Ответ на запрос налогового органа о наличии иностранных банковских счетов
Анализ ситуации
На основании представленной информации, вы получили письмо от налогового органа с запросом подтвердить или опровергнуть наличие иностранных банковских счетов. У вас отсутствуют контролируемые иностранные компании, но имеются банковские карты турецких банков, открытые для личного использования во время отпусков.
Обязанность отвечать на запрос налогового органа
Вы обязаны ответить на данный запрос налогового органа. Налоговые органы имеют право требовать от налогоплательщиков представления документов и сведений, необходимых для налогового контроля.
"Налоговые органы вправе: 1) требовать в соответствии с законодательством о налогах и сборах от налогоплательщика документы по формам и (или) форматам в электронной форме, установленным государственными органами и органами местного самоуправления, служащие основаниями для исчисления и уплаты налогов" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 31, пункт 1, подпункт 1)
"Налогоплательщики обязаны представлять в налоговые органы и их должностным лицам в случаях и в порядке, которые предусмотрены настоящим Кодексом, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 23, пункт 1, подпункт 6)
Правовые последствия отсутствия ответа
Непредставление запрошенных сведений в установленный срок влечет административную и налоговую ответственность:
"Непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок либо отказ от представления в налоговые органы оформленных в установленном порядке документов и (или) иных сведений, необходимых для осуществления налогового контроля влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от ста до трехсот рублей" (Источник: Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях, статья 15.6, часть 1)
"Непредставление в установленный срок налогоплательщиком в налоговые органы документов и (или) иных сведений, предусмотренных настоящим Кодексом влечет взыскание штрафа в размере 200 рублей за каждый непредставленный документ" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 126, пункт 1)
"Неправомерное несообщение (несвоевременное сообщение) лицом сведений, которые в соответствии с настоящим Кодексом это лицо должно сообщить налоговому органу влечет взыскание штрафа в размере 5 000 рублей" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 129.1, пункт 1)
Относятся ли банковские карты к иностранным счетам
Обычные банковские карты иностранных банков подпадают под понятие счетов в банках за пределами территории Российской Федерации:
"Резиденты обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии) счетов (вкладов) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации" (Источник: Федеральный закон "О валютном регулировании и валютном контроле", статья 12, часть 2)
Характер письма
Данное письмо не является просто информационным - это официальный запрос налогового органа, порождающий обязанность ответить.
Выводы и рекомендации
-
Не игнорируйте запрос - отсутствие ответа может привести к административной и налоговой ответственности.
-
Представьте ответ в установленный срок - обычно в требовании указывается срок для представления ответа.
-
В ответе укажите, что у вас отсутствуют контролируемые иностранные компании, но имеются банковские карты турецких банков, открытые для личного использования во время отпусков.
-
Уточните характер использования счетов - для личных нужд, не связанных с предпринимательской деятельностью.
-
Если у вас возникают сложности с подготовкой ответа, рекомендую обратиться к адвокату, специализирующемуся на налоговом праве.
Помните, что в соответствии с валютным законодательством вы также обязаны уведомлять налоговые органы об открытии счетов в иностранных банках в установленные сроки, независимо от получения подобных запросов.
