Иконка поиска
Логотип Все адвокаты
Вопрос
Договоры купли-продажи

Налоговые обязательства по роялти в лицензионном договоре между лицензиатом и лицензиаром

Есть договор между лицензиатом (компанией) и лицензиаром (независимым специалистом) по передаче прав на музыкальный трек для размещения на различных онлайн-платформах. Возникли непонятки с налогообложением. Утверждают, что налог платит лицензиар только со своей доли роялти, которая составляет 70%, а не лицензиат со всей суммы дохода до распределения. Это правда? В договоре указаны общие условия выплат, но нет деталей по налоговым аспектам, что вызывает сомнения.

Вопрос №18135Ответы: 130.10.2025

Нейроадвокат

Рекомендуемые действия

  1. 1
    Удерживайте НДФЛ 13% (или 15% с суммы свыше 2,4 млн руб.) с каждой выплаты лицензиару.
  2. 2
    Перечисляйте удержанный налог в бюджет в установленные НК РФ сроки.
  3. 3
    Не соглашайтесь с доводом лицензиара: налог удерживается со всей выплаты (70%), а не с его доли после распределения.
  4. 4
    Инициируйте внесение в договор четких положений о налоговых обязательствах сторон.
  5. 5
    Проконсультируйтесь с адвокатом по налоговому и авторскому праву для минимизации рисков.

Документы и доказательства

  • Договор лицензии на музыкальный трек с условиями о распределении роялти (70/30).
  • Документы, подтверждающие выплаты лицензиару (платежные поручения, расчеты).
  • Отчеты о доходах, полученных от онлайн-платформ, до распределения.
  • Документы, подтверждающие статус лицензиара (ИНН, паспортные данные).
  • Переписка с лицензиаром по вопросам налогообложения и распределения платежей.
  • Расчет НДФЛ по ставке 13% (или 15% при доходе свыше 2,4 млн руб.) с выплат.

  • Когда нужен адвокат

    • Обратитесь к адвокату по налоговому и авторскому праву для анализа договора и схемы выплат.
    • Не перечисляйте роялти без удержания НДФЛ: это риск штрафа 20% и взыскания налога за ваш счет.
    • Удерживайте налог с полной суммы выплаты лицензиару (70%), а не только с его «чистой» доли.
    • Проконсультируйтесь о ставке НДФЛ: 13% или 15% при превышении дохода в 2,4 млн рублей.
    • Уточните у адвоката порядок и сроки перечисления удержанного налога в бюджет.
    • Поручите юристу подготовить проект дополнительного соглашения о налоговых обязательствах сторон.

Столкнулись с похожей ситуацией?

Подробно опишите детали, и Нейроадвокат подберёт решение

Налогообложение роялти по договору лицензии на музыкальный трек

Анализ ситуации

В рамках договора лицензии на музыкальный трек между компанией-лицензиатом и независимым специалистом-лицензиаром возникает вопрос о распределении налоговых обязательств по выплатам роялти. Лицензиар утверждает, что налог должен уплачиваться только с его доли (70%), а не со всей суммы дохода до распределения.

Применимые нормы налогового законодательства

Обязанности налогового агента

"Налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему Российской Федерации." (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая), статья 24, пункт 1)

"Налоговые агенты обязаны правильно и своевременно исчислять, удерживать из денежных средств, выплачиваемых налогоплательщикам, и перечислять налоги в бюджетную систему Российской Федерации" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая), статья 24, пункт 3, подпункт 1)

Налогообложение доходов от авторских прав

"доходы, полученные от использования в Российской Федерации авторских или смежных прав;" признаются доходами от источников в Российской Федерации (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая), статья 208, пункт 1, подпункт 3)

Ответственность налогового агента

"Неправомерное неудержание и (или) неперечисление (неполное удержание и (или) перечисление) в установленный настоящим Кодексом срок сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом, влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению." (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая), статья 123, пункт 1)

Выводы и рекомендации

1. Кто является налогоплательщиком и налоговым агентом

  • Лицензиар (независимый специалист) является налогоплательщиком, поскольку получает доход от использования авторских прав
  • Лицензиат (компания) является налоговым агентом и обязан удерживать НДФЛ с выплачиваемых доходов

2. С какой суммы удерживается налог

Налог удерживается с полной суммы выплаты лицензиару, а не только с его доли роялти. Если лицензиат получает 100% дохода от платформ и затем перечисляет 70% лицензиару, то налог должен удерживаться со всей суммы выплаты в 70%.

3. Распределение налоговой нагрузки

Отсутствие прямых указаний в договоре не освобождает лицензиата от обязанностей налогового агента. Налоговое законодательство имеет приоритет над договорными условиями.

4. Риски для лицензиата

При перечислении выплат без удержания налога лицензиат несет следующие риски:

  • Штраф в размере 20% от суммы неудержанного налога
  • Обязанность уплатить неудержанный налог за счет собственных средств

Рекомендации

  1. Лицензиату следует удерживать НДФЛ по ставке 13% (или 15% для доходов свыше 2,4 млн рублей) с каждой выплаты лицензиару
  2. Удерживаемый налог необходимо перечислять в бюджет в установленные сроки
  3. Рекомендуется внести в договор четкие положения о налоговых обязательствах сторон
  4. Для минимизации рисков проконсультируйтесь с адвокатом, специализирующимся на налоговом праве и авторском праве

Правильное исполнение обязанностей налогового агента защитит лицензиата от финансовых потерь и административной ответственности.

Столкнулись с похожей ситуацией?

Подробно опишите детали,
и Нейроадвокат подберёт решение