Иконка поиска
Логотип Все адвокаты
Вопрос
Договоры купли-продажи

Налоговые проблемы с НДФЛ после работы у нескольких работодателей и требования ФНС

Добрый день. С мая по октябрь 2024 года я работала в фирме, которая занимается строительными делами. В то время была устроена в одной организации на полную ставку, и еще в другой на полставки. В конце октября 2024 года уволилась по собственному желанию. В октябре 2025 года пришло письмо от ФНС, где требуют оплатить НДФЛ. После того как проверила все полученные уведомления и расчеты, выяснилось, что период, за который требуют налог, как раз приходится на время, когда я сотрудничала с этими работодателями. В ФНС объяснили, что возможно начислили мне, потому что не могут взыскать с этих организаций. Что делать в такой ситуации? Ведь когда я у них работала, они должны были удерживать и перечислять НДФЛ, и если они этого не сделали, значит, они могли уклониться от уплаты налогов. Как теперь поступить, чтобы не платить за их ошибки и возможно привлечь их к ответственности?

Вопрос №20210Ответы: 107.11.2025

Нейроадвокат

Рекомендуемые действия

  1. 1
    Обжалуйте требование ФНС в вышестоящий налоговый орган, приложив доказательства работы у агентов.
  2. 2
    Запросите у бывших работодателей справки о доходах и подтверждения удержания НДФЛ.
  3. 3
    Укажите в жалобе на отсутствие уведомлений от работодателей о невозможности удержать налог.descriptionЖалоба в налоговую инспекцию на незаконное требование уплатить НДФЛ, не удержанный работодателем (свободная форма)
  4. 4
    Инициируйте проверку действий работодателей, обратившись в налоговую инспекцию по месту их учета.
  5. 5
    При наличии признаков уклонения обратитесь в прокуратуру для проведения проверки работодателей.
  6. 6
    При отказе в удовлетворении жалобы подготовьте иск в суд, заручившись поддержкой адвоката.

Документы и доказательства

  • Соберите справки 2-НДФЛ от обоих работодателей за период работы.
  • Сохраните трудовые договоры, приказы о приеме и увольнении.
  • Подготовьте банковские выписки, подтверждающие получение доходов.
  • Сохраните все уведомления и требования ФНС по данному налогу.
  • Зафиксируйте отсутствие уведомлений от работодателей о неудержанном налоге.
  • Приложите письменные пояснения о работе по основному месту и совместительству.

  • Срочно: первые шаги

    • Не оплачивайте требование ФНС до завершения обжалования.
    • Срочно запросите у бывших работодателей справки о доходах за 2024 год.
    • Проверьте, получали ли вы уведомления от них о неудержанном налоге.
    • Соберите трудовые договоры, приказы и банковские выписки о зарплате.
    • Подайте жалобу в вышестоящий налоговый орган на требование ФНС.
    • Одновременно инициируйте проверку работодателей через ФНС и прокуратуру.

  • Сроки и риски

    • Соберите справки 2-НДФЛ от обоих работодателей за май–октябрь 2024 года.
    • Обжалуйте требование ФНС в вышестоящий налоговый орган в течение года.
    • Инициируйте проверку работодателей налоговыми и правоохранительными органами.
    • При отказе в жалобе — обратитесь в суд за защитой своих прав.
    • Риск: при подтверждении неудержания налога обязанность по уплате может лечь на вас.

  • Чего не делать

    • Не платите налог сразу: сначала проверьте, получали ли вы от работодателей уведомления о невозможности удержать НДФЛ.
    • Не игнорируйте требование ФНС: пропуск срока обжалования лишит вас возможности оспорить начисление.
    • Не рассчитывайте, что ФНС сама разберется с работодателями: доказывайте, что налог должны были удержать они.
    • Не пытайтесь скрыть факт получения дохода или договориться с бывшими работодателями без документов.
    • Не ждите, что работодатели признают вину добровольно: готовьтесь к их противодействию.
    • Не действуйте без юриста: обжалование и проверка работодателей требуют профессиональной стратегии.

  • Когда нужен адвокат

    • Приложите к жалобе доказательства работы: договоры, приказы, выписки по счетам.
    • Укажите в жалобе: уведомлений о неудержанном налоге вы не получали.
    • Обратитесь к адвокату по налоговым спорам для защиты в суде при отказе.

  • Альтернативные пути

    • Запросите в ФНС акт сверки и детализацию начислений по каждому работодателю отдельно.
    • Проверьте, направляли ли работодатели в ФНС уведомления о невозможности удержать налог.
    • Направьте в ФНС пояснение о том, что налог должен быть удержан работодателями.
    • Инициируйте проверку работодателей на предмет неисполнения обязанностей налогового агента.
    • Обратитесь в прокуратуру с заявлением о возможном уклонении работодателей от уплаты налогов.

Столкнулись с похожей ситуацией?

Подробно опишите детали, и Нейроадвокат подберёт решение

Взыскание НДФЛ с физического лица при неисполнении обязанностей налоговыми агентами

Анализ ситуации

На основании предоставленной информации, Вы столкнулись с требованием ФНС об уплате НДФЛ за период работы у двух работодателей, которые, по версии налогового органа, не исполнили обязанности налоговых агентов. Согласно законодательству, в определенных случаях обязанность по уплате налога может быть возложена на физическое лицо, если налоговый агент не удержал налог.

Применимые нормы права

Обязанности налоговых агентов

"Налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему Российской Федерации." (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая), статья 24, пункт 1)

"Налоговые агенты обязаны правильно и своевременно исчислять, удерживать из денежных средств, выплачиваемых налогоплательщикам, и перечислять налоги в бюджетную систему Российской Федерации" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая), статья 24, пункт 3)

Ответственность за неисполнение обязанностей налоговым агентом

"Неправомерное неудержание и (или) неперечисление (неполное удержание и (или) перечисление) в установленный настоящим Кодексом срок сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом, влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению." (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая), статья 123, пункт 1)

Обязанность физического лица уплатить налог

"Физические лица, получающие другие доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами, за исключением доходов, сведения о которых представлены налоговыми агентами в порядке, установленном пунктом 5 статьи 226, пунктом 14 статьи 226.1 и пунктом 9 статьи 226.2 настоящего Кодекса, - исходя из сумм таких доходов" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая), статья 228, пункт 1)

Уведомление о невозможности удержать налог

"При невозможности до 31 января года, следующего за истекшим налоговым периодом, удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан в срок не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога." (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая), статья 226, пункт 5)

Право на обжалование

"Каждое лицо имеет право обжаловать акты налоговых органов ненормативного характера, действия или бездействие их должностных лиц, если, по мнению этого лица, такие акты, действия или бездействие нарушают его права." (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая), статья 137)

Рекомендации и порядок действий

1. Сбор доказательств

  • Запросите у бывших работодателей справки по форме 2-НДФЛ за соответствующий период
  • Подготовьте копии трудовых договоров, приказов о приеме и увольнении
  • Соберите выписки с банковских счетов, подтверждающие получение доходов
  • Сохраните все полученные от ФНС документы

2. Подача жалобы в вышестоящий налоговый орган

"Жалоба в вышестоящий налоговый орган может быть подана, если иное не установлено настоящим Кодексом, в течение одного года со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своих прав." (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая), статья 139, пункт 2)

В жалобе укажите:

  • Факт работы у налоговых агентов в указанный период
  • Отсутствие уведомлений от работодателей о невозможности удержать налог
  • Требование о привлечении налоговых агентов к ответственности
  • Просьбу отменить требование об уплате НДФЛ

3. Обращение в правоохранительные органы

При наличии доказательств уклонения работодателей от уплаты налогов Вы можете обратиться:

  • В прокуратуру для проведения проверки
  • В следственные органы при наличии признаков преступления по статье 199.1 УК РФ

4. Судебная защита

В случае отказа в удовлетворении жалобы Вы вправе обратиться в суд в установленном порядке.

Выводы

  1. Требование ФНС об уплате НДФЛ правомерно только в случае, если налоговые агенты не исполнили свои обязанности и Вы получили соответствующие уведомления.

  2. Первоочередная ответственность за уплату НДФЛ лежит на налоговых агентах (работодателях).

  3. Вы имеете право обжаловать требование ФНС, представив доказательства того, что работодатели должны были удержать и перечислить налог.

  4. Рекомендуется незамедлительно начать процедуру обжалования, собрать все доказательства и обратиться за помощью к адвокату, специализирующемуся на налоговых спорах.

  5. Одновременно с обжалованием можно инициировать проверку действий работодателей налоговыми и правоохранительными органами.

Столкнулись с похожей ситуацией?

Подробно опишите детали,
и Нейроадвокат подберёт решение