Требование налоговой о предоставлении сведений о зарплате и страховых взносах при патентной системе налогообложения
Анализ ситуации
Налоговый орган направил вам требование о предоставлении сведений о начислении заработной платы и уплате страховых взносов. Это стандартная процедура налогового контроля, которая применяется независимо от выбранной системы налогообложения.
"Налоговые органы вправе требовать от налогоплательщика документы, служащие основаниями для исчисления и уплаты налогов, сборов, а также документы, подтверждающие правильность исчисления и своевременность уплаты налогов, сборов" (Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 31)
Даже при применении патентной системы налогообложения у вас сохраняются обязанности работодателя в отношении наемных работников.
Обязанности работодателя
Учет и отчетность по сотрудникам
Как работодатель, вы обязаны вести учет выплат сотрудникам и представлять соответствующую отчетность:
"Плательщики обязаны вести учет сумм начисленных выплат и иных вознаграждений, сумм страховых взносов, относящихся к ним, в отношении каждого физического лица, в пользу которого осуществлялись выплаты" (Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 431)
"Налоговые агенты обязаны вести учет начисленных и выплаченных налогоплательщикам доходов, исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации налогов, в том числе по каждому налогоплательщику" (Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 24)
Особенности для разных структурных подразделений
Учитывая, что ваши сотрудники работают в трех разных магазинах, важно отметить:
"Уплата страховых взносов и представление расчетов по страховым взносам производятся организациями по месту их нахождения и по месту нахождения обособленных подразделений организации, которым организацией открыты счета в банках и которые начисляют и производят выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц" (Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 431)
Возможные причины требования
Налоговая может запрашивать сведения в следующих случаях:
- Проверка правильности исчисления и уплаты страховых взносов
- Сопоставление данных вашей отчетности с информацией из других источников
- Проверка соблюдения трудового законодательства
- Выявление возможных расхождений в отчетности
Последствия непредоставления документов
"Непредставление в установленный срок налогоплательщиком в налоговые органы документов и (или) иных сведений влечет взыскание штрафа в размере 200 рублей за каждый непредставленный документ" (Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 126)
"Непредставление в установленный срок налоговому органу сведений о налогоплательщике по запросу налогового органа влечет взыскание штрафа с организации в размере десяти тысяч рублей" (Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 126)
Как правильно отреагировать на требование
Сроки предоставления документов
"Документы, которые были истребованы в ходе налоговой проверки, представляются в течение 10 дней со дня получения соответствующего требования" (Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 93)
Порядок предоставления документов
"Истребуемые документы могут быть представлены в налоговый орган проверяемым лицом лично или через представителя, направлены по почте заказным письмом либо переданы в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи" (Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 93)
Рекомендации и выводы
-
Немедленно приступите к сбору запрошенных документов - у вас есть 10 дней с момента получения требования.
-
Подготовьте следующие документы:
- Расчеты по страховым взносам (форма РСВ)
- Сведения о доходах физических лиц (форма 6-НДФЛ)
- Регистры налогового учета по каждому сотруднику
- Документы, подтверждающие уплату страховых взносов
-
Учтите особенности работы в разных магазинах - если магазины являются обособленными подразделениями, отчетность нужно предоставлять отдельно по каждому.
-
Независимо от размера ставки (0,5 или полная) - все сотрудники должны быть полностью оформлены, и по ним должна представляться вся необходимая отчетность.
-
Если не можете подготовить документы самостоятельно - рекомендую обратиться к адвокату или бухгалтеру, специализирующемуся на налоговом праве, чтобы избежать штрафных санкций.
-
Проверьте правильность ранее поданной отчетности - возможно, требование связано с выявленными несоответствиями.
Своевременное и полное выполнение требований налогового органа поможет избежать финансовых санкций и дополнительных проверок.
