Иконка поиска
Логотип Все адвокаты
Вопрос
Договоры купли-продажи

Вопрос о налогообложении при продаже квартиры после использования материнского капитала и строительства дома

Краткий ответ

Ваша ситуация отличается?Опишите её своими словами — Нейроадвокат ответит за 5 минут
Опишите ситуацию своими словами — ответ за 5 минут

Рекомендуемые действия

  1. 1
    Признайте, что освобождение по п. 2.1 ст. 217.1 НК РФ неприменимо: строительство дома не считается приобретением жилья.
  2. 2
    Убедитесь, что вы и супруг освобождены от налога: срок владения долями исчисляется с 2020 года.
  3. 3
    Подготовьтесь к уплате налога за детей с дохода от продажи их долей.
  4. 4
    Заявите для детей имущественный вычет в размере до 1 000 000 рублей на всех.
  5. 5
    Обратитесь к адвокату для точного расчета налоговых обязательств детей и подготовки деклараций.

Документы и доказательства

  • Подготовьте договор купли-продажи квартиры от августа 2024 года.
  • Соберите платежные документы по погашению ипотеки материнским капиталом.
  • Зафиксируйте документы о выделении долей детям и супругу.
  • Сохраните договор дарения долей детям от родственника.
  • Приложите выписки ЕГРН на проданную квартиру и новый дом.
  • Подготовьте кредитный договор и документы на строительство дома.

  • Сроки и риски

    • Подайте налоговые декларации 3-НДФЛ за 2024 год на каждого ребенка до 30 апреля 2025 года.
    • Уплатите НДФЛ с дохода детей от продажи их долей до 15 июля 2025 года.
    • Риск: налоговая может начислить пени и штрафы за несвоевременную подачу деклараций и уплату налога.
    • Риск: без точного расчета налоговых обязательств детей возможны ошибки в декларациях и доначисления.
    • Риск: непредставление деклараций в срок влечет штраф в размере не менее 1000 рублей за каждую.

  • Когда нужен адвокат

    • Без адвоката высок риск ошибки в расчете налога и оформлении отчетности за несовершеннолетних.
    • Спор с налоговой по вопросу неприменения льготы по ст. 217.1 НК РФ требует профессиональной защиты.
    • Юрист поможет проверить, не нарушены ли права детей при продаже квартиры с их долями.
    • Адвокат оценит перспективы оспаривания позиции о непризнании строительства приобретением жилья.
    • Квалифицированная помощь нужна для минимизации налоговых рисков по сделке с недвижимостью.

Столкнулись с похожей ситуацией?

Подробно опишите детали, и Нейроадвокат подберёт решение

Продажа квартиры с использованием материнского капитала и строительством нового дома

Анализ вашей ситуации

Вы продали квартиру, которая находилась в собственности с 2020 года, после использования материнского капитала и выделения долей членам семьи. Одновременно у вас имеется вновь построенный жилой дом, оформленный в собственность в 2024 году, но с непогашенной ипотекой.

Применимые налоговые нормы

По вопросу 1: Освобождение от налога по п. 2.1 ст. 217.1 НК РФ

"Доход от продажи объекта недвижимого имущества... освобождается от налогообложения независимо от срока нахождения в собственности... если одновременно соблюдаются следующие условия: ...налогоплательщиком (членами его семьи)... на основании договора купли-продажи (договора мены) приобретено иное жилое помещение или доля в праве собственности на жилое помещение... или осуществлена полная оплата стоимости приобретаемого... жилого помещения... в соответствии с договором участия в долевом строительстве... договором об участии в жилищно-строительном кооперативе" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая), статья 217.1, пункт 2.1)

Норма прямо указывает на следующие способы приобретения нового жилья:

  • Договор купли-продажи
  • Договор мены
  • Договор участия в долевом строительстве
  • Договор об участии в жилищно-строительном кооперативе

Вывод по вопросу 1: Строительство жилого дома собственными силами с привлечением ипотеки не подпадает под перечисленные в законе способы приобретения жилья. Поэтому условие п. 2.1 ст. 217.1 НК РФ о приобретении нового жилья не считается выполненным.

По вопросу 2: Освобождение от налога по сроку владения

"В случае продажи доли в объекте недвижимого имущества, приобретенной в соответствии с частью 4 статьи 10 Федерального закона от 29 декабря 2006 года N 256-ФЗ "О дополнительных мерах государственной поддержки семей, имеющих детей"... срок нахождения такой доли в объекте недвижимого имущества в собственности налогоплательщика исчисляется с даты приобретения этого объекта недвижимого имущества в собственность... членом семьи налогоплательщика - владельца сертификата... и (или) его супругом (супругой)" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая), статья 217.1, пункт 3)

"минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет три года для объектов недвижимого имущества, в отношении которых соблюдается хотя бы одно из следующих условий: ...в собственности налогоплательщика... на дату государственной регистрации перехода права собственности... не находится иного жилого помещения (доли в праве собственности на жилое помещение)" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая), статья 217.1, пункт 3)

Вывод по вопросу 2:

  • Для вас и супруга: Срок владения исчисляется с 2020 года (более 3 лет), и у вас не было иного жилья на момент продажи. Вы освобождаетесь от налога.
  • Для детей: Хотя срок владения также исчисляется с 2020 года, на момент продажи у них уже были доли в другой квартире (полученные по договору дарения). Это нарушает условие о единственном жилье, поэтому дети НЕ освобождаются от налога.

Выводы и рекомендации

  1. По п. 2.1 ст. 217.1 НК РФ вы не подходите, поскольку строительство дома не признается "приобретением" в целях данной нормы.

  2. При применении общего порядка:

    • Вы и ваш супруг освобождаются от налога на доход от продажи долей
    • Дети обязаны уплатить налог с дохода от продажи своих долей

  3. Для детей можно применить имущественный налоговый вычет:

    "имущественный налоговый вычет предоставляется: в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат... находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения... не превышающем в целом 1 000 000 рублей" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая), статья 220, пункт 2, подпункт 1)

  4. Рекомендую обратиться к адвокату для точного расчета налоговых обязажений детей и подготовки налоговых деклараций.

Столкнулись с похожей ситуацией?

Подробно опишите детали,
и Нейроадвокат подберёт решение