Иконка поиска
Логотип Все адвокаты
Вопрос
Договоры купли-продажи

Выбор системы налогообложения для онлайн-продаж подержанных товаров и риски проверок ФНС

Краткий ответ

Ваша ситуация отличается?Опишите её своими словами — Нейроадвокат ответит за 5 минут
Опишите ситуацию своими словами — ответ за 5 минут

Рекомендуемые действия

  1. 1
    Зарегистрируйтесь как ИП и подайте уведомление о переходе на УСН «Доходы» (6%) для перепродажи товаров.descriptionЗаявление о переходе на УСН. Форма 26.2-1 (свободная форма)
  2. 2
    Если продаёте только личные вещи, зарегистрируйтесь самозанятым через приложение «Мой налог» (ставка 4%).
  3. 3
    Обратитесь к адвокату для легализации уже осуществлённой деятельности и минимизации налоговых рисков.
  4. 4
    Прекратите принимать платежи на карту физлица без оформления документов, чтобы не провоцировать проверку ФНС.

Документы и доказательства

  • Выписки по банковской карте, на которую поступает выручка от продаж
  • Скриншоты объявлений и переписки с покупателями на интернет-площадке
  • Документы, подтверждающие закупку товаров для перепродажи (чеки, накладные)
  • Документы о происхождении личных вещей (чеки, гарантийные талоны) для подтверждения права на НПД
  • Договоры с маркетплейсом или иные документы о сотрудничестве с площадкой

  • Срочно: первые шаги

    • Немедленно прекратите получать выручку от продаж на карту физлица, это главный риск.
    • Срочно зафиксируйте все факты продаж и поступлений за все месяцы работы.
    • Не открывайте новый бизнес и не регистрируйтесь, пока не получите консультацию адвоката.
    • Подготовьте документы, подтверждающие личное использование проданных вещей.
    • Не подавайте никаких деклараций и уведомлений в ФНС до консультации с адвокатом.
    • Обратитесь к адвокату для выбора режима и легализации уже полученного дохода.

  • Сроки и риски

    • При систематической продаже товаров ФНС вправе проверить поступления на вашу карту физлица.
    • Для продажи личных вещей оформите самозанятость (НПД) — ставка 4% с доходов от физлиц.
    • Для перепродажи товаров зарегистрируйте ИП и переходите на УСН «Доходы» (6%).
    • За деятельность без регистрации ИП грозит штраф от 500 до 2000 рублей по ст. 14.1 КоАП РФ.
    • За неуплату налога возможен штраф 20% от неуплаченной суммы по ст. 122 НК РФ.
    • За работу без постановки на учет — штраф 10% от доходов, но не менее 40 000 рублей.

  • Чего не делать

    • Не продолжайте принимать платежи на карту физлица без оформления — это риск доначисления налогов и штрафа.
    • Не скрывайте доходы от продаж и не давайте налоговой ложных пояснений о происхождении средств на карте.
    • Не регистрируйте ИП задним числом и не пытайтесь «обнулить» прошлые продажи — это не снимет ответственность.
    • Не применяйте самозанятость, если вы закупали вещи для перепродажи, а не продаёте личные — это запрещено законом.
    • Не игнорируйте требования налоговой о представлении пояснений по поступлениям на счёт.
    • Не пытайтесь легализовать деятельность без помощи адвоката, если торговля уже шла несколько месяцев.

  • Альтернативные пути

    • Рассмотрите режим самозанятости (НПД) со ставкой 4% — он подходит, если продаёте личные вещи, а не перепродаёте товары.
    • Если закупаете вещи для перепродажи, НПД запрещён — тогда оптимально зарегистрировать ИП на УСН «Доходы» (6%).
    • До перехода на легальный режим прекратите принимать оплату за товары на карту физлица.
    • Оцените годовой доход: для НПД он не должен превышать 2,4 млн рублей.
    • Проконсультируйтесь с адвокатом: он поможет выбрать режим и минимизировать риски по уже полученным доходам.
    • Учитывайте, что при перепродаже без регистрации ИП возможен штраф от 40 000 рублей или 10% доходов.

Столкнулись с похожей ситуацией?

Подробно опишите детали, и Нейроадвокат подберёт решение

Регулярная продажа б/у вещей через интернет-площадку: налоговые риски и легализация деятельности

Анализ вашей ситуации

Вы осуществляете систематическую продажу товаров через интернет-площадку с регулярным получением выручки на банковскую карту физического лица. Такая деятельность может быть квалифицирована как предпринимательская, даже без государственной регистрации в качестве ИП.

Риск налоговой проверки

ФНС действительно может провести проверку по следующим основаниям:

"Налоговые органы проводят следующие виды налоговых проверок налогоплательщиков, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов и налоговых агентов: 1) камеральные налоговые проверки; 2) выездные налоговые проверки." (Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 87)

"Объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками: 1) от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации - для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации" (Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 209)

Банки передают информацию о движении средств на счетах физлиц в ФНС, особенно при регулярных поступлениях, характерных для предпринимательской деятельности.

Критерии предпринимательской деятельности

"Предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг." (Источник: Гражданский кодекс РФ, статья 2)

Ваша деятельность соответствует этим критериям: систематичность (несколько месяцев), направленность на получение прибыли, использование имущества (товаров).

Варианты легализации деятельности

1. Налог на профессиональный доход (самозанятость)

Условия применения:

  • Доход не более 2,4 млн рублей в год
  • Отсутствие наемных работников
  • Не применяется для перепродажи товаров

"Не вправе применять специальный налоговый режим: ... 2) лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд" (Источник: Федеральный закон №422-ФЗ, статья 4)

Для вашего случая: Если вы продаете вещи, бывшие в личном использовании, можете применять НПД. Если покупаете для перепродажи - не можете.

Ставка: 4% с доходов от физлиц
Преимущества: Простая регистрация через приложение "Мой налог", не нужно сдавать декларации

2. Упрощенная система налогообложения (УСН) как ИП

Варианты:

  • УСН "Доходы" - 6% от всех поступлений
  • УСН "Доходы минус расходы" - 15% от разницы

"Налоговая ставка устанавливается в размере 6 процентов в случае, если объектом налогообложения являются доходы" (Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 346.20)

Требования:

  • Регистрация в качестве ИП
  • Подача уведомления о переходе на УСН
  • Ведение книги учета доходов и расходов
  • Сдача годовой декларации

3. УСН как физическое лицо

Можно применять УСН без регистрации ИП, но с ограничением по доходу - не более 150 млн рублей в год и другими условиями.

Ответственность за неуплату налогов

За ведение деятельности без регистрации и неуплату налогов предусмотрена ответственность:

"Осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя ... - влечет наложение административного штрафа в размере от пятисот до двух тысяч рублей." (Источник: КоАП РФ, статья 14.1)

"Неуплата или неполная уплата сумм налога ... влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога" (Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 122)

"Ведение деятельности организацией или индивидуальным предпринимателем без постановки на учет в налоговом органе ... влечет взыскание штрафа в размере 10 процентов от доходов, полученных в течение указанного времени в результате такой деятельности, но не менее 40 тысяч рублей." (Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 116)

Рекомендации

  1. Немедленно легализовать деятельность - выбрать подходящий налоговый режим
  2. Для продажи личных вещей - оптимален режим НПД (самозанятость)
  3. Для перепродажи товаров - регистрируйтесь как ИП на УСН 6%
  4. Подать уточненные декларации за уже осуществленную деятельность:

"При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию" (Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 81)

Выводы

  1. Деятельность по регулярной продаже товаров через интернет требует легализации
  2. ФНС имеет право проверить поступления на карту физлица
  3. Наиболее простой вариант для продажи личных вещей - налог на профессиональный доход
  4. Для бизнеса по перепродаже необходимо регистрировать ИП
  5. Рекомендуется обратиться к адвокату для помощи в легализации уже осуществленной деятельности и минимизации рисков

Столкнулись с похожей ситуацией?

Подробно опишите детали,
и Нейроадвокат подберёт решение