Иконка поиска
Логотип Все адвокаты
Вопрос
Договоры купли-продажи

Возврат НДС при лизинге автомобиля организацией на УСН с оплатой третьим лицом на ОСНО

Добрый день! Наша организация, которая работает на упрощённой системе налогообложения, брала в лизинг легковой автомобиль для служебных нужд, договор был заключён на стандартных условиях. Оплату по лизингу производила другая компания, она применяет общую систему налогообложения и уплачивает НДС. Интересует, можно ли как-то вернуть этот НДС, если изначально счета выставлялись с учётом УСН, но фактически платила организация на ОСНО? И ещё, подскажите, какие документы обычно требуются для подачи иска в суд по таким делам, например, договор лизинга, счета-фактуры, акты выполненных работ, платежные поручения и возможно письменные отказы от налоговых органов.

Вопрос №22341Ответы: 115.11.2025

Нейроадвокат

Рекомендуемые действия

  1. 1
    Обратитесь к адвокату по налоговым спорам для оценки перспектив возврата НДС.
  2. 2
    Учитывайте, что возврат НДС организации на ОСНО маловероятен, так как она не сторона договора.
  3. 3
    При будущих сделках оформляйте договор лизинга напрямую на организацию, применяющую ОСНО.
  4. 4
    Рассмотрите изменение условий договорных отношений между организациями для снижения налоговых рисков.
  5. 5
    При подаче иска подготовьте договор лизинга, счета-фактуры, акты и платежные поручения.
  6. 6
    Приложите к иску письменные отказы налоговых органов и документы, подтверждающие полномочия представителя.

Документы и доказательства

  • Соберите договор лизинга со всеми приложениями и допсоглашениями.
  • Запросите и сохраните счета-фактуры, акты и УПД от лизингодателя.
  • Приложите платежные поручения, подтверждающие оплату компанией на ОСНО.
  • Подготовьте письменный отказ налогового органа в возврате НДС.
  • Приложите документы, подтверждающие использование авто в деятельности плательщика.
  • Добавьте переписку с лизингодателем и налоговой по вопросу НДС.

  • Срочно: первые шаги

    • Срочно зафиксируйте все платежные поручения об оплате лизинга от компании на ОСНО.
    • Соберите переписку и документы, подтверждающие, что автомобиль использовался в деятельности плательщика на ОСНО.
    • Если лизингодатель согласен выставить корректировочные счета-фактуры с НДС: Запросите у лизингодателя корректировочные счета-фактуры с НДС, если это возможно.
    • Не подавайте иск до письменного отказа налогового органа в возмещении НДС.
    • Срочно обратитесь к налоговому адвокату для оценки перспектив спора.

  • Сроки и риски

    • Вероятность возврата НДС крайне низкая: вы не сторона договора лизинга и не получали услуги для облагаемой деятельности.
    • Оплата за другое лицо не создает права на вычет по НДС, даже если вы применяете ОСНО.
    • Счета-фактуры без НДС, выставленные лизингодателем, не дают оснований для вычета у плательщика.
    • Перед подачей иска оцените перспективы с адвокатом по налоговым спорам — шансы на успех минимальны.
    • Для суда соберите договор лизинга, счета-фактуры, акты, платежки и письменный отказ налогового органа.
    • На будущее оформляйте договор напрямую на организацию на ОСНО, чтобы избежать аналогичных рисков.

Столкнулись с похожей ситуацией?

Подробно опишите детали, и Нейроадвокат подберёт решение

Возврат НДС при оплате лизинга третьей организацией на ОСНО

Анализ ситуации

В рамках анализа вашей ситуации необходимо рассмотреть несколько ключевых аспектов налогового законодательства.

Условия принятия НДС к вычету

"Налоговые вычеты, предусмотренные статьей 171 настоящего Кодекса, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая), статья 172, пункт 1)

"Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав на территории Российской Федерации" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая), статья 171, пункт 2)

Особенности для организаций на УСН

"Суммы налога, предъявленные покупателю при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав, в том числе основных средств и нематериальных активов, либо фактически уплаченные при ввозе товаров, в том числе основных средств и нематериальных активов, на территорию Российской Федерации, учитываются в стоимости таких товаров (работ, услуг), имущественных прав в случаях: ... приобретения (ввоза) товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, лицами, не являющимися налогоплательщиками налога на добавленную стоимость либо освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика по исчислению и уплате налога" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая), статья 170, пункт 2)

Выводы и рекомендации

По вопросу возврата НДС

  1. Возврат НДС организацией на ОСНО невозможен по следующим причинам:

    • Организация на ОСНО не является стороной договора лизинга и не приобретала услуги лизинга для своей предпринимательской деятельности
    • Счета-фактуры изначально выставлялись без НДС, так как лизингодатель работал с организацией на УСН
    • Для применения налогового вычета по НДС необходимо, чтобы товары (работы, услуги) приобретались для осуществления операций, признаваемых объектом налогообложения

  2. Правовая позиция: Организация на ОСНО произвела оплату за другую организацию, но это не создает у нее права на налоговый вычет, поскольку она не является получателем услуг по договору лизинга и не использует эти услуги в своей облагаемой НДС деятельности.

По вопросу документов для суда

Если вы все же решите обжаловать отказ налогового органа в судебном порядке, вам потребуются следующие документы:

"К исковому заявлению прилагаются: ... документы, подтверждающие обстоятельства, на которых истец основывает свои требования" (Источник: Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации, статья 126, пункт 1)

Основной пакет документов:

  • Договор лизинга
  • Счета-фактуры (если они оформлялись)
  • Акты выполненных работ/услуг
  • Платежные поручения, подтверждающие оплату
  • Письменные отказы налоговых органов
  • Документы, подтверждающие полномочия представителя

"Письменными доказательствами являются содержащие сведения об обстоятельствах, имеющих значение для дела, договоры, акты, справки, деловая корреспонденция, иные документы" (Источник: Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации, статья 75, пункт 1)

Рекомендации

  1. Учитывая сложность налоговой схемы и низкую вероятность положительного исхода, рекомендую проконсультироваться с адвокатом, специализирующимся на налоговых спорах, для оценки перспектив дела.

  2. В будущем при подобных операциях рекомендуется заранее оформлять договорные отношения таким образом, чтобы организация на ОСНО выступала непосредственным получателем услуг.

  3. Рассмотрите возможность изменения условий договорных отношений между организациями для минимизации налоговых рисков в будущем.

Столкнулись с похожей ситуацией?

Подробно опишите детали,
и Нейроадвокат подберёт решение