Оспаривание статуса самозанятых лиц и риски для компании
Анализ ситуации
Полученное уведомление указывает на возможные нарушения в оформлении отношений с самозанятыми лицами, что создает риски налоговых проверок и штрафных санкций для вашей компании.
Применимые правовые нормы
Критерии подтверждения статуса самозанятого
"Гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя" (Источник: Гражданский кодекс Российской Федерации, статья 23)
"Гражданин, осуществляющий предпринимательскую деятельность без образования юридического лица с нарушением требований пункта 1 настоящей статьи, не вправе ссылаться в отношении заключенных им при этом сделок на то, что он не является предпринимателем" (Источник: Гражданский кодекс Российской Федерации, статья 23)
Требования к договорам
"Договором признается соглашение двух или нескольких лиц об установлении, изменении или прекращении гражданских прав и обязанностей" (Источник: Гражданский кодекс Российской Федерации, статья 420)
"Договор должен соответствовать обязательным для сторон правилам, установленным законом и иными правовыми актами (императивным нормам), действующим в момент его заключения" (Источник: Гражданский кодекс Российской Федерации, статья 422)
"Должны совершаться в простой письменной форме сделки юридических лиц между собой и с гражданами" (Источник: Гражданский кодекс Российской Федерации, статья 161)
Налоговые обязательства
"Налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему Российской Федерации" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 24)
"Исчисление и уплату налога производят физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 227)
Последствия оспаривания статуса
"Мнимая сделка, то есть сделка, совершенная лишь для вида, без намерения создать соответствующие ей правовые последствия, ничтожна" (Источник: Гражданский кодекс Российской Федерации, статья 170)
"Неправомерное неудержание и (или) неперечисление в установленный настоящим Кодексом срок сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом, влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 123)
Выводы и рекомендации
Непосредственные действия
- Проведите срочный аудит договоров с самозанятыми на соответствие требованиям гражданского законодательства
- Запросите подтверждение статуса самозанятых (свидетельства о регистрации, документы о применении специальных налоговых режимов)
- Подготовьте ответ на уведомление с предоставлением документов, подтверждающих законность отношений
Долгосрочные меры
- Приведите договоры в соответствие с требованиями к гражданско-правовым договорам (подряда или возмездного оказания услуг)
- Обеспечьте документальное подтверждение самостоятельности исполнителей в организации своей работы
- Разработайте внутренние стандарты привлечения самозанятых с учетом критериев различия трудовых и гражданско-правовых отношений
Защита прав
"Акты налоговых органов ненормативного характера, действия или бездействие их должностных лиц могут быть обжалованы в вышестоящий налоговый орган и (или) в суд" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 138)
В случае возникновения спора рекомендую обратиться к адвокату, специализирующемуся на налоговом и трудовом праве, для разработки оптимальной стратегии защиты интересов компании.
