Иконка поиска
Логотип Все адвокаты

Краткий ответ

Ваша ситуация отличается?Опишите её своими словами — Нейроадвокат ответит за 5 минут
Опишите ситуацию своими словами — ответ за 5 минут

Рекомендуемые действия

  1. 1
    Убедитесь, что страна нахождения счета включена в перечень ФНС для автоматического обмена.
  2. 2
    Проверьте, что оборот по счету за год не превысил 600 000 рублей.
  3. 3
    Не подавайте отчет о движении средств — обязанность отсутствует при соблюдении условий.
  4. 4
    Не направляйте в налоговую подтверждение об отсутствии обязанности — это не требуется.
  5. 5
    Помните: уведомление об открытии счета подается независимо от оборота.
  6. 6
    При вопросах налоговой ссылайтесь на статью 12 Федерального закона № 173-ФЗ.

Документы и доказательства

  • Документы, подтверждающие оборот менее 600 000 рублей за отчетный год (выписки по счету).
  • Документы, подтверждающие остаток по счету на конец года, если зачислений не было.
  • Актуальный перечень стран для автоматического обмена — на официальном сайте ФНС России.
  • Уведомление об открытии счета — храните копию с отметкой о принятии налоговым органом.

  • Сроки и риски

    • Отчет о движении средств за год подавать не нужно, если оборот менее 600 000 рублей и страна участвует в автоматическом обмене с Россией.
    • Обязанность уведомлять налоговую об открытии и закрытии счета сохраняется независимо от оборота.

  • Чего не делать

    • Не подавайте отчет о движении средств, если оборот по счету за год не превысил 600 000 рублей.
    • Не направляйте в налоговую主动 подтверждение об отсутствии обязанности отчитываться — освобождение применяется автоматически.
    • Не полагайтесь на устные заверения банка — проверьте, что страна счета есть в перечне ФНС для автоматического обмена.
    • Не игнорируйте запрос налоговой: при возникновении вопросов ссылайтесь на часть 7 статьи 12 закона № 173-ФЗ.

  • Когда нужен адвокат

    • Освобождение действует только для стран, участвующих в автоматическом обмене с Россией.
    • Специально подтверждать отсутствие обязанности отчетности не требуется.
    • Уведомление об открытии счета подавайте в налоговую независимо от суммы оборота.

Столкнулись с похожей ситуацией?

Подробно опишите детали, и Нейроадвокат подберёт решение

Отчетность по зарубежному счету с оборотом менее 600 000 рублей в год

Анализ ситуации

На основании предоставленного контекста нормативных правовых актов могу дать следующий анализ вашей ситуации.

Применимые нормы законодательства

Согласно Федеральному закону от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле", для физических лиц-резидентов установлено прямое освобождение от обязанности представления отчетности о движении средств по зарубежным счетам при соблюдении определенных условий:

"Физическое лицо - резидент не представляет налоговым органам отчет о движении денежных средств и иных финансовых активов по своему счету (вкладу), открытому в банке или иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, при условии, что такие банк или иная организация финансового рынка расположены на территории государства - члена ЕАЭС или на территории иностранного государства (территории), с которым осуществляется автоматический обмен финансовой информацией, и при условии, что общая сумма денежных средств, зачисленных на указанный счет (вклад) (списанных с указанного счета (вклада) за отчетный год, не превышает 600 000 рублей или сумму в иностранной валюте, эквивалентную 600 000 рублей, либо остаток денежных средств на указанном счете (вкладе) по состоянию на конец отчетного года не превышает 600 000 рублей или сумму в иностранной валюте, эквивалентную 600 000 рублей, если в течение отчетного года зачисление денежных средств на указанный счет (вклад) не осуществлялось." (Источник: Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ, статья 12, часть 7)

Влияние автоматического обмена информацией

Участие страны в автоматическом обмене финансовой информацией является ключевым условием для применения льготы по освобождению от отчетности. Это прямо указано в цитируемой норме.

Выводы и рекомендации

  1. Обязанность отчетности отсутствует - При годовом обороте менее 600 000 рублей и нахождении счета в стране, участвующей в автоматическом обмене с Россией, вы не обязаны представлять отчет о движении средств.

  2. Подтверждение не требуется - Законодательство не обязывает вас主动 подтверждать отсутствие обязанности отчетности. Освобождение применяется автоматически при соблюдении установленных условий.

  3. Уведомление об открытии счета - Обратите внимание, что обязанность уведомлять налоговые органы об открытии/закрытии счета сохраняется независимо от оборота:

"резиденты обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии) счетов (вкладов) и об изменении реквизитов счетов (вкладов)" (Источник: Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ, статья 12, часть 2)

  1. Рекомендация - Убедитесь, что страна, где открыт счет, действительно включена в перечень государств, с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией (актуальный список размещается на официальном сайте ФНС России).

В случае возникновения вопросов со стороны налоговых органов вы можете ссылаться на указанные положения Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ.

Столкнулись с похожей ситуацией?

Подробно опишите детали,
и Нейроадвокат подберёт решение