Я ИП, сейчас на упрощенке доходы минус расходы, оборот около 30 000 рублей в год. Если вдруг введут НДС 5%, то как его вообще платят, как рассчитывается эта сумма, и не получится ли, что у меня два налога – и УСН, и НДС? Например, нужно ли вести отдельный учет или как-то совмещать, потому что слышал, что при малых оборотах могут быть исключения, но не уверен.
НейроадвокатВы как индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения "доходы минус расходы", задаете вопросы о возможных последствиях введения НДС и порядке его уплаты.
"Применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности...). Иные налоги, сборы и страховые взносы уплачиваются индивидуальными предпринимателями, применяющими упрощенную систему налогообложения, в соответствии с законодательством о налогах и сборах." (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 346.11, пункт 3)
"Специальные налоговые режимы могут предусматривать особый порядок определения элементов налогообложения, а также освобождение от обязанности по уплате отдельных налогов и сборов, предусмотренных статьями 13 - 15 настоящего Кодекса." (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 18, пункт 1)
"При реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, вправе производить налогообложение соответствующих операций по одной из налоговых ставок: 1) 5 процентов - в случае выполнения одного из следующих условий: за календарный год, предшествующий календарному году, начиная с которого организация или индивидуальный предприниматель переходит на упрощенную систему налогообложения, у указанных организации или индивидуального предпринимателя сумма доходов... не превысила в совокупности 250 миллионов рублей" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 164, пункт 8)
"Сумма налога при определении налоговой базы... исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 166, пункт 1)
"Уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения... на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации... за истекший налоговый период равными долями не позднее 28-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 174, пункт 1)
"налогоплательщик обязан вести раздельный учет сумм налога по приобретенным товарам (работам, услугам)... используемым для осуществления как облагаемых налогом, так и не подлежащих налогообложению (освобожденных от налогообложения) операций." (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 170, пункт 4)
Невозможно одновременно применять УСН и быть плательщиком НДС в обычном порядке. УСН предусматривает освобождение от уплаты НДС, за исключением особых случаев.
Законодательством предусмотрена возможность для применяющих УСН добровольно перейти на уплату НДС по специальным ставкам (5% или 7%) при соблюдении условий по размеру доходов (не более 250 млн рублей для ставки 5%).
При ставке 5% сумма НДС рассчитывается как 5% от налоговой базы (стоимости реализованных товаров, работ, услуг).
НДС уплачивается ежеквартально равными долями не позднее 28-го числа каждого из трех месяцев, следующего за отчетным кварталом.
При вашем годовом обороте 30 000 рублей вы подпадаете под освобождение от НДС согласно общим правилам, но в контексте отсутствует информация о точных лимитах для такого освобождения.
Переход на уплату НДС означает утрату права на применение УСН. Вы не можете применять оба режима одновременно.
Рекомендации:
Учитывая ваш небольшой оборот, вероятность того, что вас обяжут платить НДС, крайне мала.
Подробно опишите детали,
и Нейроадвокат подберёт решение
