Может ли 12-летний ребёнок продавать столы и стулья, сделанные своими руками, и как это оформить: от имени родителей, ИП или самозанятость, нужны ли налоги и разрешения

Может ли 12-летний сам продавать свои изделия: правовой статус малолетнего

В 12 лет вы относитесь к категории «малолетних» — лиц, не достигших 14 лет. Общее правило таково: сделки за вас совершают родители.

За несовершеннолетних, не достигших четырнадцати лет (малолетних), сделки, за исключением указанных в пункте 2 настоящей статьи, могут совершать от их имени только их родители, усыновители или опекуны. К сделкам законных представителей несовершеннолетнего с его имуществом применяются правила, предусмотренные пунктами 2 и 3 статьи 37 настоящего Кодекса. 2. Малолетние в возрасте от шести до четырнадцати лет вправе самостоятельно совершать: 1) мелкие бытовые сделки; 2) сделки, направленные на безвозмездное получение выгоды, не требующие нотариального удостоверения либо государственной регистрации; 3) сделки по распоряжению средствами, предоставленными законным представителем или с согласия последнего третьим лицом для определенной цели или для свободного распоряжения. 3. Имущественную ответственность по сделкам малолетнего, в том числе по сделкам, совершенным им самостоятельно, несут его родители, усыновители или опекуны, если не докажут, что обязательство было нарушено не по их вине.
— ст. 28 ГК РФ, п. 1

Это значит: сам ребёнок 12 лет НЕ вправе от своего имени заключать договор купли-продажи стола или стула, принимать деньги и тем более систематически вести торговлю. Такие сделки от имени малолетнего совершают родители (усыновители или опекуны) — то есть именно они выступают продавцами в объявлении и в расчёте с покупателем.

Способность гражданина своими действиями приобретать и осуществлять гражданские права, создавать для себя гражданские обязанности и исполнять их (гражданская дееспособность) возникает в полном объеме с наступлением совершеннолетия, то есть по достижении восемнадцатилетнего возраста.
— п. 1 ст. 21 ГК РФ

Полная гражданская дееспособность — то есть способность своими действиями приобретать права и брать на себя обязанности — возникает только в 18 лет. До 14 лет она отсутствует в отношении серьёзных сделок, к которым относится продажа изготовленных изделий третьим лицам.

Малолетние в возрасте от шести до четырнадцати лет вправе самостоятельно совершать: 1) мелкие бытовые сделки; 2) сделки, направленные на безвозмездное получение выгоды, не требующие нотариального удостоверения либо государственной регистрации; 3) сделки по распоряжению средствами, предоставленными законным представителем или с согласия последнего третьим лицом для определенной цели или для свободного распоряжения.
— п. 2 ст. 28 ГК РФ

Малолетний же вправе самостоятельно совершать лишь «мелкие бытовые сделки». Продажа мебели незнакомому покупателю на сайте объявлений, с передачей товара и получением оплаты, — это не мелкая бытовая сделка (мелкая бытовая сделка — например, покупка продуктов на карманные деньги). Поэтому ребёнок 12 лет не может сам заключать договоры продажи своих изделий.

Вывод: в 12 лет вы не можете самостоятельно продавать изготовленную мебель от своего имени. Все сделки купли-продажи (размещение объявления о продаже, заключение договора, получение денег) вправе совершать только ваши родители от вашего имени или от своего имени. Физически изготавливать изделия вы, разумеется, можете — вопрос только в том, кто выступает продавцом и оформляет законную сторону продаж.

Систематическая продажа изделий — это предпринимательская деятельность; с какого возраста её можно вести

Даже если продажи пойдут от имени родителей, систематическое изготовление и продажа мебели с целью получения прибыли по закону является предпринимательской деятельностью.

предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг. Лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, должны быть зарегистрированы в этом качестве в установленном законом порядке, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.
— абз. 3 п. 1 ст. 2 ГК РФ

Признак предпринимательства здесь — именно систематическое (не разовое) получение прибыли от продажи товаров. Регулярно делать столы, стулья и полки и продавать их на сайте объявлений — это систематическая деятельность, то есть предпринимательство. Отсюда следует обязанность зарегистрироваться.

Гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, за исключением случаев, предусмотренных абзацем вторым настоящего пункта. В отношении отдельных видов предпринимательской деятельности законом могут быть предусмотрены условия осуществления гражданами такой деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.
— п. 1 ст. 23 ГК РФ

По общему правилу заниматься предпринимательской деятельностью гражданин вправе только с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя (либо — в отношении разрешённых видов дохода — встав на учёт как самозанятый плательщик НПД по ФЗ № 422-ФЗ).

О возрасте. Сам ребёнок в 12 лет не может ни зарегистрироваться ИП, ни встать на учёт как самозанятый: и ГК РФ, и налоговое законодательство фактически исходят из того, что до 14 лет лицо не может самостоятельно приобретать предпринимательский статус и совершать регистрационные действия; регистрация ИП на имя малолетнего невозможна, а постановка на учёт как плательщика НПД также осуществляется на основании паспорта самого физлица, которым ребёнок 12 лет ещё не обладает в полном объёме прав (заявление и паспорт подаются лично).

Вывод: систематические продажи мебели — это предпринимательская деятельность, которую ребёнок в 12 лет вести самостоятельно не может. Такую деятельность вправе вести только родители (оформив ИП или самозанятость на себя), а ребёнок может участвовать в ней как помощник в семейном деле.

Самозанятость (НПД) — с какого возраста и вправе ли ребёнок или родители её оформить

Налог на профессиональный доход (НПД, «самозанятость») — это режим для физических лиц, реализующих товары собственного изготовления.

Налогоплательщиками налога на профессиональный доход (далее - налогоплательщики) признаются физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, перешедшие на специальный налоговый режим в порядке, установленном настоящим Федеральным законом.
— ч. 1 ст. 4 ФЗ № 422-ФЗ

Объектом налогообложения признаются доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав). 2. Для целей настоящего Федерального закона не признаются объектом налогообложения доходы: 1) получаемые в рамках трудовых отношений; 2) от продажи недвижимого имущества, транспортных средств; 3) от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды (найма) жилых помещений); 4) государственных и муниципальных служащих, за исключением доходов от сдачи в аренду (наем) жилых помещений; 5) от продажи имущества, использовавшегося налогоплательщиками для личных, домашних и (или) иных подобных нужд; 6) от реализации долей в уставном (складочном) капитале организаций, паев в паевых фондах кооперативов и паевых инвестиционных фондах, ценных бумаг и производных финансовых инструментов; 7) от ведения деятельности в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом; 8) от оказания (выполнения) физическими лицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам при условии, что заказчиками услуг (работ) выступают работодатели указанных физических лиц или лица, бывшие их работодателями менее двух лет назад; 9) (Пункт утратил силу - Федеральный закон от 15.12.2019 № 428-ФЗ) 10) от уступки (переуступки) прав требований; 11) в натуральной форме;
— ч. 1 ст. 6 ФЗ № 422-ФЗ

Доход от реализации изготовленных изделий (товаров собственного производства) является объектом НПД — такой доход можно легально проводить как самозанятый, платя 4% при продаже физлицам.

Важно, что перепродажа чужих товаров под НПД запрещена, но в вашем случае товар собственного изготовления — поэтому запрет не действует:

лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
— п. 2 ч. 2 ст. 4 ФЗ № 422-ФЗ

Такое ограничение касается именно перепродажи (когда человек покупает готовое и перепродаёт). Изготовление мебели из своего материала и её продажа — это реализация товаров собственного производства, а не перепродажа, поэтому НПД здесь применим.

О возрасте для НПД. Постановка на учёт как самозанятого производится на основании заявления, паспорта и фотографии самого физического лица через приложение «Мой налог»:

Постановка на учет в налоговом органе гражданина Российской Федерации в качестве налогоплательщика осуществляется налоговым органом на основании заявления о постановке на учет, сведений из паспорта гражданина Российской Федерации и фотографии физического лица, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Для граждан Российской Федерации, воспользовавшихся доступом к личному кабинету налогоплательщика для постановки на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика, представление сведений из паспорта гражданина Российской Федерации, фотографии физического лица не требуется.
— ч. 2 ст. 5 ФЗ № 422-ФЗ

Для НПД закон прямо не называет минимальный возраст, но постановка на учёт осуществляется на основании паспорта гражданина РФ, который выдаётся с 14 лет. К тому же до 14 лет лицо не может самостоятельно совершать сделки и регистрационные действия (см. ст. 28 ГК РФ). Поэтому ребёнок 12 лет самозанятым стать не может. Оформить самозанятость (или ИП) на себя могут только родители, а полученный доход и налоги будут лежать на них.

Если родители решат оформить предпринимательскую деятельность на себя:

• самозанятость (НПД) — проще: без отчётов и взносов, налог 4% при продаже физлицам, лимит 2,4 млн руб. в год;
• ИП — тоже возможно, но требует госпошлины, отчётности и страховых взносов.

Вывод: НПД (самозанятость) можно применять при продаже мебели собственного изготовления, но оформить его на ребёнка 12 лет нельзя — только на родителя. Доход и налоговая обязанность в таком случае лягут на родителя.

Налоги: кто и как их платит при продаже изделий, сделанных ребёнком

Вне зависимости от того, кто оформляет продажи, сам доход от реализации изделий облагается налогом. Если деятельность ведёт родитель как самозанятый, применяется НПД:

4 процента в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) физическим лицам; 2) 6 процентов в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) индивидуальным предпринимателям для использования при ведении предпринимательской деятельности и юридическим лицам.
— п. 1 ст. 10 ФЗ № 422-ФЗ

То есть при продаже мебели физическим лицам налог составит 4% от выручки (через приложение «Мой налог»), при продаже юрлицам/ИП — 6%.

Если же родитель не оформит самозанятость/ИП, а будет продавать как обычное физлицо, то с полученного дохода подлежит уплате НДФЛ: налогоплательщиком признаётся само физлицо, получающее доход (родитель, а не ребёнок).

Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации. (В редакции федеральных законов от 29.12.2000 № 166-ФЗ; от 27.07.2006 № 137-ФЗ) 2. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы территории Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения, а также для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья. (Дополнение пунктом - Федеральный закон от 27.07.2006 № 137-ФЗ) (В редакции федеральных законов от 30.09.2013 № 268-ФЗ; от 03.04.2017 № 58-ФЗ) 2 1 . Налоговыми резидентами в 2015 году признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации на территориях Республики Крым и (или) города федерального значения Севастополя не менее 183 календарных дней в течение периода с 18 марта по 31 декабря 2014 года.
— п. 1 ст. 207 НК РФ

По общему порядку НДФЛ с самостоятельной продажи имущества/изделий физлицом исчисляется по ставке 13% (при доходах до 2,4 млн руб. в год).

13 процентов - если сумма налоговых баз, указанных в пункте 2 1 статьи 210 настоящего Кодекса, за налоговый период равна 2,4 миллиона рублей или менее 2,4 миллиона рублей; 312 тысяч рублей и 15 процентов суммы налоговых баз, указанных в пункте 2 1 статьи 210 настоящего Кодекса, превышающей 2,4 миллиона рублей, - если сумма налоговых баз, указанных в пункте 2 1 статьи 210 настоящего Кодекса, за налоговый период превышает 2,4 миллиона рублей и составляет не более 5 миллионов рублей; 702 тысячи рублей и 18 процентов суммы налоговых баз, указанных в пункте 2 1 статьи 210 настоящего Кодекса, превышающей 5 миллионов рублей, - если сумма налоговых баз, указанных в пункте 2 1 статьи 210 настоящего Кодекса, за налоговый период превышает 5 миллионов рублей и составляет не более 20 миллионов рублей; 3402 тысячи рублей и 20 процентов суммы налоговых баз, указанных в пункте 2 1 статьи 210 настоящего Кодекса, превышающей 20 миллионов рублей, - если сумма налоговых баз, указанных в пункте 2 1 статьи 210 настоящего Кодекса, за налоговый период превышает 20 миллионов рублей и составляет не более 50 миллионов рублей; 9402 тысячи рублей и 22 процента суммы налоговых баз, указанных в пункте 2 1 статьи 210 настоящего Кодекса, превышающей 50 миллионов рублей, - если сумма налоговых баз, указанных в пункте 2 1 статьи 210 настоящего Кодекса, за налоговый период превышает 50 миллионов рублей.
— п. 1 ст. 224 НК РФ

Важно по существу вопроса: ребёнок 12 лет не является самостоятельным налогоплательщиком по доходам, которые получают от его имени родители. Обязанность задекларировать доход и уплатить налог лежит на родителе (законном представителе). Если деятельность не оформить вообще и продавать «в тёмную», возникает риск доначисления НДФЛ и ответственности по ст. 119 НК РФ за непредставление декларации, а при систематической торговле — ответственность по ст. 14.1 КоАП РФ (см. следующий блок).

Вывод: налоги платить нужно обязательно. Самый простой и законный путь — оформить на родителя самозанятость и платить 4% с выручки от продаж физлицам; ребёнок при этом налогоплательщиком не становится.

Ответственность за торговлю без регистрации: риски для родителей

Если систематически продавать изделия без оформления ИП/самозанятости, это образует состав административного правонарушения.

Осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя или без государственной регистрации в качестве юридического лица, за исключением случаев, предусмотренных частью 2 статьи 14.17.1 настоящего Кодекса, - влечет наложение административного штрафа в размере от пятисот до двух тысяч рублей.
— ч. 1 ст. 14.1 КоАП РФ

Штраф от 500 до 2000 рублей налагается на лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность без регистрации. Поскольку сам ребёнок 12 лет субъектом административной ответственности не является, а сделки от его имени совершают родители, именно родитель будет нести ответственность, если деятельность признают незарегистрированной предпринимательской.

Уголовная ответственность по ст. 171 УК РФ возможна лишь при причинении крупного ущерба, что для мелкого семейного ремесла практически нереально:

Осуществление предпринимательской деятельности без регистрации или без лицензии либо без аккредитации в национальной системе аккредитации или аккредитации в сфере технического осмотра транспортных средств в случаях, когда такие лицензия, аккредитация в национальной системе аккредитации или аккредитация в сфере технического осмотра транспортных средств обязательны , если это деяние причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству
— ч. 1 ст. 171 УК РФ

Что это значит для вас. Чтобы исключить риски, деятельность нужно оформить. Пока продажи разовые и незначительные (например, продали один-два предмета), квалификация как предпринимательства маловероятна. Но систематическая торговля требует регистрации самозанятости (предпочтительно) или ИП.

Вывод: за торговлю без регистрации отвечает родитель, а не ребёнок; во избежание штрафа по ч. 1 ст. 14.1 КоАП РФ и доначисления налогов родителю достаточно оформить самозанятость, что бесплатно и занимает минуты через «Мой налог».

Можно ли оформлять продажи от имени родителей и блокируют ли объявления, если указать возраст 12 лет

Обязательно ли разрешение и можно ли продавать от имени родителей. Согласие родителей здесь не «разрешение» (как при работе с 14 лет), а сама форма совершения сделки: за малолетнего сделки совершают родители (ст. 28 ГК РФ). Поэтому юридически корректна такая схема: родитель размещает объявление, выставляет товар, отвечает покупателю и принимает оплату, а изготовление изделий делает ребёнок. Доход поступает родителю, налог платит родитель.

О взаимном праве распоряжаться доходом несовершеннолетнего. Дети от 14 лет вправе самостоятельно распоряжаться своим заработком, но к 12-летнему ребёнку это правило не применяется — он малолетний. Вырученные деньги поступают в распоряжение родителей, которые вправе использовать их в интересах семьи и ребёнка.

Заблокируют ли объявление, если написать про 12 лет. Напрямую в законе обязанность продавца указывать возраст не закреплена — закон лишь требует, чтобы договор купли-продажи заключало дееспособное лицо либо законный представитель. Однако сами сайты объявлений (Авито и т.п.) устанавливают в своих правилах, что пользователем (продавцом) может быть лицо, достигшее 18 лет (либо действующее через законного представителя). Поэтому объявление, где продавец прямо указывает, что ему 12 лет, с высокой вероятностью будет заблокировано или удалено модерацией площадки как нарушающее правила сервиса о возрастном цензе.

Правильно: объявление размещает и ведёт родитель от своего имени (или от имени семьи), без указания возраста ребёнка. Тогда и блокировки не будет, и сделка будет юридически корректной.

Вывод: продавать «от имени родителей» — не просто можно, а это единственный законный способ. Разрешение органов опеки для продажи движимого имущества (мебели собственного изготовления) не требуется. В объявлении указывать возраст 12 лет ненужно и вредно — его опубликует родитель от своего имени.

Защита прав потребителей и трудовые ограничения при семейной продаже мебели

Применяется ли Закон о защите прав потребителей. Да: если родитель (как самозанятый или ИП) продаёт мебель физическим лицам, возникают отношения «продавец — потребитель».

Отношения в области защиты прав потребителей регулируются Гражданским кодексом Российской Федерации , настоящим Законом, другими федеральными законами (далее - законы) и принимаемыми в соответствии с ними иными нормативными правовыми актами Российской Федерации.
— п. 1 ст. 1 Закона РФ «О защите прав потребителей»

Это означает, что покупатель вправе предъявить продавцу предусмотренные ЗоЗПП требования — обмен/возврат товара при недостатках, ремонт, возврат денег, а за нарушение сроков удовлетворения требований — неустойку. Продавая мебель как самозанятый, родитель принимает на себя и обязанность выдавать чек (формируемый в «Мой налог») и отвечать за качество изделий.

Может ли ребёнок 12 лет быть оформлен как работник. Нет. Трудовой договор по общему правилу заключается с 16 лет; с согласия родителей лёгкий труд возможен с 14 лет. Работа до 14 лет допускается только в организациях кинематографии, театрах, цирках и т.п.

Заключение трудового договора допускается с лицами, достигшими возраста шестнадцати лет, за исключением случаев, предусмотренных настоящим Кодексом, другими федеральными законами. (В редакции федеральных законов от 23.07.2013 № 204-ФЗ; от 01.12.2014 № 409-ФЗ) Лица, получившие общее образование и достигшие возраста пятнадцати лет, могут заключать трудовой договор для выполнения легкого труда, не причиняющего вреда их здоровью. Лица, достигшие возраста пятнадцати лет и в соответствии с федеральным законом оставившие общеобразовательную организацию до получения основного общего образования или отчисленные из указанной организации и продолжающие получать общее образование в иной форме обучения, могут заключать трудовой договор для выполнения легкого труда, не причиняющего вреда их здоровью и без ущерба для освоения образовательной программы. (В редакции Федерального закона от 01.07.2017 № 139-ФЗ) С письменного согласия одного из родителей (попечителя) трудовой договор может быть заключен с лицом, получившим общее образование и достигшим возраста четырнадцати лет, для выполнения легкого труда, не причиняющего вреда его здоровью, либо с лицом, получающим общее образование и достигшим возраста четырнадцати лет, для выполнения в свободное от получения образования время легкого труда, не причиняющего вреда его здоровью, и без ущерба для освоения образовательной программы. (В редакции Федерального закона от 13.06.2023 № 259-ФЗ) Трудоустройство детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, получивших общее образование и достигших возраста четырнадцати лет, для выполнения легкого труда, не причиняющего вреда их здоровью, либо детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, получающих общее образование и достигших возраста четырнадцати лет, для выполнения в свободное от получения образования время легкого труда, не причиняющего вреда их здоровью, и без ущерба для освоения образовательной программы осуществляется с письменного согласия органа опеки и попечительства или иного законного представителя. (Дополнение частью - Федеральный закон от 13.06.2023 № 259-ФЗ) В организациях кинематографии, театрах, театральных и концертных организациях, цирках допускается с согласия одного из родителей (опекуна) и разрешения органа опеки и попечительства заключение трудового договора с лицами, не достигшими возраста четырнадцати лет, для участия в создании и (или) исполнении (экспонировании) произведений без ущерба здоровью и нравственному развитию.
— ст. 63 ТК РФ

Изготовление мебели дома ребёнком не подпадает под эти исключения, поэтому оформить ребёнка работником (по трудовому или даже гражданско-правовому договору об оказании услуг) в 12 лет нельзя. Участие ребёнка возможно только как неформальная помощь в семейном деле, без оформления трудовых отношений и без выплаты ему заработной платы как работнику.

Вывод: при семейной продаже мебели покупатели-физлица защищены ЗоЗПП — родителю нужно быть готовым отвечать за качество и выдавать чеки. Оформлять ребёнка 12 лет работником по трудовому договору нельзя; он участвует лишь как помощник в семейном ремесле.