Иконка поиска
Логотип Все адвокаты
Вопрос
Договоры купли-продажи

Возможность аннулирования налоговой декларации новым кредитором и риски для продавца компании

Краткий ответ

Ваша ситуация отличается?Опишите её своими словами — Нейроадвокат ответит за 5 минут
Опишите ситуацию своими словами — ответ за 5 минут

Рекомендуемые действия

  1. 1
    Проверьте договор купли-продажи на предмет распределения ответственности за налоговые нарушения прошлых периодов.
  2. 2
    Подготовьте документальное обоснование действий при подаче налоговой отчетности за проверяемый период.
  3. 3
    Учитывайте, что новый владелец вправе инициировать процедуру выявления нарушений, но не отменять декларации.
  4. 4
    Имейте в виду: налоговая проверка возможна в пределах трехлетнего срока давности.
  5. 5
    Помните: штрафы могут быть начислены компании, а не вам лично, если договором не предусмотрено иное.
  6. 6
    Обратитесь к адвокату для анализа условий договора и оценки рисков регрессного иска.

Документы и доказательства

  • Договор купли-продажи компании (раздел об ответственности за налоговые нарушения).
  • Первичные документы и регистры бухучета за проверяемые периоды.
  • Налоговые декларации по НДС, поданные за период вашего владения.
  • Документы, обосновывающие правомерность отраженных в декларациях операций.
  • Переписка с новым владельцем о претензиях по налоговой отчетности.
  • Документы о передаче дел новому владельцу (акты, описи, инвентаризации).

  • Срочно: первые шаги

    • Срочно поднимите и сохраните все документы, обосновывающие прошлую отчетность по НДС.
    • Проверьте договор купли-продажи: есть ли пункт о вашей ответственности за старые долги.
    • Штрафы грозят компании, а не вам лично, если договором не предусмотрено иное.
    • Готовьтесь к налоговой проверке за ваши периоды — срок давности по ней три года.
    • Зафиксируйте позицию нового владельца письменно, чтобы зафиксировать факт претензии.

  • Сроки и риски

    • Налоговая может проверить вашу деятельность за 3 года давности.
    • Штрафы за нарушения периода вашего владения начислят компании, не вам лично.
    • Вам грозит регрессный иск от нового владельца, если вина будет вашей.
    • Проверьте договор купли-продажи: возможно, ответственность за старые долги распределена.
    • Подготовьте документы, обосновывающие ваши действия при подаче отчетности.

  • Чего не делать

    • Не пытайтесь самостоятельно отменить или скорректировать ранее поданные налоговые декларации.
    • Не игнорируйте запросы налоговых органов о предоставлении пояснений и документов за период вашего владения.
    • Не рассчитывайте, что продажа компании автоматически снимает с вас все риски по прошлым налоговым периодам.
    • Не соглашайтесь на предложения нового владельца, противоречащие условиям договора купли-продажи, без анализа адвокатом.
    • Не полагайтесь на устные договоренности с новым владельцем о распределении налоговой ответственности.

  • Когда нужен адвокат

    • Новый владелец вправе инициировать проверку, но не может сам отменить ваши прежние декларации.
    • Налоговую проверку вправе провести только налоговая инспекция, а не новый кредитор.
    • Штрафы за прошлые ошибки грозят компании, а не вам лично, если договор не предусматривает иное.
    • Регрессный иск к вам возможен, если нарушения допущены по вашей вине как прежнего владельца.
    • Проверка возможна только за периоды в пределах трехлетнего срока давности.
    • Адвокат нужен для анализа договора купли-продажи о распределении налоговой ответственности.

Столкнулись с похожей ситуацией?

Подробно опишите детали, и Нейроадвокат подберёт решение

Ответственность предыдущего владельца компании за налоговые долги после продажи

Анализ ситуации

Продажа компании по договору купли-продажи не освобождает предыдущего владельца от ответственности за налоговые нарушения, совершенные в период его управления компанией.

Правомочия нового кредитора

"Каждое лицо имеет право обжаловать акты налоговых органов ненормативного характера, действия или бездействие их должностных лиц, если, по мнению этого лица, такие акты, действия или бездействие нарушают его права." (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 137)

Новый владелец компании имеет право обращаться в налоговые органы с заявлениями о выявленных нарушениях, однако непосредственно отменять или корректировать налоговые декларации, поданные предыдущим владельцем, он не может.

Ответственность за налоговые правонарушения

"Налоговым правонарушением признается виновно совершенное противоправное (в нарушение законодательства о налогах и сборах) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, плательщика страховых взносов, налогового агента и иных лиц, за которое настоящим Кодексом установлена ответственность." (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 106)

"Ответственность за совершение налоговых правонарушений несут организации и физические лица в случаях, предусмотренных главами 16 и 18 настоящего Кодекса." (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 107)

Возможность налоговых проверок

"Налоговые органы проводят следующие виды налоговых проверок налогоплательщиков, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов и налоговых агентов: 1) камеральные налоговые проверки; 2) выездные налоговые проверки." (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 87)

Налоговые органы вправе проводить проверки деятельности компании за периоды, когда ею управлял предыдущий владелец.

Сроки давности привлечения к ответственности

"Лицо не может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения, если со дня его совершения либо со следующего дня после окончания налогового (расчетного) периода, в течение которого было совершено это правонарушение, и до момента вынесения решения о привлечении к ответственности истекли три года (срок давности)." (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 113)

Санкции за налоговые нарушения

"Налоговая санкция является мерой ответственности за совершение налогового правонарушения. Налоговые санкции устанавливаются и применяются в виде денежных взысканий (штрафов) в размерах, предусмотренных главами 16 и 18 настоящего Кодекса." (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 114)

"Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов) в результате занижения налоговой базы (базы для исчисления страховых взносов), иного неправильного исчисления налога (сбора, страховых взносов) или других неправомерных действий (бездействия) [...] влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов)." (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 122)

Выводы и рекомендации

  1. Новый владелец может инициировать процедуру выявления нарушений, но не может самостоятельно отменять налоговые декларации, поданные предыдущим владельцем.

  2. Ответственность за налоговые правонарушения периода предыдущего владения сохраняется за юридическим лицом, однако если нарушения были совершены по вине предыдущего владельца, к нему может быть предъявлен регрессный иск.

  3. Налоговые органы вправе провести проверку деятельности компании за периоды управления предыдущим владельцем в пределах трехлетнего срока давности.

  4. Дополнительные штрафы могут быть начислены компании, а не лично предыдущему владельцу, если иное не предусмотрено договором купли-продажи.

  5. Рекомендуется обратиться к адвокату для анализа условий договора купли-продажи на предмет распределения ответственности за выявленные налоговые нарушения предыдущих периодов.

  6. Предыдущему владельцу следует подготовить документальное обоснование своих действий при подаче налоговой отчетности, чтобы минимизировать риски при возможной налоговой проверке.

Столкнулись с похожей ситуацией?

Подробно опишите детали,
и Нейроадвокат подберёт решение