Автоматический обмен финансовыми данными между РФ и РБ и обязанности уведомления налоговой

Обязанности налогового резидента РФ по уведомлению о счете в банке Беларуси

Анализ ситуации

Вы являетестъ гражданкой РФ и налоговым резидентом России, имеющей счет в банке Республики Беларусь с денежными средствами, по которым получаете проценты.

Обязанность уведомления о счете

"резиденты обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии) счетов (вкладов) и об изменении реквизитов счетов (вкладов), указанных в части 1 настоящей статьи, не позднее одного месяца со дня соответственно открытия (закрытия) или изменения реквизитов таких счетов (вкладов) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации" (Источник: Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле", Статья 12, часть 2)

Данная обязанность распространяется на все счета в банках за пределами РФ, включая счета в странах ЕАЭС, к которым относится Беларусь.

Автоматический обмен информацией с Беларусью

Между Россией и Беларусью действует автоматический обмен финансовой информацией:

"организации финансового рынка обязаны представлять в федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, финансовую информацию о клиентах, выгодоприобретателях и (или) лицах, прямо или косвенно их контролирующих" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая), статья 142.2, пункт 1)

"финансовая информация - информация об операциях, счетах и вкладах клиентов" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая), статья 142.1, пункт 5)

Кроме того, между странами действует Соглашение об избежании двойного налогообложения, которое предусматривает обмен информацией между налоговыми органами.

Налогообложение доходов по процентам

Получаемые вами проценты по вкладам в белорусском банке подлежат налогообложению в РФ:

"к доходам, полученным от источников за пределами Российской Федерации, относятся: 1) дивиденды и проценты, полученные от иностранной организации" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая), статья 208, пункт 3, подпункт 1)

"физические лица - налоговые резиденты Российской Федерации... получающие доходы от источников, находящихся за пределами Российской Федерации... исходя из сумм таких доходов" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая), Статья 228, пункт 1)

Правовые последствия неуведомления

За непредставление уведомления о счете за рубежом предусмотрена административная ответственность. Хотя в предоставленном контексте нет прямого указания на размер штрафа за непредставление уведомления о счетах физических лиц, следует учитывать, что налоговые органы могут применить меры ответственности за нарушение валютного законодательства.

Выводы и рекомендации

1. Вы обязаны уведомить ФНС России об открытии счета в банке Беларуси, даже несмотря на наличие автоматического обмена информацией между странами.

2. Срок уведомления - в течение одного месяца с момента открытия счета. Поскольку счет открыт год назад, рекомендую подать уведомление как можно скорее.

3. Проценты по вкладам подлежат декларированию и налогообложению в РФ. Необходимо подавать налоговую декларацию 3-НДФЛ и уплачивать НДФЛ по ставке 13%.

4. Риски неуведомления - возможное привлечение к ответственности за нарушение валютного законодательства, а также налоговые доначисления и штрафы за неуплату налога с полученных процентов.

5. Для уточнения размера штрафных санкций за просрочку уведомления рекомендую обратиться к адвокату, специализирующемуся на налоговом и валютном праве, или получить официальную консультацию в ФНС России.