Иконка поиска
Логотип Все адвокаты
Вопрос
Договоры купли-продажи

Налогообложение дарения коммерческой недвижимости между родными братом и сестрой

Краткий ответ

Ваша ситуация отличается?Опишите её своими словами — Нейроадвокат ответит за 5 минут
Опишите ситуацию своими словами — ответ за 5 минут

Рекомендуемые действия

  1. 1
    Подготовьте письменные возражения на требование ИФНС, сославшись на освобождение от налога при дарении между родными братом и сестрой.descriptionВозражение на требование ИФНС о предоставлении пояснений по факту дарения нежилого помещения между братом и сестрой (свободная форма)
  2. 2
    Приложите к возражению документы, подтверждающие родство (свидетельства о рождении).
  3. 3
    Укажите, что дарение совершено как сделка между физическими лицами, а не в рамках предпринимательской деятельности.
  4. 4
    Настаивайте, что использование имущества в предпринимательской деятельности не отменяет льготу для близких родственников.
  5. 5
    При отказе налогового органа обжалуйте его решение в вышестоящий налоговый орган.

Документы и доказательства

  • Соберите документы, подтверждающие родство: свидетельства о рождении ваше и сестры.
  • Подготовьте договор дарения нежилых помещений от 2023 года.
  • Запросите в ИФНС копию требования о пояснениях, направленного сестре.
  • Сохраните переписку с налоговой за 2024 год о принятии пояснений о дарении.
  • Зафиксируйте документы о целевом использовании помещений до дарения (для контекста).
  • Приложите выписки из ЕГРН о переходе права собственности к сестре.

  • Сроки и риски

    • Немедленно подготовьте письменные возражения на требование ИФНС со ссылкой на п. 18.1 ст. 217 НК РФ.
    • Приложите к возражениям свидетельства о рождении, подтверждающие родство с сестрой.
    • Риск: при отказе ИФНС доначислит налог, пени и штраф, которые придется оспаривать в суде.
    • Риск: затягивание спора увеличит сумму пеней за каждый день просрочки уплаты налога.
    • Риск: бездействие приведет к принудительному взысканию доначислений со счетов ИП.

  • Чего не делать

    • Не соглашайтесь с требованием налоговой и не уплачивайте налог с дарения между родными братом и сестрой.
    • Не игнорируйте требование ИФНС о пояснениях — обязательно подготовьте письменный ответ.
    • Не ссылайтесь в пояснениях на остаточную стоимость по бухучету — она не определяет налоговую базу.
    • Не признавайте доход в виде подаренного имущества в декларации по УСН.
    • Не действуйте без подтверждения родства — приложите свидетельства о рождении к возражению.
    • Не пытайтесь скрыть факт использования имущества в предпринимательской деятельности — это не отменяет льготу.

  • Когда нужен адвокат

    • Обратитесь к адвокату для подготовки возражения в ИФНС: спор сложный, налоговая настаивает на доначислении.
    • Адвокат нужен для юридически корректной ссылки на статью 217 пункт 18.1 НК РФ в ответе на требование.
    • Привлеките адвоката для представительства в вышестоящем налоговом органе при обжаловании решения.
    • Заручитесь поддержкой адвоката для судебного спора, если налоговая откажет в удовлетворении жалобы.
    • Помощь адвоката оправдана для защиты от претензий по оценке стоимости имущества, если спор дойдет до суда.
    • Адвокат обеспечит квалифицированную защиту ваших интересов как дарителя, если сестру привлекут к ответственности.

Столкнулись с похожей ситуацией?

Подробно опишите детали, и Нейроадвокат подберёт решение

Налогообложение дарения недвижимости между родными братом и сестрой

Анализ ситуации

В данном случае имеет место дарение части нежилых помещений между родными братом и сестрой, которые являются индивидуальными предпринимателями на УСН. Налоговый орган утверждает, что несмотря на родство, дарение имущества, используемого в предпринимательской деятельности, подлежит налогообложению.

Применимые нормы законодательства

Освобождение от налогообложения при дарении между близкими родственниками

"Доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, цифровых финансовых активов, цифровых прав, включающих одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права, цифровой валюты, долей, паев, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами)" (Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 217 пункт 18.1)

Определение дохода для целей налогообложения

"В соответствии с настоящим Кодексом доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить" (Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 41)

Особенности налогообложения при получении доходов в натуральной форме

"При получении налогоплательщиком дохода в натуральной форме в виде товаров (работ, услуг), иного имущества налоговая база определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), иного имущества, исчисленная исходя из их цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному статьей 105.3 настоящего Кодекса" (Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 211)

Выводы и рекомендации

1. Правомерность позиции налогового органа

Налоговая инспекция не права в своей позиции. Согласно приведенным нормам Налогового кодекса:

  • Дарение между близкими родственниками (включая родных брата и сестру) освобождается от налогообложения НДФЛ
  • Данное освобождение распространяется на все виды имущества, включая недвижимость
  • Использование имущества в предпринимательской деятельности не отменяет льготу по дарению между близкими родственниками

2. Рекомендуемые действия

  1. Подготовить мотивированное возражение на требование налогового органа со ссылкой на статью 217 пункт 18.1 НК РФ
  2. Предоставить документы, подтверждающие родство (свидетельства о рождении)
  3. Указать, что дарение осуществлялось именно как гражданско-правовая сделка между физическими лицами, а не в рамках предпринимательской деятельности
  4. В случае отказа налогового органа - обжаловать его решение в вышестоящий налоговый орган или в суд

3. Вопрос оценки стоимости имущества

Поскольку дарение между близкими родственниками не облагается налогом, вопрос о стоимости имущества для целей налогообложения теряет актуальность. Однако если бы налог подлежал уплате, то:

"налоговая база определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), иного имущества, исчисленная исходя из их цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному статьей 105.3 настоящего Кодекса" (Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 211)

Рекомендуется использовать независимую рыночную оценку, так как остаточная стоимость по бухгалтерскому учету может не отражать реальную рыночную стоимость объекта.

Вывод: Налоговый орган неправомерно требует уплаты налога с дарения между родными братом и сестрой. Рекомендуется обжаловать данное требование с ссылкой на статью 217 пункт 18.1 НК РФ. При необходимости целесообразно обратиться к адвокату для подготовки квалифицированного возражения.

Столкнулись с похожей ситуацией?

Подробно опишите детали,
и Нейроадвокат подберёт решение