Иконка поиска
Логотип Все адвокаты

Краткий ответ

Ваша ситуация отличается?Опишите её своими словами — Нейроадвокат ответит за 5 минут
Опишите ситуацию своими словами — ответ за 5 минут

Рекомендуемые действия

  1. 1
    Запросите в бухгалтерии письменное разъяснение расчета НДФЛ за месяц с отпускными.
  2. 2
    Потребуйте показать в расчете зачет ранее удержанного налога с отпускных.descriptionТребование о предоставлении расчета зачета ранее удержанного НДФЛ с отпускных (свободная форма)
  3. 3
    Сверьте расчетный листок: общий доход, удержанный НДФЛ и сумму к выплате.
  4. 4
    При отказе пересчитать — обратитесь с жалобой в трудовую инспекцию.descriptionЖалоба в ГИТ (свободная форма)
  5. 5
    При отказе пересчитать — обратитесь с жалобой в налоговый орган.
  6. 6
    При значительной сумме излишне удержанного налога — получите консультацию адвоката.

Документы и доказательства

  • Расчетный листок за месяц выплаты отпускных и за следующий месяц
  • Справка 2-НДФЛ за текущий год
  • Если у клиента есть доступ к платежным поручениям или выпискам о перечислении НДФЛ в бюджет: Платежные поручения или выписки о перечислении НДФЛ в бюджет
  • Трудовой договор и приказ о предоставлении отпуска
  • Письменный запрос в бухгалтерию о разъяснении расчета НДФЛ
  • Если бухгалтерия предоставит письменный ответ на запрос: Письменный ответ бухгалтерии на запрос

  • Срочно: первые шаги

    • Потребуйте показать в расчётном листке зачёт ранее удержанного налога с отпускных.
    • Зафиксируйте факт двойного удержания: сохраните расчётные листки и платёжные документы.
    • При отказе пересчитать — подготовьте письменную претензию в бухгалтерию на имя руководителя.
    • Не подписывайте документы о согласии с расчётом, пока не получите внятные объяснения.
    • Помните: итоговый налог за месяц равен налогу с общего дохода минус удержанный с отпускных.

  • Сроки и риски

    • Двойное удержание НДФЛ с отпускных и зарплаты — ошибка бухгалтерии, это не норма.
    • Налог с отпускных удержан правомерно, но при расчете зарплаты за месяц его обязаны зачесть.
    • Итоговый НДФЛ за месяц = налог с (зарплата + отпускные) минус уже удержанный с отпускных.
    • Запросите в бухгалтерии письменное разъяснение расчета с указанием примененного зачета налога.
    • Проверьте расчетный листок: в нем должны быть видны отпускные, удержанный с них налог и зачет.
    • При отказе пересчитать налог вы вправе обжаловать действия работодателя в трудовую инспекцию.

Столкнулись с похожей ситуацией?

Подробно опишите детали, и Нейроадвокат подберёт решение

Налогообложение отпускных и заработной платы: двойное удержание НДФЛ

Анализ ситуации

На основании предоставленной информации рассмотрим порядок налогообложения отпускных и заработной платы.

Правовой статус доходов

Отпускные и заработная плата являются доходами физического лица, подлежащими налогообложению НДФЛ:

"6) вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия в Российской Федерации." (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 208, пункт 1, подпункт 6)

Порядок исчисления НДФЛ

Ключевое значение имеет механизм расчета налога налоговым агентом (работодателем):

"Исчисление сумм налога производится налоговыми агентами на дату фактического получения дохода, определяемую в соответствии со статьей 223 настоящего Кодекса, нарастающим итогом с начала налогового периода применительно ко всем доходам... с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога." (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 226, пункт 3)

Также установлено:

"Исчисление сумм и уплата налога... производятся в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент, с зачетом ранее удержанных сумм налога" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 226, пункт 2)

Определение даты получения дохода

"1. В целях настоящей главы... дата фактического получения дохода определяется как день: 1) выплаты дохода... - при получении доходов в денежной форме;" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 223, пункт 1)

Выводы и рекомендации

1. Оценка правомерности действий бухгалтерии

Ситуация с двойным удержанием НДФЛ является ненормальной и, вероятно, ошибочной.

Хотя отпускные действительно включаются в общий доход месяца, законодательство предусматривает механизм зачета ранее удержанного налога:

  • При выплате отпускных НДФЛ удерживается правильно
  • При расчете общего дохода за месяц бухгалтерия должна учесть ранее удержанный налог с отпускных
  • Итоговый НДФЛ за месяц = налог с общего дохода (зарплата + отпускные) - уже удержанный налог с отпускных

2. Рекомендуемые действия

  1. Обратитесь в бухгалтерию с просьбой разъяснить расчет и показать применение механизма зачета ранее удержанного налога

  2. Проверьте расчетный листок - в нем должны быть отражены:

    • Начисленные отпускные
    • Удержанный НДФЛ с отпускных
    • Общий доход за месяц
    • Общая сумма НДФЛ к удержанию за месяц
    • Применение зачета ранее удержанного налога

  3. Если бухгалтерия не может дать внятных объяснений или отказывается пересчитать, вы вправе обратиться с жалобой в трудовую инспекцию или налоговые органы

  4. В случае значительной суммы излишне удержанного налога рекомендуется проконсультироваться с адвокатом, специализирующимся на трудовом и налоговом праве

Помните, что налоговый агент (работодатель) обязан правильно исчислять, удерживать и перечислять налог, а неправомерное удержание НДФЛ является нарушением налогового законодательства.

Столкнулись с похожей ситуацией?

Подробно опишите детали,
и Нейроадвокат подберёт решение