Иконка поиска
Логотип Все адвокаты

Краткий ответ

Ваша ситуация отличается?Опишите её своими словами — Нейроадвокат ответит за 5 минут
Опишите ситуацию своими словами — ответ за 5 минут

Рекомендуемые действия

  1. 1
    Подготовьте поквартальные расчеты выручки за 2025 год для налогового органа.
  2. 2
    Составьте письменное возражение на требование инспектора со ссылкой на статью 145 НК РФ.descriptionВозражение на требование налогового органа об уплате НДС в связи с освобождением по статье 145 НК РФ (свободная форма)
  3. 3
    Направьте возражение и расчеты в налоговый орган, сохранив подтверждение отправки.
  4. 4
    При отказе инспектора обратитесь с жалобой к руководителю налогового органа.descriptionЖалоба на налоговую инспекцию (свободная форма)
  5. 5
    Обратитесь к адвокату по налоговым спорам для защиты ваших прав.

Документы и доказательства

  • Поквартальные расчеты выручки за 2025 год (по каждым трем последовательным месяцам)
  • Если у клиента имеется уведомление об освобождении от НДС, поданное в налоговый орган: Уведомление об освобождении от НДС по статье 145 НК РФ
  • Книга продаж и книга покупок за 2025 год
  • Если клиент подавал налоговые декларации по НДС за 2025 год: Налоговые декларации по НДС за 2025 год (при наличии)
  • Письменное возражение на требование налогового органа со ссылкой на статью 145 НК РФ
  • Документы, подтверждающие вид деятельности (договоры с контрагентами, акты)

  • Сроки и риски

    • Утрата освобождения возможна только при превышении лимита в 2 млн рублей за каждые 3 последовательных месяца.
    • Годовой доход в 2,5 млн рублей не является основанием для утраты права на освобождение от НДС.
    • При превышении лимита в каком-либо квартале право на освобождение утрачивается с 1-го числа месяца превышения.
    • Освобождение действует 12 последовательных календарных месяцев, затем требуется его продление.

  • Чего не делать

    • Не соглашайтесь на требование инспектора уплатить НДС с суммы превышения годового дохода.
    • Не ориентируйтесь на годовой доход — критерий освобождения считается за каждые 3 последовательных месяца.
    • Не игнорируйте требование налогового органа — обязательно подготовьте письменное возражение.
    • Не пропускайте сроки подачи возражения, установленные налоговым органом в требовании.
    • Не продолжайте переписку только с инспектором, если он настаивает на своем — обращайтесь к его руководителю.
    • Не пытайтесь скрыть или исказить данные о выручке в расчетах — это повлечет ответственность.

  • Когда нужен адвокат

    • Обратитесь к адвокату по налоговым спорам для правовой оценки требования инспектора.
    • Поручите адвокату подготовку письменного возражения со ссылкой на статью 145 НК РФ.
    • Адвокат поможет доказать отсутствие превышения лимита в каждом трехмесячном периоде.
    • При продолжении спора адвокат представит ваши интересы перед руководством инспекции.
    • Специалист проверит соблюдение условия о продлении освобождения через 12 месяцев.

Столкнулись с похожей ситуацией?

Подробно опишите детали, и Нейроадвокат подберёт решение

Право на освобождение от НДС при годовом доходе 2,5 млн рублей

Анализ ситуации

Вы являетесь индивидуальным предпринимателем на общей системе налогообложения, имеющим освобождение от НДС с 1 января 2025 года. Ваш годовой доход составил 2,5 млн рублей, однако налоговый инспектор требует уплаты НДС с суммы, превышающей 2 млн рублей.

Применимые нормы законодательства

Условия предоставления освобождения от НДС

"Организации и индивидуальные предприниматели, за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) или упрощенную систему налогообложения, имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога (далее в настоящей статье - освобождение), если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций или индивидуальных предпринимателей без учета налога не превысила в совокупности два миллиона рублей." (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая), статья 145, пункт 1)

Условия утраты права на освобождение

"Если в течение периода, в котором организации и индивидуальные предприниматели, указанные в абзаце первом пункта 1 настоящей статьи, используют право на освобождение, сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога за каждые 3 последовательных календарных месяца превысила 2 миллиона рублей либо если налогоплательщик осуществлял реализацию подакцизных товаров, налогоплательщики начиная с 1-го числа месяца, в котором имело место указанное превышение либо осуществлялась реализация подакцизных товаров, и до окончания срока освобождения утрачивают право на освобождение." (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая), статья 145, пункт 5)

Выводы и рекомендации

Правовая оценка требований налогового инспектора

  1. Неправомерность требования — Требование налогового инспектора об уплате НДС с суммы превышения годового дохода над 2 млн рублей является неправомерным, поскольку:

    • Освобождение от НДС предоставляется и сохраняется при условии, что выручка за каждые три последовательных календарных месяца не превышает 2 млн рублей
    • Годовой доход не является критерием для утраты права на освобождение

  2. Ключевой критерий — Для сохранения права на освобождение необходимо анализировать выручку не за год, а поквартально (за каждые три последовательных месяца)

  3. Последствия превышения — Если в течение года в каком-либо трехмесячном периоде ваша выручка превысила 2 млн рублей, вы утрачиваете право на освобождение с 1-го числа месяца, в котором произошло превышение

Рекомендации

  1. Предоставьте расчеты — Подготовьте поквартальные расчеты выручки за 2025 год, чтобы доказать, что ни в одном трехмесячном периоде выручка не превышала 2 млн рублей

  2. Направьте письменное возражение — Составьте письменное возражение против требования налогового органа, ссылаясь на положения статьи 145 НК РФ

  3. Обратитесь к вышестоящему руководству — Если инспектор продолжает настаивать на своем, обратитесь к руководителю налогового органа

  4. Консультация с адвокатом — Рекомендую обратиться к адвокату, специализирующемуся на налоговом праве, для подготовки официального ответа и защиты ваших прав

Помните, что освобождение от НДС действует в течение 12 последовательных календарных месяцев, после чего его необходимо продлевать при соблюдении установленных условий.

Столкнулись с похожей ситуацией?

Подробно опишите детали,
и Нейроадвокат подберёт решение