Иконка поиска
Логотип Все адвокаты
Вопрос
Договоры купли-продажи

Добрый день, запрос от налоговой о перерасчете УСН с льготной ставки 1% на 6% для ИП и вопрос о месте осуществления деятельности

Добрый день, пришел запрос от налоговой о перерасчете с льготной ставки УСН 1% на ставку 6%, ИП зарегистрировано в 2023 году в Краснодарском крае, вид деятельности - транспортные услуги, грузоперевозки осуществляются по всей России. Транспортные средства тоже зарегистрированы и числятся в Краснодарском крае. В запросе налоговая указывает, что по их сведениям, выезды за пределы края частые, доходы в основном поступают из других регионов, и они настаивают, что фактически деятельность не ведется на территории Краснодарского края, ссылаясь на какие-то данные о маршрутах и времени пребывания. Правомерно ли НО считает, что мы 'фактически не осуществляем деятельность на территории Краснодарского края', и может ли это повлиять на применение льгот по УСН?

Вопрос №16932Ответы: 127.10.2025

Нейроадвокат

Рекомендуемые действия

  1. 1
    Подготовьте пояснения в налоговый орган о ведении деятельности в Краснодарском крае, приложив подтверждающие документы.
  2. 2
    Запросите у налогового органа конкретные нормативные акты Краснодарского края, обосновывающие их требование.
  3. 3
    Соберите доказательства связи с регионом: регистрация ИП и ТС, офис, договоры с местными контрагентами.
  4. 4
    Подготовьте документы о маршрутах, подтверждающие начало и окончание перевозок в Краснодарском крае.
  5. 5
    При несогласии с решением налогового органа вы вправе обжаловать его акты в установленном порядке.
  6. 6
    Обратитесь к адвокату по налоговым спорам для анализа регионального законодательства о льготной ставке.

Документы и доказательства

  • Соберите документы о регистрации ИП и транспортных средств в Краснодарском крае.
  • Подготовьте доказательства наличия офиса, склада или иной инфраструктуры в регионе.
  • Приложите договоры с контрагентами из Краснодарского края.
  • Сформируйте документы, подтверждающие начало и окончание маршрутов в регионе.
  • Зафиксируйте данные о маршрутах и времени пребывания, используемые налоговым органом, для последующей правовой оценки.

  • Срочно: первые шаги

    • Не соглашайтесь с перерасчетом: требование налоговой недостаточно обосновано, четких критериев «фактической деятельности» в регионе нет.
    • Срочно подготовьте пояснения и документы о связи деятельности с Краснодарским краем: регистрация ИП и транспортных средств.
    • Соберите доказательства инфраструктуры в регионе: офис, склад, договоры с местными контрагентами.
    • При несогласии с решением готовьтесь обжаловать его в порядке статьи 137 НК РФ.

  • Сроки и риски

    • Требование налоговой о перерасчете недостаточно обосновано: четкие критерии «фактического ведения деятельности» в регионе отсутствуют.
    • Риск: при непредставлении пояснений налоговая может доначислить налог по ставке 6% и пени.
    • Срок: пояснения и документы по требованию в рамках камеральной проверки подаются в течение 5 дней.
    • Риск: без подтверждения связи с регионом льгота может быть признана необоснованной.
    • Запросите у налоговой конкретные нормативные акты Краснодарского края, на которых основано требование.
    • Риск: при отказе в пересмотре решения вы вправе обжаловать его в вышестоящем органе или суде.

  • Чего не делать

    • Не игнорируйте запрос налоговой и не уклоняйтесь от представления пояснений.
    • Не соглашайтесь на перерасчет и не подавайте уточненную декларацию без письменных требований.
    • Не ограничивайтесь устными возражениями — требуйте письменный ответ с нормативным обоснованием.
    • Не скрывайте информацию о маршрутах и контрагентах, если она подтверждает связь с регионом.
    • Не действуйте без анализа регионального закона Краснодарского края о льготной ставке.
    • Не пропускайте установленный срок для подачи возражений и обжалования решения.

  • Региональные особенности

    • Проверьте региональный закон Краснодарского края о ставках УСН: уточните, есть ли там требование о ведении деятельности именно на территории края.
    • Запросите в налоговой письменное обоснование с указанием конкретных норм регионального законодательства, на которые они ссылаются.
    • Подготовьте пояснения о том, что регистрация ИП и транспортных средств в крае подтверждает место осуществления деятельности.
    • Соберите доказательства наличия офиса, склада или стоянки на территории края для подтверждения фактического ведения деятельности.
    • Приложите договоры с контрагентами из края и документы о начале/окончании маршрутов в регионе.
    • При отказе учитывать пояснения — обжалуйте решение налогового органа в вышестоящем порядке или в суде.

Столкнулись с похожей ситуацией?

Подробно опишите детали, и Нейроадвокат подберёт решение

Правомерность требования налогового органа о перерасчете ставки УСН для ИП в сфере грузоперевозок

Анализ ситуации

Налоговый орган требует перерасчета с льготной ставки УСН 1% на ставку 6%, утверждая, что индивидуальный предприниматель фактически не осуществляет деятельность на территории Краснодарского края, несмотря на формальную регистрацию в данном субъекте Российской Федерации.

Применимые нормативные положения

Из предоставленного контекста можно выделить следующие релевантные нормы:

"Льготами по налогам и сборам признаются предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков и плательщиков сборов предусмотренные законодательством о налогах и сборах преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками или плательщиками сборов, включая возможность не уплачивать налог или сбор либо уплачивать их в меньшем размере." (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 56)

"Льготы по региональным налогам устанавливаются и отменяются настоящим Кодексом и (или) законами субъектов Российской Федерации о налогах" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 56)

"Региональными налогами признаются налоги, которые установлены настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих субъектов Российской Федерации" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 12)

"Законодательными органами субъектов Российской Федерации в случаях, порядке и пределах, которые предусмотрены настоящим Кодексом, вправе устанавливать по специальным налоговым режимам: налоговые ставки в зависимости от категорий налогоплательщиков и видов предпринимательской деятельности; налоговые льготы, а также основания и порядок их применения." (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 12)

Правовая оценка требований налогового органа

Критический вывод: В предоставленном контексте отсутствуют конкретные критерии определения места ведения деятельности для целей применения льготной ставки УСН в Краснодарском крае.

Налоговый орган проводит камеральную проверку и вправе:

"требовать у налогоплательщика-организации или у налогоплательщика - индивидуального предпринимателя представить в течение пяти дней необходимые пояснения об операциях (имуществе), по которым применены налоговые льготы, и (или) истребовать в установленном порядке у этих налогоплательщиков документы, подтверждающие их право на такие налоговые льготы." (Источник: НК РФ Статья 88)

Однако для обоснованного требования о перерасчете налоговый орган должен ссылаться на конкретные нормативные акты Краснодарского края, устанавливающие:

  • критерии отнесения деятельности к осуществляемой на территории края
  • условия применения льготной ставки УСН
  • ограничения для отдельных видов деятельности

Выводы и рекомендации

  1. Требование налогового органа недостаточно обосновано на основании предоставленного контекста, поскольку отсутствуют четкие критерии определения "фактического осуществления деятельности" на территории субъекта РФ.

  2. Предприниматель вправе представить пояснения и документы, подтверждающие связь деятельности с Краснодарским краем:

    • Документы о регистрации ИП и транспортных средств в Краснодарском крае
    • Доказательства наличия офиса, склада или иной инфраструктуры в регионе
    • Договоры с контрагентами из Краснодарского края
    • Документы, подтверждающие начало и окончание маршрутов в регионе

  3. Рекомендуется запросить у налогового органа конкретные нормативные акты Краснодарского края, на которых основано их требование.

  4. В случае несогласия с решением налогового органа предприниматель вправе:

"обжаловать акты налоговых органов ненормативного характера, действия или бездействие их должностных лиц, если, по мнению этого лица, такие акты, действия или бездействие нарушают его права" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 137)

  1. Для полноценной защиты прав рекомендуется обратиться к адвокату, специализирующемуся на налоговом праве, для анализа регионального законодательства Краснодарского края о применении льготных ставок УСН.

Столкнулись с похожей ситуацией?

Подробно опишите детали,
и Нейроадвокат подберёт решение