Иконка поиска
Логотип Все адвокаты
Вопрос
Договоры купли-продажи

Налог с продажи земельного участка: с какого момента считать срок владения?

Краткий ответ

Ваша ситуация отличается?Опишите её своими словами — Нейроадвокат ответит за 5 минут
Опишите ситуацию своими словами — ответ за 5 минут

Рекомендуемые действия

  1. 1
    Учитывайте срок владения для налога с 2021 года — с даты регистрации собственности в ЕГРН.
  2. 2
    Не включайте период постоянного бессрочного пользования в минимальный срок владения.
  3. 3
    Если наследодатель является близким родственником: Проверьте, являлся ли наследодатель близким родственником: тогда минимальный срок — 3 года.
  4. 4
    Если наследодатель не является близким родственником: При отсутствии близкого родства минимальный срок владения составит 5 лет.
  5. 5
    При продаже до истечения минимального срока заложите в расчеты НДФЛ 13% с дохода.
  6. 6
    Обратитесь к адвокату по налоговому и земельному праву для точного расчета налога.

Документы и доказательства

  • Выписка из ЕГРН на земельный участок, подтверждающая регистрацию права собственности в 2021 году.
  • Свидетельство о праве на наследство или иной документ, подтверждающий наследование дома в 1975 году.
  • Если наследодатель является близким родственником: Документы, подтверждающие родство с наследодателем (для определения минимального срока владения).
  • Документы о предоставлении участка в постоянное бессрочное пользование (решение органа власти, акт).
  • Если продажа уже состоялась или планируется: Договор купли-продажи участка, если продажа уже планируется или состоялась.
  • Если участок продан до истечения минимального срока владения: Налоговая декларация 3-НДФЛ, если участок продан до истечения минимального срока владения.

  • Сроки и риски

    • Минимальный срок владения для вас — 3 года, если наследодатель был близким родственником, иначе — 5 лет.
    • При продаже до истечения минимального срока доход облагается НДФЛ по ставке 13%.

  • Когда нужен адвокат

    • Консультация адвоката нужна, если сумма налога при продаже для вас существенна.
    • Адвокат поможет проверить, относится ли наследодатель к близким родственникам для срока 3 года.
    • Привлеките адвоката для подготовки позиции, если планируете оспаривать срок владения с 2021 года.
    • Услуги адвоката оправданы, если у покупателя или налогового органа будет свой юрист.
    • Адвокат подскажет законные способы минимизации НДФЛ с продажи, если срок не истек.

Столкнулись с похожей ситуацией?

Подробно опишите детали, и Нейроадвокат подберёт решение

Налогообложение при продаже земельного участка, переоформленного из постоянного бессрочного пользования в собственность

Анализ ситуации

Вы получили земельный участок по наследству в 1975 году на праве постоянного бессрочного пользования и оформили право собственности только в 2021 году. При продаже этого участка возникает вопрос о моменте начала исчисления срока владения для целей налогообложения.

Применимые нормы налогового законодательства

"Если иное не установлено настоящей статьей, доходы, получаемые налогоплательщиком от продажи объекта недвижимого имущества, освобождаются от налогообложения при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более." (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 217.1 пункт 2)

"В целях настоящей статьи минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет три года для объектов недвижимого имущества, в отношении которых соблюдается хотя бы одно из следующих условий: 1) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации; ..." (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 217.1 пункт 3)

"В случаях, не указанных в пункте 3 настоящей статьи, минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет." (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 217.1 пункт 4)

Особенности исчисления срока владения

Ключевым моментом является то, что налоговое законодательство связывает начало течения срока владения именно с моментом возникновения права собственности, а не с моментом возникновения иных вещных прав:

  • Постоянное бессрочное пользование является ограниченным вещным правом, но не правом собственности
  • Для целей налогообложения срок владения исчисляется с момента государственной регистрации права собственности

"Государственная регистрация прав на объекты недвижимости, указанные в частях 1 и 2 настоящей статьи, в Едином государственном реестре недвижимости обязательна при государственной регистрации перехода таких прав, их ограничения и обременения объектов недвижимости..." (Источник: Федеральный закон "О государственной регистрации недвижимости", статья 69 пункт 3)

Выводы и рекомендации

  1. Срок владения для целей налогообложения исчисляется с 2021 года - с момента государственной регистрации права собственности в ЕГРН.

  2. Период владения на праве постоянного бессрочного пользования не засчитывается в минимальный предельный срок владения для освобождения от налога при продаже.

  3. Минимальный срок владения для вашего случая составляет:

    • 3 года - если наследодатель был вашим близким родственником
    • 5 лет - в иных случаях

  4. Если вы продадите участок до истечения минимального срока владения, доход от продажи будет подлежать налогообложению по ставке 13% (НДФЛ).

  5. Для точного определения вашей ситуации и возможных вариантов минимизации налоговых обязательств рекомендую обратиться к адвокату, специализирующемуся на налоговом и земельном праве.

Столкнулись с похожей ситуацией?

Подробно опишите детали,
и Нейроадвокат подберёт решение