Обязанности работодателя по уплате налогов и взносов с заработной платы
Анализ ситуации
При официальном трудоустройстве по трудовому договору работодатель действительно несет обязанности по уплате налогов и страховых взносов с выплачиваемой вам заработной платы.
Применимые нормы законодательства
Обязанность по удержанию НДФЛ
"Налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему Российской Федерации." (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая), статья 24)
"Налоговые агенты обязаны правильно и своевременно исчислять, удерживать из денежных средств, выплачиваемых налогоплательщикам, и перечислять налоги в бюджетную систему Российской Федерации" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая), статья 24)
"Налоговая ставка устанавливается в следующих размерах: 13 процентов - если сумма налоговых баз... за налоговый период равна 2,4 миллиона рублей или менее 2,4 миллиона рублей" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая), статья 224)
Обязанность по уплате страховых взносов
"Под страховыми взносами понимаются обязательные платежи на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая), статья 8)
"Плательщиками страховых взносов признаются следующие лица... лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам: организации; индивидуальные предприниматели" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая), статья 419)
"Страхователями обязаны: своевременно и в полном объеме уплачивать страховые взносы в Фонд и вести учет, связанный с начислением и перечислением страховых взносов в Фонд" (Источник: Федеральный закон "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации", статья 14)
Тарифы страховых взносов
"Тарифы страховых взносов на период до 31 декабря 2022 года включительно устанавливаются в следующих размерах... на обязательное пенсионное страхование... - 22 процента; ...на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством... - 2,9 процента; ...на обязательное медицинское страхование - 5,1 процента" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая), статья 425)
"Начиная с 2023 года устанавливаются тарифы страховых взносов... в следующих единых размерах (единый тариф страховых взносов)... в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов - 30 процентов" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая), статья 425)
Выводы и рекомендации
-
Работодатель обязан удерживать НДФЛ с вашей заработной платы по ставке 13% (для резидентов РФ) и перечислять его в бюджет.
-
Работодатель обязан уплачивать страховые взносы за ваш счет в:
- Пенсионный фонд РФ
- Фонд социального страхования
- Фонд обязательного медицинского страхования
-
На вашу "чистую" зарплату влияет только НДФЛ, который удерживается из начисленной суммы. Страховые взносы работодатель уплачивает сверх начисленной вам заработной платы.
-
Скрытых платежей с вашей стороны быть не должно - все обязательные удержания прозрачны и регламентированы законодательством.
-
Для контроля за правильностью начисления вы можете:
- Проверять расчетные листки
- Запрашивать справки 2-НДФЛ
- Контролировать отчисления через личный кабинет на сайте ПФР и ФНС
При возникновении сомнений в правильности расчетов рекомендую обратиться к бухгалтерии работодателя за разъяснениями.
