Подтверждение статуса налогового нерезидента России для лица, проживающего в Украине
Анализ вашей ситуации
Вы постоянно проживаете на территории Украины в течение 7 лет и периодически посещаете Россию на короткие сроки (примерно 1 месяц в год). Налоговый орган РФ запросил подтверждение вашего статуса налогового нерезидента.
Критерии налогового резидентства в РФ
Согласно российскому налоговому законодательству, налоговыми резидентами признаются физические лица, "фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая), статья 207, пункт 2).
В вашем случае, поскольку вы находитесь в России только около 30 дней в год, вы не соответствуете критерию 183 дней и должны признаваться налоговым нерезидентом РФ.
Документы для подтверждения статуса нерезидента
Основные документы:
-
Вид на жительство в Украине - является основным документом, подтверждающим ваше постоянное проживание за пределами России.
-
Документы, подтверждающие фактическое нахождение за пределами России:
- Копии страниц паспорта с отметками о пересечении границы
- Справки о работе/доходах в Украине
- Документы, подтверждающие место жительства в Украине (договор аренды, свидетельство о собственности и т.д.)
Дополнительные документы:
-
Подтверждение адреса проживания в Украине:
- Квитанции об оплате коммунальных услуг
- Выписки из банка с указанием украинского адреса
- Документы о регистрации по месту жительства
-
Справки о доходах в Украине:
- Справки с места работы
- Налоговые декларации, поданные в Украине
- Выписки с банковских счетов
Особенности налогообложения нерезидентов
Для налоговых нерезидентов РФ объектом налогообложения признается только "доход от источников в Российской Федерации" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ, статья 209).
Рекомендации
-
Соберите пакет документов, включающий:
- Копию вида на жительство в Украине
- Копии страниц паспорта с отметками о пересечении границы за последние 12 месяцев
- Документы, подтверждающие ваше постоянное проживание в Украине
- При наличии - справки о доходах в Украине
-
Представьте документы в налоговый орган в установленный срок (обычно 10 дней с момента получения требования).
-
Учитывайте, что налоговый орган вправе запросить дополнительные документы, если представленные "не позволяют подтвердить наличие статуса налогового резидента иностранного государства" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая), Статья 232, пункт 6).
-
Если у вас возникают сложности с подтверждением статуса или налоговый орган оспаривает ваш статус нерезидента, рекомендую обратиться за консультацией к адвокату, специализирующемуся на налоговом праве.
Вывод: Исходя из предоставленной информации о вашем пребывании в России (примерно 30 дней в год), вы являетесь налоговым нерезидентом РФ. Для подтверждения этого статуса представьте документы, подтверждающие ваше постоянное проживание в Украине и фактическое нахождение за пределами России более 183 дней в году.
