Вопрос
Краткий ответ
Ваша ситуация отличается?Опишите её своими словами — Нейроадвокат ответит за 5 минут
Опишите ситуацию своими словами — ответ за 5 минут Рекомендуемые действия
- 1Обратитесь к адвокату по налоговым спорам для оценки перспектив возврата НДС.
- 2Учитывайте, что возврат НДС организации на ОСНО маловероятен, так как она не сторона договора.
- 3При будущих сделках оформляйте договор лизинга напрямую на организацию, применяющую ОСНО.
- 4Рассмотрите изменение условий договорных отношений между организациями для снижения налоговых рисков.
- 5При подаче иска подготовьте договор лизинга, счета-фактуры, акты и платежные поручения.
- 6Приложите к иску письменные отказы налоговых органов и документы, подтверждающие полномочия представителя.
Документы и доказательства
- Соберите договор лизинга со всеми приложениями и допсоглашениями.
- Запросите и сохраните счета-фактуры, акты и УПД от лизингодателя.
- Приложите платежные поручения, подтверждающие оплату компанией на ОСНО.
- Подготовьте письменный отказ налогового органа в возврате НДС.
- Приложите документы, подтверждающие использование авто в деятельности плательщика.
- Добавьте переписку с лизингодателем и налоговой по вопросу НДС.
Срочно: первые шаги
- Срочно зафиксируйте все платежные поручения об оплате лизинга от компании на ОСНО.
- Соберите переписку и документы, подтверждающие, что автомобиль использовался в деятельности плательщика на ОСНО.
- Если лизингодатель согласен выставить корректировочные счета-фактуры с НДС: Запросите у лизингодателя корректировочные счета-фактуры с НДС, если это возможно.
- Не подавайте иск до письменного отказа налогового органа в возмещении НДС.
- Срочно обратитесь к налоговому адвокату для оценки перспектив спора.
Сроки и риски
- Вероятность возврата НДС крайне низкая: вы не сторона договора лизинга и не получали услуги для облагаемой деятельности.
- Оплата за другое лицо не создает права на вычет по НДС, даже если вы применяете ОСНО.
- Счета-фактуры без НДС, выставленные лизингодателем, не дают оснований для вычета у плательщика.
- Перед подачей иска оцените перспективы с адвокатом по налоговым спорам — шансы на успех минимальны.
- Для суда соберите договор лизинга, счета-фактуры, акты, платежки и письменный отказ налогового органа.
- На будущее оформляйте договор напрямую на организацию на ОСНО, чтобы избежать аналогичных рисков.
Возврат НДС при оплате лизинга третьей организацией на ОСНО
Анализ ситуации
В рамках анализа вашей ситуации необходимо рассмотреть несколько ключевых аспектов налогового законодательства.
Условия принятия НДС к вычету
"Налоговые вычеты, предусмотренные статьей 171 настоящего Кодекса, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая), статья 172, пункт 1)
"Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав на территории Российской Федерации" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая), статья 171, пункт 2)
Особенности для организаций на УСН
"Суммы налога, предъявленные покупателю при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав, в том числе основных средств и нематериальных активов, либо фактически уплаченные при ввозе товаров, в том числе основных средств и нематериальных активов, на территорию Российской Федерации, учитываются в стоимости таких товаров (работ, услуг), имущественных прав в случаях: ... приобретения (ввоза) товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, лицами, не являющимися налогоплательщиками налога на добавленную стоимость либо освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика по исчислению и уплате налога" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая), статья 170, пункт 2)
Выводы и рекомендации
По вопросу возврата НДС
-
Возврат НДС организацией на ОСНО невозможен по следующим причинам:
- Организация на ОСНО не является стороной договора лизинга и не приобретала услуги лизинга для своей предпринимательской деятельности
- Счета-фактуры изначально выставлялись без НДС, так как лизингодатель работал с организацией на УСН
- Для применения налогового вычета по НДС необходимо, чтобы товары (работы, услуги) приобретались для осуществления операций, признаваемых объектом налогообложения
-
Правовая позиция: Организация на ОСНО произвела оплату за другую организацию, но это не создает у нее права на налоговый вычет, поскольку она не является получателем услуг по договору лизинга и не использует эти услуги в своей облагаемой НДС деятельности.
По вопросу документов для суда
Если вы все же решите обжаловать отказ налогового органа в судебном порядке, вам потребуются следующие документы:
"К исковому заявлению прилагаются: ... документы, подтверждающие обстоятельства, на которых истец основывает свои требования" (Источник: Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации, статья 126, пункт 1)
Основной пакет документов:
- Договор лизинга
- Счета-фактуры (если они оформлялись)
- Акты выполненных работ/услуг
- Платежные поручения, подтверждающие оплату
- Письменные отказы налоговых органов
- Документы, подтверждающие полномочия представителя
"Письменными доказательствами являются содержащие сведения об обстоятельствах, имеющих значение для дела, договоры, акты, справки, деловая корреспонденция, иные документы" (Источник: Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации, статья 75, пункт 1)
Рекомендации
-
Учитывая сложность налоговой схемы и низкую вероятность положительного исхода, рекомендую проконсультироваться с адвокатом, специализирующимся на налоговых спорах, для оценки перспектив дела.
-
В будущем при подобных операциях рекомендуется заранее оформлять договорные отношения таким образом, чтобы организация на ОСНО выступала непосредственным получателем услуг.
-
Рассмотрите возможность изменения условий договорных отношений между организациями для минимизации налоговых рисков в будущем.
Столкнулись с похожей ситуацией?
Подробно опишите детали,
и Нейроадвокат подберёт решение