Иконка поиска
Логотип Все адвокаты
Вопрос
Договоры купли-продажи

Правомерны ли действия налоговых органов при отказе в вычете?

Здравствуйте! У меня проблема с налоговым вычетом по ипотечным процентам. Я взял ипотеку в апреле 2023 года, сразу оформил ДДУ на квартиру в новостройке. В октябре 2024 года квартиру зарегистрировали на меня, обременение сняли. В этом году решил оформить вычет за 2023-2024 годы, но в налоговой мне заявили, что вычет можно получить только с даты регистрации собственности, то есть с октября 2024. Я пытался объяснить, что в условиях вычета указано про резидентство и доходы, а про переход права собственности ничего нет, но мне ответили: 'Разберитесь с законами'. Подскажите, правильно ли они трактуют правила?

Вопрос №19443Ответы: 105.11.2025

Нейроадвокат

Рекомендуемые действия

  1. 1
    Обжалуйте отказ в вышестоящий налоговый орган в порядке статьи 138 НК РФ.
  2. 2
    В жалобе укажите: для вычета по процентам регистрация собственности не требуется.descriptionЖалоба на налоговую инспекцию (свободная форма)
  3. 3
    Ссылайтесь на подпункт 4 пункта 1 статьи 220 НК РФ как основание вычета.
  4. 4
    Настаивайте на праве на вычет с апреля 2023 года — с момента уплаты процентов.
  5. 5
    Приложите документы об уплате процентов, ДДУ, кредитный договор и регистрацию права.
  6. 6
    При отказе вышестоящего органа — обращайтесь в суд за защитой права.

Документы и доказательства

  • Кредитный договор с графиком платежей и банковскими выписками об уплате процентов за 2023–2024 годы.
  • Договор долевого участия (ДДУ) и акт приема-передачи квартиры.
  • Выписка из ЕГРН о регистрации права собственности от октября 2024 года.
  • Справки 2-НДФЛ за 2023 и 2024 годы с мест работы.
  • Заполненная налоговая декларация 3-НДФЛ за оба года с расчетом вычета по процентам.
  • Письменный отказ налогового органа для приложения к жалобе.

  • Сроки и риски

    • Настаивайте: право на вычет возникает с момента фактической уплаты процентов (апрель 2023).
    • При отказе вышестоящего органа — готовьте иск в суд, позиция подтверждается законом.

  • Когда нужен адвокат

    • Обратитесь к адвокату, если после обжалования в вышестоящем налоговом органе отказ не отменят.
    • Сложность налогового спора и наличие формального отказа инспекции — основание для судебной защиты.
    • Адвокат поможет составить жалобу со ссылкой на подпункт 4 пункта 1 статьи 220 НК РФ.
    • При обращении в суд потребуется профессиональная подготовка позиции о праве на вычет с апреля 2023 года.
    • Цена ошибки — потеря вычета по процентам за 2023 год, поэтому нужна квалифицированная помощь.

  • Альтернативные пути

    • Подайте жалобу в вышестоящий налоговый орган на отказ в вычете по процентам.
    • Приложите к жалобе документы об уплате процентов за 2023–2024 годы.
    • При отказе вышестоящего органа — готовьте иск в суд.

Столкнулись с похожей ситуацией?

Подробно опишите детали, и Нейроадвокат подберёт решение

Налоговый вычет по ипотечным процентам при покупке квартиры в новостройке

Анализ ситуации

Вы приобрели квартиру в новостройке по ДДУ в апреле 2023 года, ипотечный кредит был оформлен одновременно. Право собственности зарегистрировано в октябре 2024 года. Налоговый орган отказал в предоставлении вычета по ипотечным процентам за период до регистрации права собственности.

Применимые нормы законодательства

Условия получения вычета по ипотечным процентам

"имущественный налоговый вычет в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая), статья 220, пункт 1, подпункт 4)

Момент возникновения права на вычет

Критически важное различие: для основного имущественного вычета и вычета по ипотечным процентам установлены разные правила определения момента возникновения права.

Для основного вычета при приобретении недвижимости:

"при приобретении объекта недвижимого имущества или доли (долей) в нем право на имущественный налоговый вычет возникает с даты государственной регистрации права собственности налогоплательщика на такой объект недвижимого имущества или долю (доли) в нем" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая), статья 220, пункт 3, подпункт 2)

Для вычета по ипотечным процентам:
В статье 220 НК РФ не установлено аналогичного требования о необходимости государственной регистрации права собственности для получения вычета по ипотечным процентам.

Выводы

  1. Налоговый орган неправомерно отказал в предоставлении вычета по ипотечным процентам за период до регистрации права собственности.

  2. Право на вычет по ипотечным процентам возникает с момента фактической уплаты процентов по целевому кредиту, а не с даты регистрации права собственности.

  3. Для вычета по ипотечным процентам законодательство требует только:

    • Наличие целевого кредита на приобретение жилья
    • Фактическую уплату процентов
    • Наличие доходов, облагаемых НДФЛ

Рекомендации

  1. Обжалуйте решение налогового органа в вышестоящий налоговый орган в порядке, предусмотренном статьей 138 НК РФ.

  2. В жалобе укажите, что:

    • Вычет по ипотечным процентам регулируется подпунктом 4 пункта 1 статьи 220 НК РФ
    • В данной норме не содержится требования о государственной регистрации права собственности
    • Вы имеете право на вычет с момента фактической уплаты процентов (апрель 2023 года)

  3. Подготовьте документы, подтверждающие:

    • Уплату процентов по ипотеке в 2023-2024 годах
    • Заключение ДДУ и кредитного договора
    • Регистрацию права собственности в октябре 2024 года

  4. Если вышестоящий налоговый орган оставит жалобу без удовлетворения, обращайтесь в суд.

"Каждое лицо имеет право обжаловать акты налоговых органов ненормативного характера, действия или бездействие их должностных лиц, если, по мнению этого лица, такие акты, действия или бездействие нарушают его права." (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая), статья 137)

Важно: Вы можете получить вычет по ипотечным процентам за весь период уплаты процентов по кредиту, начиная с апреля 2023 года, а не только с октября 2024 года.

Столкнулись с похожей ситуацией?

Подробно опишите детали,
и Нейроадвокат подберёт решение