Иконка поиска
Логотип Все адвокаты
Вопрос
Договоры купли-продажи

Затруднение с подачей налогового уведомления по НДФЛ с кодом 35/14 в последние дни декабря

Краткий ответ

Ваша ситуация отличается?Опишите её своими словами — Нейроадвокат ответит за 5 минут
Опишите ситуацию своими словами — ответ за 5 минут

Рекомендуемые действия

  1. 1
    Подайте уведомление в первый рабочий день января, приложив пояснения о техническом сбое.
  2. 2
    Сохраните скриншоты и записи попыток подачи уведомления с 28 по 31 декабря.
  3. 3
    Зафиксируйте дату и время каждой попытки отправки уведомления в письменном виде.
  4. 4
    Приложите доказательства технического сбоя к пояснениям для налогового органа.
  5. 5
    Ведите документальный учет всех действий по перечислению НДФЛ и подаче уведомления.

Документы и доказательства

  • Скриншоты и логи попыток подачи уведомления с 28 по 31 декабря (ошибка системы, дата, время).
  • Платежное поручение на перечисление НДФЛ на ЕНС от 29 декабря.
  • Документы о выплате действительной стоимости доли участнику (решение, расчет, платежка).
  • Подтверждение подачи уведомления в первый рабочий день января (квитанция о приеме).
  • Пояснительная записка в ФНС о технических причинах задержки подачи уведомления.
  • Журнал учета всех действий налогового агента по исполнению обязанности с 29 декабря.

  • Срочно: первые шаги

    • Немедленно зафиксируйте технический сбой: сделайте скриншоты ошибки системы с датой и временем.
    • Подайте уведомление в первый рабочий день января, как только система возобновит прием.
    • Приложите к уведомлению пояснительную записку о технических причинах задержки.
    • Сохраняйте все документы о выплате доли и перечислении НДФЛ на ЕНС 29 декабря.
    • При запросе ФНС предоставьте доказательства попытки подачи и своевременной уплаты налога.
    • Помните: налог перечислен вовремя, это главное и снижает риск штрафа.

  • Сроки и риски

    • Зафиксируйте документально попытки подачи уведомления 29-31 декабря: скриншоты ошибок системы с датой и временем.
    • Риск штрафа по ст. 123 НК РФ отсутствует, так как налог перечислен своевременно, что является ключевой обязанностью агента.
    • При запросе ФНС о расхождениях предоставьте пояснения и доказательства технических проблем с приемом уведомлений.
    • Ведите учет всех действий по подаче уведомления для подтверждения отсутствия вины при возможных разбирательствах.

  • Чего не делать

    • Не пытайтесь повторно подать уведомление до 31 декабря — система все равно отклонит его.
    • Не игнорируйте требование ФНС о представлении пояснений, если оно поступит.
    • Не подавайте уведомление с кодом 35/14 после 31 декабря — используйте актуальный период.
    • Не скрывайте факт технического сбоя — приложите скриншоты ошибок к пояснениям.
    • Не пренебрегайте документальным учетом — фиксируйте все попытки подачи.

Столкнулись с похожей ситуацией?

Подробно опишите детали, и Нейроадвокат подберёт решение

Подача уведомления о невозможности удержания НДФЛ при выплате стоимости доли участнику

Анализ ситуации

Вы выплатили физическому лицу действительную стоимость доли при выходе из общества 29 декабря и в тот же день перечислили НДФЛ на ЕНС. При попытке подать уведомление о невозможности удержания налога система ФНС не принимает его по техническим причинам в период с 28 по 31 декабря.

Применимые нормы законодательства

Сроки подачи уведомления

"При невозможности до 31 января года, следующего за истекшим налоговым периодом, удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан в срок не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога." (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая), статья 226, пункт 5)

"Налоговые агенты обязаны: письменно сообщать в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать налог и о сумме задолженности налогоплательщика в течение одного месяца со дня, когда налоговому агенту стало известно о таких обстоятельствах" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая), Статья 24, пункт 3)

Порядок исчисления сроков

"В случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации или актом Президента Российской Федерации выходным, нерабочим праздничным и (или) нерабочим днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день." (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая), статья 6.1, пункт 7)

Ответственность налогового агента

"Неправомерное неудержание и (или) неперечисление (неполное удержание и (или) перечисление) в установленный настоящим Кодексом срок сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом, влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению." (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая), статья 123, пункт 1)

Выводы и рекомендации

По срокам подачи уведомления

  • Срок подачи уведомления составляет один месяц с момента, когда вам стало известно о невозможности удержать налог (29 декабря)
  • Альтернативный срок - до 25 февраля следующего года
  • Учитывая технические проблемы системы ФНС, рекомендуем подать уведомление сразу после 1 января

Действия при технических ограничениях ФНС

  1. Сохраните доказательства попытки подачи уведомления (скриншоты ошибки системы, дата и время попытки)
  2. Подайте уведомление сразу после 1 января - в первый рабочий день, когда система возобновит прием уведомлений
  3. В случае запроса пояснений от ФНС предоставьте информацию о технических проблемах системы

Рекомендации по минимизации рисков

  1. Вы уже выполнили ключевую обязанность - своевременно перечислили НДФЛ, что является основным требованием к налоговому агенту
  2. Подайте уведомление в первый рабочий день января с приложением пояснений о причинах задержки
  3. Ведите документальный учет всех действий и попыток подачи уведомления

Важно отметить

В вашей ситуации налоговый агент выполнил основную обязанность - перечисление налога в установленный срок, что значительно снижает риски применения штрафных санкций, даже при небольшой задержке с подачей уведомления по техническим причинам.

Если ситуация усложнится запросами от ФНС, рекомендую обратиться к адвокату, специализирующемуся на налоговом праве, для подготовки официальных пояснений.

Столкнулись с похожей ситуацией?

Подробно опишите детали,
и Нейроадвокат подберёт решение