Налогообложение дохода от продажи недвижимости, полученной по договору дарения
Анализ ситуации
Вы получили недвижимость по договору дарения от знакомого (не близкого родственника) и продали ее в том же налоговом периоде. Налоговый орган правомерно начислил НДФЛ, поскольку при продаже недвижимости, находившейся в собственности менее установленного срока, возникает налогооблагаемый доход.
Применимые нормы законодательства
Объект налогообложения
"Объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками от источников в Российской Федерации" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая), Статья 209)
"доходы от реализации недвижимого имущества, находящегося в Российской Федерации" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая), статья 208, пункт 1, подпункт 5)
Сроки владения недвижимостью для освобождения от налога
"Если иное не установлено настоящей статьей, доходы, получаемые налогоплательщиком от продажи объекта недвижимого имущества, освобождаются от налогообложения при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более." (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая), статья 217.1, пункт 2)
"В случаях, не указанных в пункте 3 настоящей статьи, минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет." (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая), статья 217.1, пункт 4)
Налогообложение при дарении
"Доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, цифровых финансовых активов, цифровых прав, включающих одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права, цифровой валюты, долей, паев, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая), статья 217, пункт 18.1)
Имущественный налоговый вычет
"имущественный налоговый вычет предоставляется в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со статьей 217.1 настоящего Кодекса, не превышающем в целом 1 000 000 рублей" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая), статья 220, пункт 2, подпункт 1)
Особенности исчисления налога
"Если при получении налогоплательщиком имущества, имущественных прав в порядке наследования или дарения налог в соответствии с пунктами 18 и 18.1 статьи 217 настоящего Кодекса не взимается, при налогообложении доходов, полученных при продаже таких имущества, имущественных прав, учитываются также документально подтвержденные расходы наследодателя (дарителя) на приобретение таких имущества, имущественных прав" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая), статья 220)
Выводы и рекомендации
Правомерность начисления налога
-
Налог начислен правомерно - поскольку недвижимость была получена от неблизкого родственника и продана до истечения 5-летнего срока владения.
-
Налог на дарение - вы правильно считали, что при дарении от близких родственников налог не платится, но в вашем случае даритель был знакомым, поэтому при дарении должен был быть уплачен НДФЛ 13% от кадастровой стоимости недвижимости.
Ваши дальнейшие действия
-
Восстановите документы:
- Получите выписки из ЕГРН о переходе прав собственности
- Запросикопии договоров дарения и купли-продажи в Росреестре
- Если даритель приобретал недвижимость за деньги, попросите у него документы, подтверждающие расходы на приобретение
-
Подайте уточненную налоговую декларацию:
- Используйте имущественный налоговый вычет в размере 1 000 000 рублей
- Либо заявите расходы дарителя на приобретение недвижимости (если сможете их подтвердить)
-
Обратитесь в налоговый орган:
- Подайте заявление о предоставлении налогового вычета
- Представьте имеющиеся документы
- При наличии оснований, подайте возражение на начисление налога
-
Сроки уплаты:
"Уплата налога осуществляется не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая), статья 228, пункт 6)
Рекомендую срочно обратиться к адвокату, специализирующемуся на налоговом праве, для минимизации налоговых обязательств и правильного оформления всех документов.
