Иконка поиска
Логотип Все адвокаты
Вопрос
Договоры купли-продажи

Ошибка в заполнении налоговой декларации ИП по УСН при отсутствии деятельности

Краткий ответ

Ваша ситуация отличается?Опишите её своими словами — Нейроадвокат ответит за 5 минут
Опишите ситуацию своими словами — ответ за 5 минут

Рекомендуемые действия

  1. 1
    Обнулите строки 140–143 декларации, указав в них «0», несмотря на уплаченные взносы.
  2. 2
    Проверьте, что все доходные строки (110–113) и строки налога (130–133) равны нулю.
  3. 3
    Подайте «нулевую» декларацию по УСН в установленный срок, чтобы избежать штрафа.descriptionНулевая налоговая декларация для индивидуального предпринимателя на 2026 год
  4. 4
    Учтите уплаченные взносы в будущих периодах при появлении доходов — они не пропадают.
  5. 5
    При сохранении технической ошибки обратитесь в поддержку программы заполнения декларации.

Документы и доказательства

  • Нулевая декларация по УСН за 2022 год (форма по КНД 1152017)
  • Платежные поручения об уплате страховых взносов за 2022 год
  • Выписка из ЕГРИП (подтверждение статуса ИП)
  • Книга учета доходов и расходов (КУДиР) за 2022 год
  • Если у клиента отсутствует расчетный счет: Документы, подтверждающие отсутствие расчетного счета (при наличии)
  • Если декларация отправляется через оператора ЭДО: Квитанция о приеме декларации (при отправке через оператора ЭДО)

  • Срочно: первые шаги

    • Срочно исправьте декларацию: в строках 110–113, 130–133 и 140–143 поставьте нули.
    • Не указывайте уплаченные взносы в строке 143 — при нулевом налоге это вызывает ошибку.

  • Чего не делать

    • Не указывайте страховые взносы в строках 140–143 при нулевых доходах — налог уменьшать не с чего.
    • Не пытайтесь отразить доходы или налог больше нуля, чтобы «вписать» взносы — это искажение отчетности.
    • Не оставляйте строки 110–113 и 130–133 пустыми — проставьте нули, иначе декларация не пройдет контроль.
    • Не рассчитывайте, что уплаченные взносы пропадут: они будут учтены в будущих периодах при появлении доходов.
    • Не подавайте декларацию с ошибкой и не игнорируйте сроки — это ведет к штрафу за непредставление отчетности.
    • Не пытайтесь обойти контрольные соотношения вручную — заполните нулевую декларацию корректно.

Столкнулись с похожей ситуацией?

Подробно опишите детали, и Нейроадвокат подберёт решение

Ошибка при заполнении декларации по УСН при отсутствии доходов

Анализ ситуации

Вы столкнулись с технической ошибкой в налоговой декларации по УСН при попытке отразить уплаченные страховые взносы при полном отсутствии доходов за отчетный период. Это распространенная ситуация для ИП, которые не вели деятельность, но исполняли обязательства по уплате страховых взносов.

Применимые нормативные положения

Из представленных нормативных актов следует:

"По строкам 140 - 143 указывается нарастающим итогом сумма страховых взносов... уменьшающая сумму исчисленного за налоговый (отчетный) период налога... для стр. 102 = '2': стр. 143 <= стр. 133" (Источник: Приказ ФНС России от 02.10.2024 N ЕД-7-3/813@, раздел 2.1.1)

"Сумма исчисленного налога за налоговый период: для стр. 101 = '1': (стр. 113 x стр. 123 / 100)" (Источник: Приказ ФНС России от 02.10.2024 N ЕД-7-3/813@, раздел 2.1.1)

"Индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога... на сумму страховых взносов... При этом сумма страховых взносов... не должна быть больше суммы исчисленного налога" (Источник: Приказ ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@, раздел VI)

Причина ошибки и решение

Основная причина ошибки: Вы пытаетесь указать сумму страховых взносов в строке 143, которая превышает сумму исчисленного налога в строке 133.

Поскольку у вас отсутствуют доходы (строка 113 = 0), то:

  • Сумма исчисленного налога (строка 133) = 0
  • Сумма страховых взносов (строка 143) должна быть ≤ 0

Решение:

  1. Убедитесь, что в строке 102 указан признак "2" (ИП без работников)
  2. В строке 113 (доходы за налоговый период) должно быть значение "0"
  3. В строке 133 автоматически рассчитается "0"
  4. В строке 143 также должно быть указано "0", несмотря на фактически уплаченные взносы

Выводы и рекомендации

  1. При нулевых доходах вы не можете уменьшить налог на сумму страховых взносов, поскольку налог к уплате отсутствует.

  2. Уплаченные страховые взносы при отсутствии деятельности:

    • Не уменьшают налог в текущем периоде
    • Могут быть учтены в будущих налоговых периодах при появлении доходов
    • Не пропадают и не теряются

  3. Для корректного заполнения декларации:

    • Все доходные строки (110-113) = 0
    • Все строки исчисленного налога (130-133) = 0
    • Все строки страховых взносов (140-143) = 0

  4. Рекомендую подать "нулевую" декларацию в установленные сроки во избежание штрафных санкций за непредставление отчетности.

Если техническая ошибка в программе заполнения persists после корректировки указанных строк, рекомендую обратиться в техническую поддержку используемого программного обеспечения или проконсультироваться с адвокатом, специализирующимся на налоговом праве.

Столкнулись с похожей ситуацией?

Подробно опишите детали,
и Нейроадвокат подберёт решение