Иконка поиска
Логотип Все адвокаты
Иконка поиска
Вопрос
Договоры купли-продажи

Вопросы о налоговом резидентстве и уведомлении о зарубежных финансовых счетах

Добрый день, у меня российское гражданство, второго нету. С 2018 года я живу в России примерно 1-3 месяца в году, а остальное время провожу за границей, например в Азии. Выходит, что за пределами России я нахожусь больше 183 дней в году. У меня есть банковские вклады и брокерские счета в российских банках, они исправно уплачивают налоги. Я еще зарегистрирован как индивидуальный предприниматель на упрощенной системе налогообложения и плачу страховые взносы. Декларацию 3-НДФЛ я никогда сам не подавал. С 2021 года у меня открыт брокерский счет у зарубежного брокера. Налоговую службу об этом не уведомлял, отчеты не отправлял. Начитался разных статей в интернете, и в моем понимании я налоговые законы не нарушаю. Как я понял, мне нужно будет информировать налоговую в течение месяца после того, как проживу в России более 183 дней в календарном году, потому что в законе говорится, что резиденты, которые не уведомляли о счетах за границей и находились за пределами России меньше 183 дней, обязаны это сделать до 1 июня следующего года и представлять отчеты о движении средств. 1. Правильно ли я все понимаю про уведомление налоговой о зарубежном брокерском счете? 2. Если я подам декларацию 3-НДФЛ о понесенных убытках по этому счету за прошлые годы 2021-2023, изменит ли это мое положение как налогового резидента или нерезидента, учитывая, что я большую часть года за границей?

Вопрос №13676Ответы: 117.10.2025

Нейроадвокат

Рекомендуемые действия

  1. 1
    Зафиксируйте свой статус налогового нерезидента: подсчитайте дни пребывания в России за последние 12 месяцев.
  2. 2
    Не подавайте уведомление о зарубежном брокерском счете: вы освобождены от этой обязанности, находясь за границей более 183 дней.
  3. 3
    Продолжайте платить налоги с российских доходов: вклады, брокерские счета в РФ и деятельность ИП.
  4. 4
    Продолжайте исполнять налоговые обязательства как индивидуальный предприниматель, включая страховые взносы.
  5. 5
    Подача декларации 3-НДФЛ не изменит ваш статус нерезидента, поэтому не рассчитывайте на это.
  6. 6
    Обратитесь к адвокату по международному налоговому праву для индивидуальной консультации с учетом всех обстоятельств.

Документы и доказательства

  • Подтверждение статуса налогового нерезидента: загранпаспорт с отметками о пересечении границы, миграционные карты, билеты и брони отелей за последние 12 месяцев.
  • Документы по зарубежному брокерскому счету: договор с брокером, отчеты о движении денежных средств и совершенных сделках с 2021 года.
  • Документы по российским активам: выписки по банковским вкладам и брокерским счетам, подтверждающие уплату налогов с доходов от российских источников.
  • Документы по ИП: книга учета доходов и расходов (КУДиР), платежные поручения об уплате страховых взносов и налогов по УСН.
  • Справки о доходах и суммах налога (2-НДФЛ) от российских банков и брокеров за все годы владения счетами.
  • Документы, подтверждающие отсутствие обязанности уведомлять ФНС: расчет дней нахождения в России и за границей за каждый календарный год.

  • Срочно: первые шаги

    • Не рассчитывайте на изменение статуса резидента из-за подачи декларации 3-НДФЛ — это не повлияет.
    • Исполняйте налоговые обязательства по ИП в России, несмотря на статус нерезидента.
    • Срочно запишитесь на консультацию к адвокату по международному налоговому праву для разбора вашей ситуации.

  • Сроки и риски

    • Уведомлять налоговую о зарубежном брокерском счете вы не обязаны, поскольку находитесь за границей более 183 дней.
    • Как нерезидент, вы платите налоги в РФ только с доходов от российских источников.
    • Продолжайте исполнять налоговые обязательства по деятельности ИП в России.
    • Рекомендуем проконсультироваться с адвокатом по международному налоговому праву для индивидуального разбора ситуации.

  • Чего не делать

    • Не рассчитывайте, что подача 3-НДФЛ изменит ваш статус: он определяется только днями фактического нахождения в России.
    • Не игнорируйте налоги с российских доходов: как нерезидент вы платите их с вкладов, брокерских счетов и деятельности ИП.
    • Не прекращайте платить страховые взносы и налоги по УСН: обязанности ИП сохраняются независимо от статуса.
    • Не пытайтесь скрыть зарубежный счет: для вас нет обязанности отчитываться, но и нарушать валютное законодательство не нужно.
    • Не действуйте без консультации специалиста по международному налогообложению: ваша ситуация сложная и требует индивидуальной оценки.

  • Когда нужен адвокат

    • Обратитесь к адвокату по международному налоговому праву для индивидуального анализа вашей ситуации.
    • Консультация необходима из-за одновременного наличия ИП, зарубежных активов и особого налогового статуса.
    • Специалист проверит корректность исполнения ваших налоговых обязательств как нерезидента.
    • Адвокат оценит риски, связанные с зарубежным брокерским счетом, с учетом вашего статуса.
    • Юрист подтвердит отсутствие обязанности уведомлять налоговую о зарубежном счете.
    • Помощь адвоката исключит ошибки в исполнении обязательств по российским доходам.

Столкнулись с похожей ситуацией?

Подробно опишите детали, и Нейроадвокат подберёт решение

Налоговые обязательства при наличии зарубежного брокерского счета и статусе налогового нерезидента

Анализ вашей ситуации

Исходя из вашего описания, вы проводите в России 1-3 месяца в год, что составляет менее 183 дней. Это ключевой фактор для определения вашего налогового статуса.

Статус налогового резидентства

"Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев." (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 207)

Поскольку вы находитесь в России менее 183 дней в году, вы являетесь налоговым нерезидентом Российской Федерации.

Ответы на ваши вопросы

1. Правильно ли вы понимаете про уведомление налоговой о зарубежном брокерском счете?

Нет, ваше понимание не совсем верно.

Обязанность уведомлять о зарубежных счетах зависит от статуса резидента в соответствии с валютным законодательством:

"Физические лица - резиденты, срок пребывания которых за пределами территории Российской Федерации в истекшем календарном году в совокупности составил более 183 дней... не применяются требования к порядку открытия счетов (вкладов) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации" (Источник: Федеральный закон "О валютном регулировании и валютном контроле", статья 12)

"Физические лица - резиденты (за исключением...), которые в соответствии с абзацем первым настоящей части не уведомляли налоговые органы... и срок пребывания которых за пределами территории Российской Федерации в истекшем календарном году в совокупности составил 183 дня и менее, обязаны: уведомить налоговые органы... в срок до 1 июня календарного года, следующего за таким истекшим календарным годом" (Источник: Федеральный закон "О валютном регулировании и валютном контроле", статья 12)

Поскольку вы проводите за границей более 183 дней, вы освобождены от обязанности уведомлять налоговые органы о зарубежном брокерском счете.

2. Влияет ли подача декларации 3-НДФЛ на статус налогового резидента?

Нет, подача декларации 3-НДФЛ не влияет на определение статуса налогового резидента.

Статус налогового резидента определяется исключительно по количеству дней фактического нахождения в России:

"Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев." (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 207)

Подача декларации 3-НДФЛ о убытках по зарубежному счету не изменит ваш статус нерезидента.

Налоговые последствия для нерезидента

Как налоговый нерезидент, вы имеете особый налоговый статус:

"Объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками: от источников в Российской Федерации - для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 209)

Это означает, что вы уплачиваете налоги в России только с доходов от российских источников.

Выводы и рекомендации

  1. Вы являетесь налоговым нерезидентом РФ в силу нахождения в России менее 183 дней в году.

  2. Вы не обязаны уведомлять налоговые органы о зарубежном брокерском счете, поскольку проводите за границей более 183 дней.

  3. Подача декларации 3-НДФЛ не изменит ваш статус налогового резидентства.

  4. Как нерезидент, вы уплачиваете налоги в России только с доходов от российских источников (вклады, брокерские счета в российских банках, доходы от деятельности ИП в России).

  5. Обратите внимание, что как индивидуальный предприниматель вы должны продолжать исполнять налоговые обязательства, связанные с вашей предпринимательской деятельностью в России.

Рекомендация: Учитывая сложность вашей ситуации (наличие ИП, зарубежных активов, особого налогового статуса), рекомендую проконсультироваться с адвокатом, специализирующимся на международном налоговом праве, для получения индивидуальной консультации с учетом всех обстоятельств вашего дела.

Столкнулись с похожей ситуацией?

Подробно опишите детали,
и Нейроадвокат подберёт решение