Продажа нежилого помещения, находящегося в собственности более 3 лет
Анализ ситуации
Вы владеете нежилым помещением (подсобным помещением в многоквартирном доме) более 3 лет и 8 месяцев. Помещение использовалось исключительно для личных нужд, не применялось в коммерческой деятельности. Рассмотрим налоговые последствия планируемой продажи.
Применимые нормы налогового законодательства
Срок владения и освобождение от НДФЛ
"Если иное не установлено настоящей статьей, доходы, получаемые налогоплательщиком от продажи объекта недвижимого имущества, освобождаются от налогообложения при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более." (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 217.1 пункт 2)
"В случаях, не указанных в пункте 3 настоящей статьи, минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет." (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 217.1 пункт 4)
Особенности для нежилых помещений
Нормы, устанавливающие минимальный срок владения 3 года, применяются к жилым помещениям (комнатам, квартирам, жилым домам) при соблюдении специальных условий. Для нежилых помещений, к которым относится ваше подсобное помещение, установлен общий минимальный срок владения 5 лет.
Цели использования имущества
"Доход от продажи имущества, указанного в абзацах десятом и одиннадцатом настоящего пункта, освобождается от налогообложения при условии, что такое имущество не использовалось в предпринимательской деятельности." (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 217.1 пункт 2.1)
Хотя ваше помещение не использовалось в предпринимательской деятельности, это условие относится к специальным случаям освобождения от налогообложения независимо от срока владения, которые не применимы к нежилым помещениям.
Налоговые вычеты при продаже
"имущественный налоговый вычет предоставляется: ... в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи иного недвижимого имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со статьей 217.1 настоящего Кодекса, не превышающем в целом 250 000 рублей" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 220 пункт 2 подпункт 1)
Выводы и рекомендации
-
НДФЛ при продаже подлежит уплате - поскольку вы владеете помещением 3 года 8 месяцев, что меньше установленного 5-летнего минимального срока владения для нежилых помещений.
-
Цели использования не влияют на налогообложение - факт использования помещения для личных нужд не освобождает от уплаты налога при сроке владения менее 5 лет.
-
Вы можете применить имущественный налоговый вычет в размере 250 000 рублей либо уменьшить доходы на документально подтвержденные расходы, связанные с приобретением этого имущества.
-
Обязанность по декларированию - вам необходимо подать налоговую декларацию 3-НДФЛ в год, следующий за годом продажи.
-
Рекомендуется:
- Подготовить документы, подтверждающие стоимость приобретения помещения (если есть)
- Подать налоговую декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля года, следующего за годом продажи
- Уплатить исчисленный налог до 15 июля года, следующего за годом продажи
- При отсутствии документов о расходах использовать имущественный вычет в 250 000 рублей
Для более детального расчета рекомендуем обратиться к адвокату, специализирующемуся на налоговом праве, особенно если сумма сделки существенна.
