Сбор средств на оплату услуг консьержей без надлежащего оформления
Анализ ситуации
В вашей ситуации систематического сбора денежных средств с соседей для выплаты вознаграждения консьержам выявлен ряд существенных нарушений законодательства.
Нарушения в порядке сбора средств
"Собственники помещений в многоквартирном доме обязаны выбрать один из способов управления многоквартирным домом" (Источник: Жилищный кодекс Российской Федерации, Статья 161)
"При непосредственном управлении многоквартирным домом собственниками помещений в таком доме договоры оказания услуг по содержанию и (или) выполнению работ по ремонту общего имущества в таком доме с лицами, осуществляющими соответствующие виды деятельности, собственники помещений в таком доме заключают на основании решений общего собрания указанных собственников" (Источник: Жилищный кодекс Российской Федерации, Статья 164)
Решение о найме консьержей и установлении размера их вознаграждения должно приниматься на общем собрании собственников. Отсутствие такого решения делает сбор средств неправомерным.
Нарушения трудового законодательства
"Трудовые отношения возникают между работником и работодателем на основании трудового договора, заключаемого ими в соответствии с настоящим Кодексом" (Источник: Трудовой кодекс Российской Федерации, Статья 16)
"Трудовой договор заключается в письменной форме, составляется в двух экземплярах, каждый из которых подписывается сторонами" (Источник: Трудовой кодекс Российской Федерации, Статья 67)
Работа консьержей без оформления трудовых договоров является нарушением трудового законодательства.
Налоговые нарушения
"Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, Статья 207)
"Объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками от источников в Российской Федерации" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, Статья 209)
Консьержи получают доход, с которого не уплачивается НДФЛ, что является налоговым правонарушением.
Риски и возможные последствия
Налоговые риски
"Неуплата или неполная уплата сумм налога в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога или других неправомерных действий влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, Статья 122)
"Деяния, предусмотренные пунктом 1 настоящей статьи, совершенные умышленно, влекут взыскание штрафа в размере 40 процентов от неуплаченной суммы налога" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, Статья 122)
Риски по трудовому законодательству
"Уклонение от оформления или ненадлежащее оформление трудового договора либо заключение гражданско-правового договора, фактически регулирующего трудовые отношения между работником и работодателем, влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от десяти тысяч до двадцати тысяч рублей" (Источник: Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях, Статья 5.27)
Банковские риски
"При отсутствии в поступившем расчетном документе информации, если у работников кредитной организации возникают подозрения, что данная операция осуществляется в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма, такие кредитная организация обязаны направить в уполномоченный орган сведения о данной операции" (Источник: Федеральный закон "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма", Статья 7.2)
Периодические блокировки карты свидетельствуют о том, что банк уже идентифицировал операции как подозрительные.
Выводы и рекомендации
-
Текущая практика незаконна - сбор средств без решения общего собрания собственников и выплаты без оформления трудовых отношений нарушают жилищное и трудовое законодательство.
-
Налоговые риски - вы и консьержи можете быть привлечены к ответственности за неуплату НДФЛ и страховых взносов.
-
Банковские риски - операции могут быть расценены как подозрительные с точки зрения законодательства о противодействии отмыванию доходов.
-
Риск требований со стороны соседей - собственники вправе потребовать возврата средств, уплаченных без надлежащего решения собрания.
Рекомендации:
-
Срочно проведите общее собрание собственников для легализации найма консьержей и установления размера их вознаграждения.
-
Оформите трудовые отношения с консьержами в соответствии с требованиями ТК РФ.
-
Рассмотрите вариант включения платежей в общие квитанции для прозрачности расчетов.
-
Проконсультируйтесь с адвокатом для разработки плана по минимизации уже возникших рисков.
Длительность существующей практики (10 лет) не делает ее законной, а лишь увеличивает потенциальные риски и размер возможных штрафов.
