Правомерность использования патента для организации различных мероприятий, включая концерты, корпоративы и спектакли

Правомерность использования патента на организацию обрядовых мероприятий для проведения концертов, корпоративов и спектаклей

Анализ ситуации

На основании предоставленной информации, использование патента, выданного для организации обрядовых мероприятий, для проведения концертов, корпоративов, спектаклей и других аналогичных мероприятий является неправомерным.

"Документом, удостоверяющим право на применение патентной системы налогообложения, является патент на осуществление одного из видов предпринимательской деятельности" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая), статья 346.45)

Применимые правовые нормы

Ограничения патентной системы

"Индивидуальный предприниматель вправе получить несколько патентов" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая), статья 346.45)

"Налогоплательщик считается утратившим право на применение патентной системы налогообложения... в случае если в течение налогового периода налогоплательщиком было допущено несоответствие требованиям, установленным пунктами 5 и 6 статьи 346.43 настоящего Кодекса" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая), статья 346.45)

Административная ответственность

"Осуществление предпринимательской деятельности с нарушением требований и условий, предусмотренных специальным разрешением (лицензией)... влечет предупреждение или наложение административного штрафа на граждан в размере от одной тысячи пятисот до двух тысяч рублей" (Источник: Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях, статья 14.1)

"Осуществление предпринимательской деятельности с грубым нарушением требований и условий, предусмотренных специальным разрешением (лицензией)... влечет наложение административного штрафа на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, в размере от четырех тысяч до восьми тысяч рублей или административное приостановление деятельности на срок до девяноста суток" (Источник: Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях, статья 14.1)

Налоговые последствия

"Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов) в результате занижения налоговой базы... влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов)" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая), статья 122)

Выводы и рекомендации

Основные риски:

1. Утрата права на применение патентной системы налогообложения с начала налогового периода, на который был выдан патент
2. Административная ответственность в виде штрафа от 1 500 до 8 000 рублей
3. Возможное приостановление деятельности на срок до 90 суток
4. Налоговые санкции в виде штрафа 20-40% от неуплаченной суммы налога
5. Доначисление налогов по общему режиму налогообложения за весь период нарушения

Рекомендации:

1. Получите отдельные патенты для каждого вида предпринимательской деятельности (концерты, корпоративы, спектакли)
2. Рассмотрите переход на упрощенную систему налогообложения, если планируете осуществлять несколько видов деятельности
3. Ведите раздельный учет доходов по разным видам деятельности при наличии нескольких патентов
4. Проконсультируйтесь с адвокатом для детального анализа вашей конкретной ситуации и разработки правовой стратегии

Помните, что проверяющие органы (налоговые, Роспотребнадзор) могут квалифицировать такое несоответствие как осуществление предпринимательской деятельности без надлежащего разрешения, что повлечет применение указанных санкций.