Срок владения квартирой для продажи без налога: 3 или 5 лет?

Определение срока владения квартирой для освобождения от налога при продаже

Анализ ситуации

В вашем случае квартира была приобретена по договору долевого участия в строительстве с оплатой в 2019 году, акт приема-передачи подписан в 2020 году, а право собственности зарегистрировано в 2021 году. Для определения срока владения, необходимого для освобождения от НДФЛ при продаже, ключевое значение имеет дата начала исчисления этого срока.

Применимые нормы законодательства

Для объектов недвижимости, приобретенных по договору долевого участия в строительстве, действуют специальные правила исчисления срока владения:

"В целях настоящей статьи в случае продажи жилого помещения или доли (долей) в нем, приобретенных налогоплательщиком по договору участия в долевом строительстве, минимальный предельный срок владения таким жилым помещением или долей (долями) в нем исчисляется с даты полной оплаты стоимости такого жилого помещения или доли (долей) в нем в соответствии с соответствующим договором" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 217.1, пункт 2)

Что касается общего минимального срока владения:

"В случаях, не указанных в пункте 3 настоящей статьи, минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 217.1, пункт 4)

Выводы и рекомендации

1. Срок владения исчисляется с даты полной оплаты по договору долевого участия (2019 год), а не с даты подписания акта приема-передачи (2020) или государственной регистрации права собственности (2021).

2. Минимальный срок владения составляет 5 лет, поскольку ваша ситуация не подпадает под исключения, перечисленные в пункте 3 статьи 217.1 НК РФ (наследование, дарение от близких родственников, приватизация и др.).

3. Для освобождения от НДФЛ при продаже квартира должна находиться в вашей собственности не менее 5 лет с момента полной оплаты по договору долевого участия.

Рекомендации:

• Вы сможете продать квартиру без уплаты НДФЛ по истечении 5 лет с даты полной оплаты по договору долевого участия (предположительно с 2024 года).
• Для точного определения даты рекомендуем обратиться к адвокату для анализа конкретных условий вашего договора долевого участия и дат оплаты.