)
- В актах детализировать перечень выполненных работ
- Вести учет выплат вознаграждения
- Сохранять всю первичную документацию не менее 5 лет
По рискам в сфере образования
При соблюдении следующих условий деятельность может квалифицироваться как просветительская, а не образовательная:
- Не выдавать документы об образовании государственного образца
- Не проводить итоговую аттестацию
- Не использовать в наименовании слов "образование", "обучение"
- Четко позиционировать услуги как информационно-консультационные
- Не формировать образовательные программы с жесткой структурой
Рекомендации:
- Заключите детализированный договор ГПХ в письменной форме
- Оформляйте акты выполненных работ по каждому этапу оказания услуг
- Соблюдайте критерии просветительской деятельности
- Храните всю документацию о расчетах и выполненных работах
- При возникновении сомнений проконсультируйтесь с адвокатом, специализирующимся на налоговом праве
Столкнулись с похожей ситуацией?
Подробно опишите детали,
и Нейроадвокат подберёт решение