Как ответить налоговой на требование по ККТ при онлайн-расчётах с банковскими картами

Обязанность применения ККТ при онлайн-оплате услуг через сайт

Анализ вашей ситуации

На основании предоставленной информации, ваша организация оказывает услуги через сайт с использованием онлайн-оплаты банковскими картами без применения контрольно-кассовой техники. Налоговый орган направил требование о предоставлении пояснений по использованию ККТ.

Применимые нормативные положения

Обязанность применения ККТ при онлайн-расчетах

"Контрольно-кассовая техника, включенная в реестр контрольно-кассовой техники, применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных настоящим Федеральным законом." (Источник: Федеральный закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ, статья 1.2 пункт 1)

"Пользователи при осуществлении расчетов в безналичном порядке, исключающих возможность непосредственного взаимодействия покупателя (клиента) с пользователем или уполномоченным им лицом либо автоматическим устройством для расчетов, с применением устройств, подключенных к сети "Интернет" и обеспечивающих возможность дистанционного взаимодействия покупателя (клиента) с пользователем или уполномоченным им лицом либо автоматическим устройством для расчетов (далее - расчеты в безналичном порядке в сети "Интернет"), обязаны обеспечить передачу покупателю (клиенту) кассового чека или бланка строгой отчетности в электронной форме на абонентский номер либо адрес электронной почты, указанные покупателем (клиентом) до совершения расчетов." (Источник: Федеральный закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ, статья 1.2 пункт 5)

Особенности применения ККТ для онлайн-расчетов

"Контрольно-кассовая техника, предназначенная для применения только при осуществлении расчетов, осуществляемых в безналичном порядке в сети "Интернет", а также расчетов, осуществляемых в случаях, предусмотренных пунктом 5.1 статьи 1.2 настоящего Федерального закона, применяется только при указанных расчетах." (Источник: Федеральный закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ, статья 4.3 пункт 1)

Исключения из применения ККТ

"Контрольно-кассовая техника не применяется при осуществлении расчетов в безналичном порядке между организациями и (или) индивидуальными предпринимателями, за исключением осуществляемых ими расчетов с использованием электронного средства платежа с его предъявлением." (Источник: Федеральный закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ, статья 2 пункт 9)

Выводы по вашей ситуации

1. Обязанность применения ККТ существует - расчеты с физическими лицами через интернет с использованием банковских карт подлежат применению контрольно-кассовой техники.

2. Исключение не применяется - исключение для безналичных расчетов между организациями и ИП не распространяется на расчеты с физическими лицами.

3. Особый порядок применения - для онлайн-расчетов предусмотрена специальная ККТ, которая передает чеки в электронной форме.

Рекомендации по ответу на требование налоговой

Содержание ответа

1. Укажите характер деятельности - опишите, что организация оказывает услуги через сайт с онлайн-оплатой.

2. Признайте факт неприменения ККТ - честно укажите, что ККТ не применялась при расчетах.

3. Объясните причины - сослайтесь на ошибочное понимание законодательства.

4. Укажите планируемые действия - сообщите о намерении зарегистрировать и применять онлайн-ККТ.

5. Представьте расчетные документы - приложите выписки по операциям за проверяемый период.

Последствия непредставления пояснений

"Неправомерное несообщение (несвоевременное сообщение) лицом сведений, которые в соответствии с настоящим Кодексом это лицо должно сообщить налоговому органу, в том числе непредставление (несвоевременное представление) лицом в налоговый орган предусмотренных пунктом 3 статьи 88 настоящего Кодекса пояснений в случае непредставления в установленный срок уточненной налоговой декларации, при отсутствии признаков налогового правонарушения, предусмотренного статьей 126 настоящего Кодекса, влечет взыскание штрафа в размере 5 000 рублей." (Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 129.1 пункт 1)

Ответственность за неприменение ККТ

"Неприменение контрольно-кассовой техники в установленных законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники случаях - влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от одной четвертой до одной второй размера суммы расчета, осуществленного без применения контрольно-кассовой техники, но не менее десяти тысяч рублей; на юридических лиц - от трех четвертых до одного размера суммы расчета, осуществленного без применения контрольно-кассовой техники, но не менее тридцати тысяч рублей." (Источник: КоАП РФ, статья 14.5 пункт 2)

Рекомендуемые действия

1. Немедленно подготовьте ответ на требование налоговой с указанием всех обстоятельств.
2. Начните процесс регистрации онлайн-ККТ для расчетов через интернет.
3. Рассмотрите возможность добровольного устранения нарушения до принятия мер ответственности.
4. Проконсультируйтесь с адвокатом для разработки стратегии минимизации рисков.

Важно: Промедление с ответом или продолжение деятельности без применения ККТ может привести к значительным штрафным санкциям и административной ответственности.