На какой закон я могу сослаться при этом?

Отчетность по зарубежному счету с оборотом менее 600 000 рублей в год

Анализ ситуации

На основании предоставленного контекста нормативных правовых актов могу дать следующий анализ вашей ситуации.

Применимые нормы законодательства

Согласно Федеральному закону от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле", для физических лиц-резидентов установлено прямое освобождение от обязанности представления отчетности о движении средств по зарубежным счетам при соблюдении определенных условий:

"Физическое лицо - резидент не представляет налоговым органам отчет о движении денежных средств и иных финансовых активов по своему счету (вкладу), открытому в банке или иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, при условии, что такие банк или иная организация финансового рынка расположены на территории государства - члена ЕАЭС или на территории иностранного государства (территории), с которым осуществляется автоматический обмен финансовой информацией, и при условии, что общая сумма денежных средств, зачисленных на указанный счет (вклад) (списанных с указанного счета (вклада) за отчетный год, не превышает 600 000 рублей или сумму в иностранной валюте, эквивалентную 600 000 рублей, либо остаток денежных средств на указанном счете (вкладе) по состоянию на конец отчетного года не превышает 600 000 рублей или сумму в иностранной валюте, эквивалентную 600 000 рублей, если в течение отчетного года зачисление денежных средств на указанный счет (вклад) не осуществлялось." (Источник: Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ, статья 12, часть 7)

Влияние автоматического обмена информацией

Участие страны в автоматическом обмене финансовой информацией является ключевым условием для применения льготы по освобождению от отчетности. Это прямо указано в цитируемой норме.

Выводы и рекомендации

1. Обязанность отчетности отсутствует - При годовом обороте менее 600 000 рублей и нахождении счета в стране, участвующей в автоматическом обмене с Россией, вы не обязаны представлять отчет о движении средств.

2. Подтверждение не требуется - Законодательство не обязывает вас主动 подтверждать отсутствие обязанности отчетности. Освобождение применяется автоматически при соблюдении установленных условий.

3. Уведомление об открытии счета - Обратите внимание, что обязанность уведомлять налоговые органы об открытии/закрытии счета сохраняется независимо от оборота:

"резиденты обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии) счетов (вкладов) и об изменении реквизитов счетов (вкладов)" (Источник: Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ, статья 12, часть 2)

1. Рекомендация - Убедитесь, что страна, где открыт счет, действительно включена в перечень государств, с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией (актуальный список размещается на официальном сайте ФНС России).

В случае возникновения вопросов со стороны налоговых органов вы можете ссылаться на указанные положения Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ.